Para qué sirve el formulario 1120-REIT (2018) del IRS
Formulario 1120-REIT es la declaración de impuestos sobre la renta de los EE. UU. para los fideicomisos de inversión inmobiliaria que eligen ser tratados como REIT según el Código de Impuestos Internos. Una corporación, fideicomiso, asociación o sociedad de responsabilidad limitada que se considere una corporación debe presentar esta declaración de impuestos cuando mantenga el estatus de REIT y cumpla con los requisitos de propiedad, las pruebas de activos, las pruebas de ingresos y los requisitos de distribución.
Las corporaciones residentes y ciertas entidades de transferencia que eligieron oficialmente el estatus de REIT en un año tributario deben cumplir con reglas estrictas en relación con las acciones transferibles, los activos totales, los ingresos brutos anuales promedio, los valores del gobierno y los activos inmobiliarios que se utilizan para generar ingresos obtenidos de bienes inmuebles y propiedades comerciales. El Servicio de Impuestos Internos exige informar con precisión sobre los ingresos imponibles, las partidas tributarias, los ingresos netos, las ganancias de capital, ciertos pagos y las partidas de efectivo de estas entidades.
Para obtener un desglose detallado de los requisitos de presentación, las reglas de elegibilidad y las instrucciones paso a paso, consulta nuestra guía sobre Formulario 1120-REIT para 2018.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-REIT para 2018 (presentación tardía o enmendada)
Debe presentar el formulario 1120-REIT (2018) del IRS si tramita una declaración no presentada, una presentación tardía o una corrección modificada del año tributario. Muchos contribuyentes presentan su declaración después de recibir avisos del Servicio de Impuestos Internos que indican que faltan declaraciones, saldos adeudados o ajustes relacionados con el impuesto sobre la renta corporativo o los impuestos corporativos del año tributario anterior.
La fecha límite original para los años tributarios que comienzan en 2018 era el 15 de abril de 2019 o el 15 de marzo de 2019 para los REIT con un año fiscal. Las solicitudes de reembolso vencieron el 15 de abril de 2022, según la ley anterior que regía los plazos de prescripción. Si bien los reembolsos ya no están disponibles, la presentación protege el estatus del REIT, aclara los ingresos corporativos y resuelve los problemas tributarios a nivel de entidad.
Reglas clave específicas de 2018
- Estructura impositiva corporativa a tanto alzado: La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos estableció un impuesto corporativo a tanto alzado, reemplazando los tramos anteriores y cambiando la forma en que se calculan los ingresos corporativos y los ingresos imponibles.
- Derogación mínima del impuesto corporativo alternativo: La TCJA aumentó las deducciones al eliminar los requisitos tributarios mínimos alternativos corporativos, vigentes para este año tributario.
- Reglas de limitación de intereses: La nueva Sección 163 (j) regula las deducciones de intereses limitadas basadas en los ingresos imponibles ajustados y exige el formulario 8990, a menos que se apliquen excepciones para pequeñas empresas o bienes raíces.
- Impuesto de transición de la Sección 965: Algunas subsidiarias extranjeras estaban sujetas a un impuesto transitorio sobre las ganancias acumuladas, lo que afectaba a la presentación de informes sobre los ingresos federales.
- GILTI y presentaciones relacionadas: Se han aplicado nuevas normas de presentación de informes para la renta global intangible con bajos impuestos (GILTI), que influyen en los cálculos del impuesto sobre la renta de los REIT con operaciones internacionales.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
- Confirme las transcripciones del IRS: Solicite transcripciones en IRS.gov para verificar los ingresos brutos, los ingresos devengados, las evaluaciones anteriores y las partidas tributarias transferidas.
- Prepare la declaración de impuestos correcta: Complete el formulario 1120-REIT (2018) utilizando la versión y las instrucciones específicas del año tributario, teniendo en cuenta los límites de pérdidas operativas netas y las reglas completas de gastos.
- Adjunte los horarios requeridos: Incluya el Anexo A, el Anexo J, el Anexo K y cualquier anexo relacionado con ganancias de capital, mejoras específicas, bienes inmuebles o propiedades comerciales.
