Para qué sirve el formulario 05-359 (2017) de Texas
El formulario 05-359 de Texas se usa para solicitar un certificado de estado de cuenta de Texas al Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Este certificado confirma que una entidad comercial ha pagado todos los impuestos de franquicia, los informes fiscales requeridos y las obligaciones tributarias relacionadas en virtud de la ley de Texas.
El certificado es necesario antes de que la Secretaría de Estado de Texas acepte los documentos que cancelen o retiren una entidad comercial. Sin este certificado de liquidación fiscal, la entidad no puede terminar legalmente su existencia o registro en el estado de Texas, incluso si sus operaciones comerciales han cesado.
El formulario 05-359 se aplica a la mayoría de las entidades sujetas a impuestos, incluidas las sociedades anónimas, las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades de responsabilidad limitada que tributan como sociedades anónimas. Por lo general, las entidades exentas no están obligadas a obtener un certificado porque están exentas del impuesto de franquicia de Texas.
Cuándo utilizaría el formulario 05-359 de Texas
El propietario de una empresa utilizaría el formulario 05-359 cuando se prepare para dar por terminada una entidad comercial o retirar el registro de una entidad extranjera de Texas. Esto suele ocurrir después del cese de las operaciones comerciales, durante las fusiones o cuando una entidad deja de realizar transacciones comerciales en el estado.
El formulario debe enviarse solo después de que se hayan presentado todas las declaraciones de impuestos de franquicia requeridas y se hayan cumplido todas las obligaciones de pago de impuestos. La Oficina del Contralor de Texas no emitirá un certificado si los impuestos, multas o intereses de franquicia siguen pendientes de pago.
No hay una versión tardía o modificada del formulario 05-359. Sin embargo, si el certificado vence antes de ser presentado ante la Secretaría de Estado de Texas, se debe presentar una nueva solicitud para el año tributario actual.
Reglas o detalles clave para 2017
Para el año tributario 2017, las entidades sujetas a impuestos debían cumplir con las disposiciones del Código Tributario de Texas que rigen la declaración y terminación del impuesto de franquicia. Esto incluyó la presentación de un informe final sobre el impuesto de franquicia de Texas que abarcara el período hasta la fecha de finalización.
En 2017 se aplicaron las siguientes normas:
- Se debían presentar todos los informes de impuestos de franquicia hasta el último año tributario.
- Todos los impuestos, multas e intereses de franquicia debían pagarse en su totalidad.
- Se requería un informe final incluso si la entidad no tenía ingresos totales durante el último período.
- El certificado era válido solo hasta el 31 de diciembre del año en que se emitió.
Algunas entidades no reunían los requisitos para la presentación electrónica y debían presentar una copia física del formulario 05-359. Esto incluía las entidades objeto de auditoría, los miembros declarantes combinados y las entidades activas durante menos de un año.
Paso a paso (nivel alto)
El proceso de terminación debe seguir una secuencia específica para evitar demoras.
- La entidad debe presentar todos los informes tributarios de franquicia de Texas requeridos, incluido el informe final para el año tributario corto.
- La entidad debe cumplir con todas las obligaciones de pago de impuestos requeridas, incluidas las obligaciones por impuestos sobre las ventas y el uso.
- La entidad debe confirmar el estado de la cuenta tributaria de franquicia con la oficina del Contralor de Texas.
- La entidad debe presentar el formulario 05-359 mediante presentación en línea o enviando por correo una copia física completa.
- El certificado de estado de la cuenta de Texas debe recibirse del Contralor.
- Los documentos de rescisión deben presentarse ante la Secretaría de Estado de Texas junto con la tarifa de presentación requerida.
Las entidades elegibles para el impuesto de franquicia Webfile generalmente reciben el certificado de inmediato. Los envíos en papel suelen tardar varias semanas en procesarse.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Solicitar el certificado antes de presentar todos los informes fiscales requeridos: Confirme que todos los informes requeridos estén archivados y procesados, de modo que la falta de una declaración no bloquee la emisión.
- Usar un período de informe final incorrecto: Presente un informe final de impuestos de franquicia de Texas hasta la fecha de terminación en lugar de basarse en el informe anual más reciente.
- Dejar que el certificado caduque antes de presentar los documentos de rescisión: Presente la documentación de rescisión inmediatamente después de que se emita el certificado para garantizar su validez y evitar cualquier problema.
- Enviar copias impresas de la cuenta en lugar del certificado emitido: Utilice el certificado oficial de estado de la cuenta emitido mediante el formulario 05-359 en lugar de capturas de pantalla o resúmenes del estado de la cuenta.
- Utiliza un método de presentación incorrecto o no cumple con otras obligaciones tributarias: Confirme si la presentación por correo es obligatoria y cierre las cuentas pendientes de impuestos sobre las ventas y el uso u otras cuentas de impuestos estatales antes de solicitar la autorización.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Contralor de Cuentas Públicas de Texas revisa las cuentas tributarias de la entidad después de presentar el Formulario 05-359 para garantizar que cumplan con las leyes tributarias estatales. El certificado se entrega si se cumplen todos los requisitos. Cuando una entidad cumple con los requisitos, las presentaciones electrónicas crean un documento electrónico de inmediato. Procesamos las presentaciones que llegan por correo en el orden en que se reciben y, por lo general, esto demora algunas semanas.
El Secretario de Estado de Texas debe recibir el certificado y los documentos de despido correctos tan pronto como se emitan. Tras la aceptación, la situación legal de la entidad pasa a ser cancelada y ya no tiene que pagar impuestos de franquicia a partir de la fecha de terminación. Los registros deben conservarse para siempre en caso de que los necesite para fines tributarios, deudas comerciales o casos judiciales.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 05-359 de Texas?
La mayoría de las entidades sujetas a impuestos, incluidas las corporaciones, las LLC de Texas y las sociedades de responsabilidad limitada sujetas al impuesto de franquicia de Texas, deben presentar este formulario antes de la rescisión o el retiro.
¿Una entidad exenta necesita este formulario?
No, las entidades exentas no están sujetas a impuestos de franquicia y no están obligadas a obtener un certificado de liquidación de impuestos.
¿Hay una tarifa de presentación para el formulario 05-359?
La solicitud de certificado es gratuita, pero las solicitudes de rescisión ante la Secretaría de Estado de Texas sí requieren una tarifa de presentación.
¿Se puede enviar electrónicamente el formulario 05-359?
Muchas entidades pueden enviar el formulario a través del archivo web de impuestos de franquicia. Algunas entidades deben enviar una copia física por correo.
¿Qué ocurre si el certificado caduca?
Si el certificado vence el 31 de diciembre antes de que se presenten los documentos de rescisión, se debe presentar una nueva solicitud para el año tributario actual.
¿Afecta este proceso a las declaraciones de impuestos federales?
No, el formulario 05-359 se aplica solo a las obligaciones tributarias estatales. Las declaraciones de impuestos federales deben tramitarse por separado.
¿Dónde puedo obtener el formulario oficial?
El formulario 05-359 está disponible directamente en el Contralor de Cuentas Públicas de Texas para el año tributario correspondiente.
