El formulario 1120-REIT es la declaración oficial de impuestos sobre la renta que los fideicomisos de inversión inmobiliaria deben presentar cada año para declarar los ingresos imponibles, las deducciones y las distribuciones. Para el año tributario 2012, el IRS publicó una guía de presentación actualizada que los REIT deben seguir para cumplir con las normas. Estos requisitos se describen en las instrucciones del formulario 1120 del REIT de 2012, que detallan cómo las corporaciones, fideicomisos o asociaciones que elijan la condición de REIT deben preparar y presentar su declaración. El propósito de esta presentación no es solo calcular el total de impuestos adeudados, sino también demostrar el cumplimiento de las normas de calificación del REIT, como los umbrales de distribución y las pruebas de activos.

Presentar esta declaración correctamente es esencial porque los errores pueden generar multas, intereses o demoras en el procesamiento de su declaración. Los REIT que no calculen correctamente el impuesto estimado también pueden enfrentarse a una multa impositiva estimada si los pagos no alcanzan el monto requerido durante el año en curso. El IRS exige el pago de los impuestos antes de la fecha de vencimiento, incluso cuando se solicita una prórroga. Las empresas deben saber que los pagos insuficientes o atrasados pueden generar cargos adicionales. Al mismo tiempo, las presentaciones puntuales les permiten evitar multas y recibir un reembolso cuando los créditos o las retenciones superen su responsabilidad.

Esta guía explica cómo presentar una solicitud, qué información se requiere y los cambios que se aplicaron en 2012. Está diseñada para corporaciones y empresas que no están familiarizadas con el proceso y ofrece instrucciones paso a paso, ejemplos e información actualizada directamente del IRS. Los lectores aprenderán cómo calcular el pasivo, solicitar prórrogas, hacer pagos estimados y presentar su declaración de impuestos con precisión para cumplir con las normas federales.

Descripción general del formulario 1120-REIT

El formulario 1120-REIT es la declaración federal de impuestos sobre la renta que los fideicomisos de inversión inmobiliaria deben presentar ante el Servicio de Impuestos Internos. Este formulario es obligatorio para las corporaciones, fideicomisos o asociaciones que elijan el estatus de REIT y continúen operando como REIT durante el año en curso. La presentación es necesaria para declarar los ingresos imponibles, las deducciones, las distribuciones y otra información relacionada con los impuestos.

Propósito del formulario

• Se utiliza para calcular la obligación tributaria total y determinar si un REIT adeuda un pago o tiene derecho a un reembolso.
  
  
• Permite a los REIT solicitar créditos, informar sobre la actividad estimada de pago de impuestos y divulgar cualquier multa o cargo por intereses en el que se pueda incurrir.
  
  
• Demuestra el cumplimiento de las pruebas de calificación en curso, incluida la regla de distribución del 90 por ciento, las pruebas de ingresos y los requisitos de activos.
  
  
• Ayuda a evitar una multa impositiva estimada al documentar los pagos puntuales y precisos durante todo el año.

¿Quién debe presentar la solicitud?

• Una corporación o fideicomiso que haya elegido el estatus de REIT y no lo haya revocado ni perdido debe presentar una solicitud.
  
  
• Las instituciones financieras o las compañías de seguros no son elegibles para presentar una solicitud como REIT.
  
  
• Las empresas que hacen la transición desde otras estructuras, como las sociedades anónimas o sociedades de tipo S, deben presentar una solicitud si han elegido la clasificación REIT.

Las instrucciones del formulario 1120 REIT 2012 brindan una guía específica adaptada a ese año tributario. Al seguirlas de cerca, las corporaciones y empresas pueden evitar errores, presentar su declaración de impuestos con precisión y asegurarse de que se incluya toda la información requerida.

¿Qué hay de nuevo para el año tributario 2012?

El Servicio de Impuestos Internos hizo varias actualizaciones que afectaron la forma en que los REIT prepararon su declaración de impuestos sobre la renta para el año fiscal 2012. Estos cambios se detallaron en las instrucciones del formulario 1120 del REIT de 2012 y se aplicaron tanto a los REIT existentes como a los recién elegidos.

