Para qué sirve el formulario 1120-REIT (2020) del IRS
Formulario 1120-REIT del IRS (2020) es la declaración oficial de impuestos sobre la renta utilizada por un fideicomiso de inversión inmobiliaria para declarar al IRS los ingresos, las ganancias, las pérdidas, las deducciones, los créditos y los ingresos imponibles. Los fideicomisos de inversión inmobiliaria son compañías que invierten en bienes raíces o activos inmobiliarios que generan ingresos, a menudo incluidos bienes raíces comerciales, propiedades residenciales, hipotecas y activos relacionados.
Las corporaciones, fideicomisos o asociaciones que hayan elegido el estatus de REIT deben presentar este formulario si la elección se solicitó en 2020 o en un año tributario anterior y sigue siendo válida. La mayoría de los REIT generalmente distribuyen dividendos a los accionistas en función de los ingresos generados por el cobro de alquileres, los intereses de las hipotecas y las ganancias de capital por la venta de propiedades.
Para obtener un desglose detallado de los requisitos de presentación, las reglas de elegibilidad y las actualizaciones de esta versión, consulta nuestra Instrucciones del formulario 1120-REIT 2020 para las declaraciones de impuestos del REIT.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-REIT para 2020 (presentación tardía o enmendada)
Presentaría un formulario 1120-REIT a finales de 2020 si no cumplió con la fecha límite del 15 de abril de 2021 (o el 15 de octubre de 2021, con prórroga) y ahora debe declarar sus ingresos brutos, ingresos ordinarios, ganancias de capital u otros datos financieros relacionados con sus actividades de inversión inmobiliaria. Algunos REIT reciben notificaciones del IRS cuando las declaraciones no se han presentado después de que fracasan los intentos de presentarlas electrónicamente o cuando una empresa presenta el formulario incorrecto.
Las declaraciones modificadas pueden corregir problemas como la calificación del REIT, los errores de presentación de informes relacionados con los ingresos brutos, los ingresos imponibles o los activos del REIT. Las solicitudes de reembolso de 2020 vencieron el 17 de mayo de 2024 debido a las prórrogas generadas por la COVID-19. Por lo tanto, las personas que presentan declaraciones tardías no pueden solicitar un reembolso; sin embargo, deben pagar los impuestos adeudados y hacer frente a cualquier multa. Muchos REIT que presentan declaraciones tardías también revisan los ingresos generados por las propiedades, las acciones del REIT mantenidas por los inversores y la última mitad del año tributario para confirmar el cumplimiento.
Reglas clave específicas para 2020
- Contribuciones caritativas de la Ley CARES: Esta regla suspendió el límite del 10% y permitió contribuciones en efectivo de hasta el 25% de los ingresos imponibles para las corporaciones y compañías que presentaran una declaración de impuestos sobre la renta del REIT.
- Deducción por comida: Las deducciones por comidas de negocios aumentaron al 100% entre 2021 y 2022, lo que afectó a la planificación de las compañías inmobiliarias y los REIT de capital con gastos vinculados a las operaciones inmobiliarias.
- Alivio de la pena: El Aviso 36 del IRS otorgó una desgravación de las multas para las declaraciones de 2019 y 2020 con impuestos inferiores a $100,000, lo que permitió a los REIT pagar impuestos atrasados sobre los ingresos, los alquileres y las ganancias de capital.
- Requisitos de distribución: El Procedimiento de Ingresos 2020-19 permitía a los fideicomisos de inversión inmobiliaria ofrecidos públicamente cumplir hasta el 90% de las normas de distribución utilizando dividendos en acciones en lugar de efectivo al gestionar los mercados de capitales y las obligaciones de inversión.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos por desempleo, consulte nuestra guía sobre Formulario 1120-REIT — Fideicomisos de inversión inmobiliaria.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna las transcripciones: Solicite las transcripciones de impuestos de 2020 mediante el formulario 4506-T para confirmar las transcripciones del IRS, las partidas de ingresos brutos y los datos financieros del año tributario.
- Complete el formulario 1120-REIT: Complete el formulario de 2020 con cuidado, incluidos los cálculos de los dividendos pagados, las ganancias de capital, los intereses, los alquileres y otros ingresos relacionados con la inversión inmobiliaria y la inversión en propiedades.
- Adjunte los horarios: Incluya el Anexo A, el Anexo D, el Anexo K, el Anexo L y los formularios pertinentes, como el formulario 8996 para una subsidiaria del REIT sujeta a impuestos o las inversiones y obligaciones relacionadas garantizadas por hipotecas.
- Presente y pague: Preséntelos por correo o electrónicamente si siguen disponibles las opciones de presentación electrónica, y pague todos los impuestos, intereses, multas y dinero adeudado en función de los ingresos de la empresa.
- Conservar registros: Mantenga un registro de los activos, los alquileres, las tenencias de bienes inmuebles, los inversores, los estados de cuenta de los corredores y los informes financieros para auditorías o modificaciones.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Calcular mal el requisito de distribución del 90%: Este error se produce cuando las empresas declaran erróneamente los dividendos o los ingresos producidos, por lo que debe verificar todos los cálculos de dividendos y alquileres antes de presentar la declaración.