- Envía la devolución: Envíe la declaración por correo al centro del Servicio de Impuestos Internos correspondiente o utilice la presentación electrónica si está disponible para los años tributarios que finalizan en 2018.
- Mantenga la documentación: Conserve las copias completas, los cronogramas de depreciación, los registros de bienes raíces y la documentación de propiedad durante un mínimo de tres años.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No superar las principales pruebas de ingresos: Revise las pruebas de ingresos y confirme que al menos el 95 por ciento de los ingresos brutos provienen de fuentes calificadas de bienes raíces e intereses.
- No cumple con las pruebas de activos: Verifique que los activos inmobiliarios, los valores del gobierno y otras participaciones cumplan con los porcentajes requeridos del total de activos.
- Deducción de dividendos incorrecta: Calcule la deducción de dividendos pagados con precisión para cumplir con los requisitos de distribución y evitar perder el estado de REIT.
- Informar erróneamente de transacciones de bienes inmuebles: Identifique correctamente las propiedades en ejecución hipotecaria y las mejoras específicas para aplicar los beneficios tributarios correctos.
- Ignorar las transacciones prohibidas: Revise las reglas especiales para evitar la exposición fiscal contra el abuso en las ventas tratadas como actividad de concesionarios.
- Presentaciones tardías incumplidas: Comprenda las multas relacionadas con los impuestos adeudados, los impuestos sobre la nómina, los informes de compensación de los empleados y los cargos por intereses por pagos atrasados de impuestos.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El procesamiento del IRS generalmente demora de seis a ocho semanas, aunque los años tributarios más antiguos o más complejos pueden requerir más tiempo. El Servicio de Impuestos Internos puede emitir avisos solicitando más información, documentación o explicaciones sobre la actividad comercial, los ingresos corporativos o las deducciones.
Si se adeudan impuestos, las multas se acumulan a partir de la fecha de vencimiento original del año tributario. Los arreglos de pago se pueden hacer mediante el formulario 9465 o métodos electrónicos. Los contribuyentes mantienen el derecho de apelar cuando impugnan los ajustes, incluidas las cuestiones relacionadas con los intereses, las normas sobre la erosión de la base imponible o la clasificación inadecuada de los ingresos.
Preguntas frecuentes
¿Qué sanciones se aplican según el formulario 1120-REIT (2018) del IRS y cómo afectan al impuesto sobre la renta corporativa?
Las presentaciones tardías pueden resultar en multas basadas en los impuestos no pagados y en el momento de la declaración. El Servicio de Impuestos Internos impone cargos mensuales hasta que se haga el pago total, incluidos los intereses sobre los montos impagos del impuesto sobre la renta corporativa.
¿El formulario 1120-REIT (2018) del IRS sigue interactuando con el impuesto mínimo corporativo alternativo?
El impuesto mínimo alternativo corporativo se derogó a partir de los años tributarios que comenzaron en 2018, por lo que los REIT ya no calculan la responsabilidad en virtud de este sistema. Sin embargo, es posible que los ajustes del año anterior aún requieran una revisión.
¿Cómo afecta el formulario 1120-REIT (2018) del IRS al impuesto corporativo y a los impuestos corporativos de los REIT?
El formulario 1120-REIT calcula las obligaciones tributarias corporativas federales a nivel de entidad, incluidos los ingresos, las deducciones y las distribuciones. Garantiza que los REIT cumplan con sus obligaciones de presentación de informes por separado de otros impuestos corporativos.
¿Las reglas de compensación de los empleados afectan las presentaciones del formulario 1120-REIT (2018) del IRS?
La compensación de los empleados, los impuestos sobre la nómina y ciertos pagos deben declararse con precisión. La clasificación adecuada ayuda a evitar sanciones y garantiza el cumplimiento de las disposiciones del Código de Impuestos Internos.
¿Qué consideraciones tributarias contra el abuso se aplican al formulario 1120-REIT (2018) del IRS?
Las transacciones prohibidas pueden generar un impuesto contra el abuso si las actividades se parecen a las operaciones de los concesionarios. Una revisión cuidadosa de las ventas y las intenciones de venta de propiedades ayuda a reducir la exposición a los posibles riesgos.