• Requisito del formulario 1125-E. Por primera vez, los REIT con ingresos totales de 500 000 dólares o más, deduciendo la compensación de un oficial, tenían que completar el formulario 1125-E. Esto garantizó la presentación precisa de los pagos realizados en nombre de los funcionarios y creó una mayor transparencia en la remuneración de los ejecutivos.
  
  
• Cambios en el impuesto sobre las ganancias incorporados. Para los ejercicios tributarios que comenzaron en 2012 o 2013, el período de reconocimiento de las ganancias acumuladas se redujo de 10 a 5 años. Esto afectó a las empresas que pasaron de ser sociedades anónimas a REIT y que tenían que calcular los impuestos sobre las ganancias anteriores.
  
  
• Otras actualizaciones. Se hicieron ajustes a los requisitos de las pruebas de ingresos y activos, junto con cambios en los cálculos de las penalizaciones. Estas revisiones destacaron el enfoque del IRS en garantizar que los REIT cumplieran con los estándares de calificación y evitaran errores que pudieran resultar en una obligación tributaria adicional.

Estas actualizaciones reforzaron la importancia de seguir las instrucciones correctas y garantizar que todos los cálculos se completaran teniendo en cuenta las reglas del año más actual.

Instrucciones de presentación paso a paso

El IRS exige que las corporaciones y empresas que eligen el estatus de REIT sigan pasos claros al preparar su declaración de impuestos sobre la renta. El uso de las instrucciones del formulario 1120 REIT 2012 garantiza una presentación precisa y ayuda a evitar multas.

Paso 1: Reúna la información requerida.

• Recopile los estados financieros y las declaraciones del año anterior.
  
  
• Reúna los detalles de compensación de los oficiales para el formulario 1125-E si es necesario.
  
  
• Incluya los registros de distribución, los cronogramas de depreciación y los documentos de respaldo.

Paso 2: Complete la información del encabezado.

• Introduzca el nombre legal, la dirección y el número de identificación del empleador del REIT.
  
  
• Proporcione la fecha de incorporación y los activos totales.
  
  
• Indique si la declaración es definitiva, enmendada o tiene un cambio de nombre.

Paso 3: Calcule los ingresos imponibles del REIT.

• Informe las rentas brutas, los intereses, los dividendos, las ganancias de capital y otros ingresos.
  
  
• Reste deducciones como la compensación, la depreciación, los impuestos y los intereses.
  
  
• Determine los ingresos imponibles antes de la deducción de los dividendos pagados.

Paso 4: Calcular la obligación tributaria.

• Aplica la deducción por dividendos pagados para reducir la renta imponible.
  
  
• Calcule los impuestos adeudados sobre los ingresos restantes.
  
  
• Agregue impuestos sobre las ganancias, multas o impuestos especiales integrados, si corresponde.
  
  

Paso 5: Complete las piezas y los cronogramas adicionales.

• Complete las secciones sobre propiedades en ejecución hipotecaria, transacciones prohibidas y distribuciones.
  
  
• Adjunte todos los anexos, formularios y estados de cuenta requeridos en el orden correcto.

Completar estos pasos con cuidado ayuda a las empresas a presentar su declaración de impuestos con precisión, pagar la cantidad correcta de impuestos y evitar multas o demoras.

Métodos y plazos de presentación

Los REIT tienen dos opciones para presentar el formulario 1120-REIT: presentación electrónica o presentación en papel. La elección depende del tamaño de la corporación y de los requisitos del IRS.

Presentación electrónica (e-file)

• Las grandes empresas con activos totales de 10 millones de dólares o más y al menos 250 declaraciones en el año en curso deben presentar su declaración electrónicamente.
  
  
• La presentación electrónica proporciona un procesamiento más rápido y reduce los errores mediante los controles de validación del IRS.
  
  
• Las empresas reciben una confirmación electrónica de que se recibió su declaración de impuestos.

Archivado en papel

• Las declaraciones en papel deben enviarse por correo al Centro del Servicio de Impuestos Internos en Ogden, Utah.
  
  
• Los declarantes deben confirmar la dirección postal en el sitio web del IRS, ya que las direcciones se actualizan con regularidad.
  
  
• Al enviar un pago mediante cheque o giro postal, los declarantes deben incluir el número de identificación del empleador, el año tributario y el nombre del REIT en el pago para garantizar el crédito adecuado.

