Para qué sirve el formulario 05-359 (2013) de Texas
El formulario 05-359 (2013) de Texas se usa para solicitar un certificado del estado de la cuenta al Contralor de Cuentas Públicas de Texas cuando una entidad sujeta a impuestos planea terminar su existencia legal o su registro en el estado de Texas. Este certificado acredita el cumplimiento por parte de la entidad de todos los requisitos de declaración de impuestos relacionados con el impuesto de franquicia de Texas y los impuestos asociados.
El Secretario de Estado de Texas exige el certificado del estado de la cuenta antes de aprobar la terminación de la existencia corporativa, la retirada del registro, la anulación de la disolución administrativa o la anulación de ciertas fusiones y conversiones. Sin la autorización fiscal, el Secretario de Estado no puede finalizar los cambios en la situación legal de una entidad en virtud del Código Tributario de Texas.
Cuándo utilizaría el formulario 05-359 de Texas
Cuando el propietario de una empresa desea terminar o cambiar oficialmente el estado legal de una entidad sujeta a impuestos registrada en Texas, debe completar el formulario 05-359 de Texas. El formulario es para sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada, sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades sujetas a impuestos, incluidas las que tributan como sociedades anónimas.
Este formulario se utilizaría en las siguientes circunstancias:
- Una LLC o corporación de Texas está terminando su existencia ante la Secretaría de Estado de Texas.
- Una entidad extranjera retira su registro del estado de Texas.
- Una entidad sujeta a impuestos se fusiona o se convierte de una manera que pone fin a su estado legal actual.
- Una empresa está abordando la disolución administrativa y necesita confirmar la buena reputación de su estado corporativo.
Las solicitudes de liquidación de impuestos en procedimientos judiciales, acuerdos de suscripción o transacciones relacionadas con bienes raíces, deudas comerciales o asuntos tributarios federales también se realizan mediante este formulario.
Reglas o detalles clave para el año tributario 2013
El formulario 05-359 de Texas es para el año tributario 2013 y sigue las reglas del impuesto de franquicia de Texas que estaban vigentes en ese momento. El Contralor de Cuentas Públicas de Texas solo le entregará un certificado de liquidación de impuestos si ha presentado todas sus declaraciones de impuestos y pagado todos sus impuestos.
Las reglas clave que hay que entender incluyen los siguientes requisitos:
- Todos los informes de impuestos de franquicia e informes de impuestos deben presentarse hasta la fecha de finalización de la entidad.
- Cualquier obligación impositiva sobre las ventas y el uso, el impuesto sobre las ventas o el impuesto sobre el uso pendiente debe resolverse a través de las cuentas tributarias correspondientes.
- Se debe presentar un informe final del impuesto de franquicia de Texas si la entidad dejó de operar antes del final del año tributario.
- Las entidades deben presentar un informe de información pública mediante el formulario 05-102 o un informe de información de propiedad mediante el formulario 05-167, según el tipo de entidad.
Para calcular la obligación tributaria de franquicia exacta, los ingresos totales y los ingresos brutos deben anualizarse si el informe final cubre un período breve. Según su elegibilidad, las entidades pueden utilizar los métodos del informe extenso, el cálculo en orden alfabético, el costo de los bienes vendidos o la deducción de compensaciones.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Complete todas las declaraciones de impuestos requeridas
El propietario de la empresa debe presentar todos los informes de impuestos de franquicia de Texas y cualquier otra declaración de impuestos que aún esté pendiente, según lo exige la ley. Esto incluye el envío de un informe final que abarque todas las actividades desde la fecha de inicio del último informe presentado hasta la fecha de finalización del informe.
Paso 2: Pague todos los impuestos y cargos pendientes
Antes de enviar el formulario 05-359, todos los pagos de impuestos deben hacerse en su totalidad. Esto incluye el impuesto de franquicia, las multas, los intereses, los impuestos sobre las ventas y el uso y cualquier otra deuda de la que esté a cargo el Contralor de Cuentas Públicas.
