Para qué sirve el formulario 1120-REIT (2017) del IRS
Formulario 1120-REIT del IRS (2017) es la declaración federal de impuestos sobre la renta utilizada por un fideicomiso de inversión inmobiliaria para declarar los ingresos, las ganancias, las pérdidas, las deducciones, los créditos y la obligación tributaria. Los fideicomisos de inversión inmobiliaria deben presentar este formulario anualmente para cumplir con las regulaciones del IRS. Toda corporación o fideicomiso que eligiera el estatus de REIT para el año tributario de 2017 (o años anteriores sin revocar la elección) debía presentar los formularios correspondientes y seguir las instrucciones de 2017 que figuran en la guía oficial del IRS.
Un REIT presenta esta declaración de impuestos sobre la renta para declarar los ingresos imponibles, pagar impuestos cuando sea necesario, documentar los dividendos y demostrar que sigue calificando según las pruebas anuales de ingresos, las pruebas de activos y las normas de accionistas. El formulario cubre los activos inmobiliarios, los alquileres, las hipotecas, los intereses inmobiliarios y los ingresos brutos de los diferentes tipos de actividades de inversión inmobiliaria de los REIT.
Para obtener un desglose detallado de los requisitos de presentación, las reglas de elegibilidad y las instrucciones paso a paso, consulta nuestra guía sobre Formulario 1120-REIT para 2017.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-REIT para 2017 (presentación tardía o enmendada)
Presentaría un formulario 1120-REIT de finales de 2017 si la declaración no se presentó antes de la fecha límite original del 15 de abril de 2018, para los REIT del año calendario. Las declaraciones presentadas con años de retraso suelen ocurrir cuando el IRS envía cartas sobre declaraciones de impuestos no presentadas, pagos atrasados o discrepancias en los ingresos o los dividendos. Es posible que un REIT necesite presentar una declaración de impuestos enmendada cuando los ingresos imponibles se calcularon mal, cuando no se tuvo en cuenta la existencia de una subsidiaria del REIT sujeta a impuestos o cuando se aplicaron incorrectamente las pruebas de deducción de dividendos o de activos.
La elegibilidad para recibir un reembolso en una declaración de 2017 venció el 15 de abril de 2021; sin embargo, es posible que un REIT aún se presente tarde para limitar las sanciones y garantizar el cumplimiento de los documentos. Incluso sin un reembolso, la presentación ayuda a evitar más avisos y cargos por intereses del IRS.
Reglas clave específicas de 2017
- Reglas de transición de TCJA: Los REIT del año fiscal que cubrían 2017 y 2018 debían aplicar una tasa corporativa combinada, que combinara la estructura gradual anterior con la nueva tasa plana del 21 por ciento.
- El AMT corporativo aún se aplica: Una corporación que presentó una declaración del REIT para un año fiscal que comenzara antes del 1 de enero de 2018 siguió sujeta a las normas del AMT durante ese primer año tributario.
- Aumento de la multa por presentación tardía: Las declaraciones presentadas más de 60 días después de la fecha de vencimiento generaron una multa mínima de 210 dólares o el 100 por ciento del impuesto impagado, lo que fuera menor.
- Requisitos de calificación: Aún era necesario un REIT para cumplir con la regla de distribución del 90 por ciento, las pruebas de activos, la regla de los 100 accionistas, el límite para que cinco o menos personas posean más del 50 por ciento del valor en la última mitad del año y las pruebas de ingresos anuales vinculadas a los bienes inmuebles.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna las transcripciones del IRS: Solicite las transcripciones a través del formulario 4506-T, su cuenta comercial del IRS o IRS.gov para confirmar las presentaciones anteriores, la actividad de pago y si la declaración del REIT se registró tal como se presentó.
- Utilice el formulario oficial de 2017: Complete solo la versión de 2017 del formulario 1120-REIT para que el impuesto se calcule utilizando las reglas, definiciones y anexos correctos.
- Adjunte todos los horarios requeridos: Incluya cronogramas para los dividendos, el cálculo de impuestos, las ganancias de capital, los balances y cualquier información de respaldo sobre inversiones o préstamos inmobiliarios.
- Presenta la declaración: Envíe por correo la declaración completa al centro de servicio correspondiente según la dirección de la empresa y los activos totales. Por lo general, los formularios más antiguos no se pueden presentar electrónicamente y deben enviarse por correo de forma segura y, a menudo, muestran el ícono de un candado cerrado en las páginas de instrucciones del IRS.