Plazos

• La fecha límite para la presentación es el día 15 del tercer mes siguiente al final del año tributario. Para los contribuyentes del año calendario, fue el 15 de marzo de 2013.
  
  
• Se puede solicitar una prórroga de hasta seis meses presentando el formulario 7004.
  
  
• Incluso con una prórroga, cualquier pago de impuestos estimados debe hacerse antes de la fecha límite original para evitar intereses o multas.

Al seguir el método de presentación correcto y cumplir con la fecha de vencimiento, las empresas pueden evitar multas y garantizar que su declaración de impuestos sobre la renta se procese sin demora.

Requisitos de pago

Los REIT deben pagar todos los impuestos adeudados antes de la fecha de vencimiento, independientemente de si se solicita una prórroga para presentar la declaración. Los pagos puntuales y precisos ayudan a evitar multas, intereses y demoras en el procesamiento de los pagos.

Métodos de pago

• El Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS)) permite a las empresas realizar pagos en línea de forma segura. Los pagos deben programarse antes de las 8 p. m., hora del este, de la fecha de vencimiento para que se consideren puntuales.
  
  
• Se puede enviar un cheque o giro postal junto con el comprobante de devolución o pago. Los declarantes deben hacer el pago pagadero al Tesoro de los Estados Unidos e incluir claramente el número de identificación del empleador, el año tributario y el nombre del REIT.
  
  
• Los pagos con tarjeta de crédito o transferencia bancaria se pueden realizar a través de procesadores externos autorizados. Si bien son prácticas, estas opciones pueden implicar tarifas de procesamiento adicionales.

Pagos de impuestos estimados

• Los REIT que esperan adeudar 500 dólares o más para el año en curso deben realizar pagos trimestrales de impuestos estimados mediante el formulario 1120-W.
  
  
• Si un REIT no realiza los pagos con precisión durante todo el año, el IRS puede imponer una multa impositiva estimada. La multa se basa en lo que sea menor: el monto total del impuesto adeudado por el año en curso o el impuesto adeudado por el año anterior.
  
  
• Los pagos se pueden reducir mediante la aplicación de retenciones o créditos, pero las empresas deben calcularlos cuidadosamente para asegurarse de que no pagan menos.

Realizar todos los pagos requeridos a tiempo garantiza el cumplimiento y evita la imposición de cargos innecesarios.

Cronogramas y anexos requeridos

El IRS exige que los REIT adjunten anexos y formularios específicos al formulario 1120-REIT. Seguir el orden correcto es crucial para un procesamiento preciso y evitar demoras.

Orden de adjuntos obligatorios

• El Anexo N, Propiedad de acciones en corporaciones extranjeras, debe incluirse si corresponde.
  
  
• Se debe adjuntar el anexo D, Ganancias y pérdidas de capital, si el REIT informó de ventas o intercambios de activos de capital.
  
  
• El Anexo O, el Plan de consentimiento y el Programa de distribución, deben incluirse cuando lo exija la ley.
  
  
• Si corresponde, se adjunta el formulario 4626, Impuesto mínimo alternativo.
  
  
• El formulario 4136, Crédito por el impuesto federal pagado sobre combustibles, debe presentarse al solicitar los créditos.
  
  
• Todos los demás programas deben incluirse en orden alfabético, seguidos de formularios adicionales en orden numérico.
  
  
• Se deben proporcionar declaraciones de respaldo y anexos para explicar o fundamentar lo que figura en la declaración.

Formularios comúnmente requeridos

• El formulario 1125-E, Compensación de funcionarios, debe presentarse si los recibos del REIT son de $500,000 o más.
  
  
• El formulario 4562, Depreciación y amortización, es obligatorio para los REIT que soliciten deducciones por gastos de depreciación y amortización.
  
  
• Es posible que se exija el formulario 5471, Declaración de información de personas estadounidenses con respecto a ciertas sociedades extranjeras, para los REIT con intereses corporativos extranjeros.
  
  
• El formulario 8865, Declaración de personas estadounidenses con respecto a ciertas sociedades extranjeras, es necesario si el REIT tiene participaciones en sociedades extranjeras que reúnan los requisitos.
  
