Para qué sirve el formulario 1120-REIT (2019) del IRS
Formulario 1120-REIT del IRS (2019) es la declaración de impuestos sobre la renta que los fideicomisos de inversión inmobiliaria deben presentar para declarar los ingresos, las deducciones, los créditos y las multas del año tributario. Un fideicomiso de inversión inmobiliaria usa este formulario para demostrar cómo cumple con las pruebas anuales de ingresos, las reglas de distribución y los requisitos de activos.
Una corporación, fideicomiso o asociación debe presentar el formulario 1120-REIT si anteriormente eligió el estatus de REIT y sigue calificando según la definición descrita en las instrucciones del IRS. El formulario se aplica a los REIT de capital social, a los REIT hipotecarios que mantienen hipotecas u obligaciones garantizadas por bienes inmuebles y a las empresas que invierten en activos inmobiliarios o alquileres derivados de propiedades.
La declaración cubre los ingresos imponibles, los dividendos pagados, las ganancias de capital y los detalles de años anteriores que afectan los saldos de las cuentas del año en curso. Los REIT generalmente distribuyen la mayor parte de su dinero a los accionistas, lo que los mantiene sujetos a impuestos como entidades de transferencia en lugar de como sociedades ordinarias. Los inversores individuales que poseen acciones del REIT confían en la precisión de la presentación de informes, ya que los ingresos brutos y la actividad de distribución del REIT determinan los montos de sus dividendos y la cantidad de impuestos que pueden adeudar.
Para obtener un desglose detallado de los requisitos de presentación, las reglas de elegibilidad y las actualizaciones de esta versión, consulta nuestra Instrucciones del formulario 1120-REIT 2019 para las declaraciones de impuestos del REIT.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-REIT para 2019 (presentación tardía o enmendada)
Es posible que deba presentar una declaración de impuestos retrasada o modificada para 2019 si su REIT no presentó el formulario 1120-REIT antes de la fecha de vencimiento original o si se encontraron errores al revisar los formularios de años anteriores. La presentación tardía puede ocurrir cuando una empresa recibe avisos del IRS, detecta un error al declarar sus ingresos o identifica problemas con una subsidiaria del REIT sujeta a impuestos. Si el segundo año tributario del REIT también tuvo problemas, el IRS puede solicitar cartas, formularios o comprobantes adicionales que demuestren que el fideicomiso sigue reuniendo los requisitos.
Las solicitudes de reembolso de 2019 vencieron el 15 de abril de 2023. Sin embargo, aún es necesario presentar la declaración para hacer frente a las multas, registrar la declaración completa en los sistemas del IRS y garantizar que el REIT pueda presentar sus obligaciones futuras sin interrupción. Incluso sin un reembolso, el IRS espera que los REIT presenten, paguen cualquier impuesto restante y declaren todos los ingresos del año tributario.
Reglas clave específicas de 2019
- Prueba de distribución del 90%: Un REIT debe distribuir dividendos equivalentes a al menos el 90 por ciento de los ingresos imponibles para mantener su estatus y evitar pagar impuestos como una corporación regular.
- Pruebas de ingresos brutos: Las pruebas de ingresos anuales requieren que el 75 por ciento de los ingresos consistan en alquileres de bienes inmuebles, intereses de hipotecas u otras fuentes de inversión inmobiliaria, y que el 95 por ciento provenga de fuentes pasivas.
- Diversificación de activos: Una subsidiaria del REIT (TRS) sujeta a impuestos no puede superar el 25 por ciento del valor de los activos del REIT y los activos no deben mantenerse indirectamente de manera que el REIT no cumpla con las reglas.
- Sanciones por presentación tardía: Las multas han aumentado a un mínimo de 435 dólares para las declaraciones presentadas con más de 60 días de retraso, y se pueden aplicar intereses hasta que se paguen todos los impuestos.
- Límites de propiedad: No más de cinco personas pueden poseer más del 50 por ciento de las acciones del REIT durante la última mitad del año tributario, y los fideicomisarios o directores deben controlar estos límites.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos por desempleo, consulte nuestra guía sobre Formulario 1120-REIT — Fideicomisos de inversión inmobiliaria.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna las transcripciones: Los REIT deben buscar y revisar las transcripciones del IRS mediante el formulario 4506-T para confirmar la actividad de la cuenta, los pagos y las notificaciones previas antes de completar la declaración.
- Complete el formulario 1120-REIT (2019): Aplique todas las pruebas de calificación a la declaración de impuestos sobre la renta y asegúrese de que el formulario refleje los ingresos, los alquileres, las obligaciones garantizadas por la propiedad y los dividendos.
- Adjunte los horarios requeridos: Adjunte el Anexo A para la deducción de dividendos pagados, el Anexo D para las transacciones de capital y todos los demás formularios en el orden especificado en las instrucciones del IRS.