- Conserve copias: Guarde todas las páginas de la declaración presentada, junto con las notas, los formularios y los documentos de respaldo, durante al menos tres años.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Usar el formulario de año incorrecto: Utilice el formulario y las instrucciones correctos de 2017 para evitar que el IRS rechace y aplique indebidamente las normas tributarias.
- Calcular mal la deducción por dividendos pagados: Verifique cuidadosamente los ingresos imponibles antes de aplicar la deducción para asegurarse de que se mantenga la calificación del REIT.
- No aprobar las pruebas de calificación del REIT: Revise si cinco o menos personas poseían una parte excesiva del valor, si los ingresos cumplieron con la prueba del 75 por ciento de bienes raíces y si se cumplieron las reglas de distribución.
- Faltan los horarios obligatorios: Adjunte cada cronograma en el orden correcto para que el procesamiento del IRS no se retrase.
- Envío al centro de servicio incorrecto: Confirme la dirección correcta en las instrucciones de 2017 para evitar demoras o multas adicionales.
- Omitir las declaraciones de causa razonable: Incluya una explicación clara cuando presente la solicitud muy tarde para solicitar una desgravación de la multa.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Por lo general, el IRS tarda varias semanas en procesar una declaración de impuestos sobre la renta del REIT, aunque las presentaciones más antiguas pueden tardar más. Los avisos pueden confirmar la aceptación, solicitar detalles adicionales o mostrar los impuestos adeudados. Las multas y los intereses se siguen acumulando desde la fecha de vencimiento original de la declaración hasta que el REIT pague los saldos tributarios adeudados.
Un REIT puede organizar un plan de pago mediante el formulario 9465 o herramientas de pago en línea. El IRS también permite apelaciones cuando el REIT no está de acuerdo con los ajustes. Los pagos pueden estar relacionados con los ingresos imponibles, los intereses de los préstamos o los ajustes vinculados a activos inmobiliarios o hipotecas.
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar mi declaración de impuestos sobre la renta del formulario 1120-REIT (2017) del IRS aunque tenga años de retraso?
Sí, un fideicomiso de inversión inmobiliaria aún puede presentar su declaración de impuestos de 2017 incluso después de que hayan pasado muchos años. Si bien el período de reembolso ha pasado, la presentación ayuda a limitar las multas, garantiza el cumplimiento y reduce el riesgo de que se produzca una actividad de cobro. Una declaración tardía también aclara los ingresos, los dividendos y los montos de impuestos que figuran en el registro del IRS.
¿Qué sanciones enfrentará un fideicomiso de inversión inmobiliaria por presentar tarde la declaración de impuestos sobre la renta de 2017?
Un REIT puede enfrentarse a una multa por no presentar la solicitud del 5 por ciento mensual y a una multa por falta de pago del 0,5 por ciento al mes. Estas multas se basan en los ingresos imponibles y en los impuestos impagos. El IRS también puede agregar intereses a partir de la fecha de vencimiento original. Las declaraciones de causa razonable a veces pueden reducir las multas.
¿Cómo puede un inversor en fideicomisos de inversión inmobiliaria obtener las transcripciones de una declaración de impuestos de 2017 o información sobre el impuesto sobre la renta?
Puede solicitar transcripciones que muestren los ingresos, la actividad bursátil, los dividendos y los pagos mediante el formulario 4506-T, llamando al IRS o accediendo a la cuenta en línea de su empresa. Estas transcripciones ayudan a garantizar que no presente declaraciones duplicadas y ayudan a confirmar los montos de los informes de inversiones inmobiliarias.
¿Todavía hay tiempo para solicitar un reembolso en una declaración de impuestos sobre la renta de inversiones inmobiliarias de 2017?
No, el período de reembolso para una declaración de impuestos del REIT de 2017 se cerró en 2021. Si bien el reembolso ya no está disponible, el REIT aún puede modificar la declaración para incluir información precisa sobre los ingresos inmobiliarios, la distribución o las correcciones relacionadas con los activos y las hipotecas.
¿Debo modificar mi declaración de impuestos estatal si se modifica mi declaración federal de inversiones inmobiliarias de 2017?
La mayoría de los estados exigen modificar la declaración de impuestos estatal cuando se modifica una declaración federal que implique ajustes relacionados con ingresos inmobiliarios o bienes inmuebles. Revisa las regulaciones estatales para confirmar los requisitos.