- Pasar por alto las pruebas de propiedad: Algunos REIT no pasan la prueba de 100 accionistas o la regla de cinco o menos personas cuando menos personas poseen demasiadas acciones. Mantener registros de accionistas precisos es crucial para documentar la propiedad.
- Uso de formularios de años incorrectos: Presentar el formulario incorrecto puede provocar demoras o rechazos, así que siempre confirme que el formulario 1120-REIT (2020) del IRS es la versión correcta para su presentación.
- Faltan los horarios obligatorios: Los REIT a veces omiten el Anexo D o el formulario 8996 relacionados con la actividad de las subsidiarias del REIT sujeta a impuestos, así que asegúrese de adjuntar todos los formularios de respaldo.
- Registros insuficientes: La documentación deficiente sobre activos, préstamos, obligaciones, alquileres o activos relacionados puede plantear problemas de examen; mantenga registros completos de propiedades e inversiones.
- Problemas con los archivos electrónicos: Algunas empresas envían archivos adjuntos incompletos o versiones de 2020 no compatibles cuando intentan presentar archivos electrónicos; verifique la compatibilidad del software antes de archivarlos.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS generalmente procesa las declaraciones de impuestos del REIT en un plazo de 6 a 8 semanas para las presentaciones en papel y de 2 a 3 semanas para las presentaciones electrónicas. Las declaraciones tardías o modificadas pueden tardar más, especialmente si la empresa es propietaria de varias propiedades o informa de transacciones a gran escala relacionadas con inversiones, préstamos y bienes inmuebles.
Es posible que reciba avisos sobre la falta de documentos, preguntas sobre la calificación del REIT, la distribución de dividendos o la confirmación de que la empresa sigue calificando como fideicomiso de inversión inmobiliaria. Si adeuda impuestos, considere el formulario 9465 para los pagos en cuotas. Multas e intereses continúe hasta que se pague el saldo. Los derechos de apelación están disponibles si el IRS impugna los ingresos, activos o ganancias de capital declarados.
Preguntas frecuentes
¿Puedo seguir recibiendo una desgravación de la multa por presentar con retraso la prórroga del formulario 1120-REIT (2020) del IRS?
La desgravación de las multas por presentar el formulario 1120-REIT (2020) del IRS atrasado aún puede aplicarse en virtud del Aviso 36 del IRS, que eximía la imposición de multas específicas para la presentación de declaraciones de impuestos sobre la renta de 2020. El alivio depende de si el fideicomiso de inversión inmobiliaria adeuda menos de 100 000 dólares en impuestos. Es posible que se ofrezcan medidas adicionales, como una reducción por primera vez, si el REIT tiene un historial de presentación limpio y puede demostrar que existe un motivo razonable para presentar la declaración fuera de plazo.
¿Cómo puedo obtener las transcripciones de mi declaración de fideicomiso de inversión inmobiliaria de 2020 si nunca presenté una?
Un fideicomiso de inversión inmobiliaria puede solicitar una carta de verificación de la no presentación mediante el formulario 4506-T. Esto confirma que no se presentó ninguna declaración de impuestos sobre la renta ante el IRS para el año tributario 2020. El IRS generalmente procesa la solicitud en un plazo de diez días hábiles. Los REIT también pueden acceder a las transcripciones en línea si la empresa tiene una cuenta registrada con datos financieros verificados.
¿Qué pasa si descubro que mi fideicomiso de inversión inmobiliaria no calificó en 2020?
Si un REIT no reunía los requisitos según las pruebas de ingresos anuales, las normas de propiedad o las pruebas de activos, es posible que deba presentar una declaración de impuestos estándar en lugar del formulario 1120-REIT. Esto cambia la forma en que se gravan los ingresos ordinarios, las ganancias de capital y las rentas. Es posible que las empresas deban modificar las declaraciones, pagar impuestos adicionales y corregir los problemas que afectan a los inversores y accionistas.
¿Sigue abierta la ventana de reembolso para los declarantes de inversiones inmobiliarias o REIT para 2020?
La ventana de reembolso para 2020 ya está cerrada, incluso para las estructuras de inversión inmobiliaria, ya que la ley de reembolso expiró el 17 de mayo de 2024. Si bien no hay ningún reembolso disponible, la presentación de la declaración de impuestos sobre la renta sigue siendo obligatoria para que la empresa pueda corregir sus registros, informar los datos financieros y reducir las multas asociadas con el impago de impuestos o las ganancias de capital no declaradas.
¿Los fideicomisos de inversión inmobiliaria deben modificar las declaraciones de impuestos estatales después de un cambio federal?
Los fideicomisos de inversión inmobiliaria a menudo necesitan modificar sus declaraciones estatales de impuestos sobre la renta si se modifica la declaración federal. Los estados siguen diferentes tipos de reglas de conformidad, por lo que los ajustes a las ganancias de capital, los ingresos ordinarios, los alquileres o los activos pueden requerir una presentación estatal corregida. Cada estado tiene diferentes plazos, estructuras de penalización y requisitos de impuestos sobre la renta para los REIT.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite nuestro Biblioteca de resúmenes y guías de formularios.