- Envía la devolución: Presente la declaración enviando por correo la versión completa en PDF al centro de servicio del IRS correcto o utilizando una opción de presentación electrónica aprobada, si está disponible para las declaraciones modificadas.
- Mantenga registros: Guarde copias de todos los formularios, declaraciones de valor, garantías, notas y documentación que muestren cómo se aplican las pruebas a las propiedades y activos del REIT.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Deducción por dividendos pagados mal calculada: Los REIT deben distribuir el monto correcto de dividendos para cumplir con las reglas de distribución; revisar los cálculos ayuda a evitar este error.
- Ignorar las pruebas de activos: El fracaso de las pruebas de diversificación puede descalificar el estatus de un REIT; revisar los valores de los activos anualmente ayuda a evitar este problema.
- Fuentes de ingresos mal clasificadas: La categorización incorrecta de los ingresos puede provocar que no se aprueben las pruebas del 75 por ciento o el 95 por ciento; comprobar cómo se obtienen los ingresos garantiza el cumplimiento.
- Horarios omitidos: La falta de los cronogramas requeridos puede provocar demoras en el procesamiento. Verificar todos los archivos adjuntos antes de archivarlos ayuda a evitar este problema.
- Presentación incorrecta del año fiscal: Los REIT del año fiscal deben presentarse según el período elegido; confirmar la fecha de vencimiento correcta evita multas.
- Registros de propiedad insuficientes: No documentar a los accionistas o tener menos personas controlando las acciones del REIT corre el riesgo de ser descalificado; mantener registros precisos ayuda a cumplir con estos requisitos.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar la declaración de impuestos sobre la renta del formulario 1120-REIT (2019) del IRS, el IRS generalmente procesa las presentaciones en papel en un plazo de 8 a 12 semanas. Las declaraciones tardías o modificadas pueden tardar más en procesarse. El IRS puede enviar avisos solicitando detalles adicionales, confirmando la recepción o destacando las inconsistencias en los ingresos, los dividendos o el valor declarado de los activos.
Intereses y multas continúe aplicándose hasta que se paguen todos los impuestos. Si el REIT no puede pagar los impuestos de inmediato, puede solicitar un plan de pago mediante el formulario 9465. Los inversores y accionistas individuales tienen derecho a recibir información actualizada una vez que se realicen las correcciones.
Preguntas frecuentes
¿Puedo seguir recibiendo un reembolso por el formulario 1120-REIT (2019) del IRS incluso si mi fideicomiso de inversión inmobiliaria presentó su declaración con retraso?
Los reembolsos de esta declaración de impuestos sobre la renta vencieron el 15 de abril de 2023. Si bien no hay ningún reembolso disponible, el REIT aún debe declararse para declarar los ingresos, los dividendos y los activos del año tributario. La presentación ayuda a limitar las multas y garantiza que el fideicomiso se mantenga en buen estado con el IRS.
¿Qué multas se aplican cuando los fideicomisos de inversión inmobiliaria presentan una declaración de impuestos sobre la renta tardía para 2019?
Las multas incluyen el 5 por ciento del impuesto no pagado por cada mes en que la declaración se retrase, hasta un máximo del 25 por ciento del impuesto impagado. Si la declaración se presenta con más de 60 días de retraso, la multa mínima es de 435 dólares o la totalidad de los impuestos adeudados, lo que sea mayor. Los intereses también se aplican hasta que se paguen los impuestos.
¿Necesito transcripciones para presentar una declaración de impuestos enmendada para una inversión inmobiliaria?
Las transcripciones no son obligatorias, pero son útiles. Muestran los ingresos, los pagos y la actividad de las cuentas de años anteriores, lo que permite al REIT evitar la duplicación de informes y la omisión de partidas. Las transcripciones están disponibles en línea; sin embargo, los usuarios pueden encontrar el icono de un candado cerrado al acceder a páginas seguras.
¿Qué pasa si mi fideicomiso de inversión inmobiliaria no pasó las pruebas del IRS para el año tributario?
Si un REIT no pasa las pruebas relacionadas con los ingresos, los activos o la propiedad, corre el riesgo de perder el estatus de REIT y pagar impuestos como corporación. Algunos problemas pueden corregirse si se demuestra una causa razonable. En algunos casos, el IRS permite que un REIT pague una multa para mantener su estatus.
¿Debo presentar declaraciones de impuestos estatales modificadas después de completar el formulario 1120-REIT (2019) del IRS?
La mayoría de los estados exigen una declaración de impuestos estatal enmendada cuando la declaración federal cambia. Los requisitos dependen de las normas estatales y algunos pueden imponer multas o impuestos adicionales. Revisar las reglas de cada estado ayuda a garantizar el cumplimiento total.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite nuestro Biblioteca de resúmenes y guías de formularios.