Paso 3: Presentar el formulario 05-359 de Texas
El Contralor de Cuentas Públicas de Texas recibe el formulario 05-359 completado. Si bien algunos tipos de entidades declarantes, como los grupos combinados y las entidades con auditorías no resueltas, deben enviar el formulario por correo, las entidades que reúnen los requisitos pueden utilizar el archivo web del impuesto de franquicia.
Paso 4: Reciba el certificado del estado de la cuenta
Una vez que el Contralor verifica el cumplimiento, se emite el certificado de estado de la cuenta. Este documento confirma que la entidad cumple con los requisitos de estado de la cuenta tributaria de franquicia de Texas y ha cumplido con todos los requisitos de presentación.
Paso 5: Presentar los documentos de rescisión ante el Secretario de Estado
Junto con la tarifa de presentación necesaria y los documentos de cancelación o retiro pertinentes, el certificado del estado de la cuenta debe presentarse a la Secretaría de Estado de Texas. Este paso completa el retiro del registro o la terminación de la existencia corporativa.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Solicitud del formulario 05-359 antes de presentar los informes finales: Presente y asegúrese de procesar el informe final del impuesto de franquicia antes de solicitar el certificado.
- Pasar por alto los informes de información requeridos: Presente el formulario 05-102 o el formulario 05-167, según sea necesario, para que la liquidación de impuestos no se retrase.
- Falta la fecha límite de validez del certificado: Presente los documentos de rescisión ante la Secretaría de Estado de Texas antes de que el certificado caduque al final del año tributario emitido.
- Olvidarse de cerrar otras cuentas tributarias: Cierre las cuentas de impuestos sobre las ventas, impuestos sobre el uso y retenciones del empleador por separado porque el formulario 05-359 no las cierra.
- Cálculos incorrectos de ingresos totales o ingresos brutos: Concilie las cifras de ingresos con los registros de respaldo para que el Contralor no rechace la solicitud ni imponga impuestos adicionales.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Contralor de Cuentas Públicas de Texas revisa el estado de la cuenta tributaria de franquicia de la empresa después de presentar el formulario 05-359. El certificado de estado de la cuenta se emite a la entidad y está disponible una vez que cumpla con todos los requisitos.
Luego, la empresa debe presentar la documentación a la Secretaría de Estado de Texas para disolver oficialmente su existencia corporativa o retirarse. La entidad permanece legalmente activa y debe continuar presentando su solicitud hasta que el Secretario de Estado procese la presentación.
El estado de Texas aún puede enviar avisos después de la terminación si los registros no están actualizados o si aún hay problemas tributarios que deben solucionarse. Es esencial conservar copias de todos los certificados de liquidación de impuestos, las declaraciones de impuestos y los documentos de rescisión para consultarlos en el futuro.
Preguntas frecuentes
¿El formulario 05-359 de Texas es lo mismo que el certificado de estado de la cuenta?
No, el formulario 05-359 es la solicitud que se presenta al Contralor de Texas, mientras que el certificado de estado de la cuenta es el documento emitido después de la aprobación.
¿Las sociedades de responsabilidad limitada deben presentar el formulario 05-359 para rescindir?
Sí, las LLC de Texas deben obtener un certificado del estado de la cuenta antes de presentar los documentos de rescisión ante la Secretaría de Estado de Texas.
¿Este formulario cierra las obligaciones tributarias federales?
No, el formulario 05-359 de Texas solo aborda la liquidación de impuestos de Texas y no afecta las declaraciones u obligaciones tributarias federales.
¿Qué sucede si una entidad tiene impuestos sobre las ventas impagados?
El certificado de estado de la cuenta no se emitirá hasta que se hayan resuelto todas las obligaciones tributarias sobre las ventas y el uso y se haya completado el pago de impuestos.
¿El formulario 05-359 de Texas se aplica a otros estados?
No, este formulario se aplica solo a las entidades registradas en el estado de Texas. Otros estados, como California, tienen procesos de liquidación de impuestos independientes.