  
• El formulario 8621, Declaración informativa para sociedades de inversión extranjera pasiva, debe presentarse para las participaciones en sociedades de inversión extranjera pasiva.

Las empresas también deben incluir estados detallados de ingresos y gastos, cronogramas de depreciación y cálculos para las distribuciones. Proporcionar la documentación completa en el orden correcto garantiza que el IRS tenga toda la información necesaria para procesar la declaración.

Errores comunes que se deben evitar

Los errores en el formulario 1120-REIT pueden provocar demoras, dar lugar a multas o, en casos graves, poner en peligro la situación tributaria del REIT. Estar al tanto de los errores frecuentes ayuda a las empresas a preparar una declaración de impuestos más precisa.

Errores de cálculo

• Muchos REIT cometen errores matemáticos simples al calcular los ingresos, las deducciones y los créditos. Verificar dos veces todas las entradas ayuda a evitar informes erróneos.
  
  
• Algunos declarantes aplican indebidamente la deducción por dividendos pagados, lo que puede resultar en un pago insuficiente o excesivo del impuesto total.
  
  
• Los números transpuestos o los errores de redondeo suelen provocar discrepancias que retrasan el procesamiento o generan penalizaciones.

Problemas de calificación

• No cumplir con el requisito de distribución del 90 por ciento puede poner en peligro el estatus del REIT e imponer una obligación tributaria adicional.
  
  
• Los errores al aplicar las pruebas de ingresos del 75 por ciento y el 95 por ciento son típicos y deben evitarse cuidadosamente.
  
  
• Los REIT a veces no mantienen los ratios de activos requeridos, lo que puede resultar en la descalificación o en la imposición de medidas correctivas por parte del IRS.

Errores de archivo y documentación

• La falta de los anexos o formularios requeridos, como el formulario 1125-E, a menudo resulta en presentaciones incompletas.
  
  
• Adjuntar documentos en un orden incorrecto crea confusión y demoras en el procesamiento.
  
  
• Algunos declarantes no firman la declaración, fechan la presentación ni proporcionan los detalles del preparador, lo que invalida la declaración.
  
  
• El uso de un año tributario o período de presentación incorrecto resulta en un rechazo y requiere una corrección.

Errores en la fecha límite

• La presentación después de la fecha de vencimiento somete al REIT a multas por presentación tardía y posibles cargos por intereses.
  
  
• Pagar impuestos atrasados o no hacer un pago estimado aumenta el riesgo de una multa impositiva estimada.
  
  
• Pasar por alto los plazos de distribución puede hacer que un REIT no pase las pruebas de calificación requeridas.

Al revisar minuciosamente todas las secciones, seguir las instrucciones del formulario 1120 REIT 2012 y mantener registros precisos, las empresas pueden evitar errores y presentar su declaración de impuestos sobre la renta con confianza.

REIT inactivos o sin actividad

Incluso cuando un fideicomiso de inversión inmobiliaria tenga poca o ninguna actividad durante el año, es posible que deba presentar el formulario 1120-REIT. El IRS espera que los REIT que hayan elegido el estatus de REIT mantengan el cumplimiento, independientemente de si obtuvieron ingresos o distribuciones durante el año en curso.

Requisitos de presentación para REIT inactivos

• El REIT debe completar la información de identificación básica que figura en la declaración de impuestos sobre la renta, incluido el número de identificación del empleador, el nombre de la empresa y la dirección.
  
  
• Las líneas de ingresos y deducciones deben declararse como cero cuando corresponda.
  
  
• Los cronogramas requeridos aún deben adjuntarse, incluso si contienen solo cero montos.
  
  
• Debe incluirse una declaración de respaldo para explicar la falta de actividad durante el año.

Mantener el estado de REIT durante la inactividad

• Los REIT deben seguir cumpliendo con las pruebas organizativas y de propiedad incluso cuando no se generen ingresos.
  
  
• Los ratios de activos deben controlarse para garantizar que cumplan con los requisitos del IRS.
  
  
• Si bien es posible que las pruebas de ingresos no se apliquen durante los períodos sin ingresos, el REIT debe estar preparado para satisfacerlas una vez que se reanuden las operaciones.

Los REIT inactivos pueden optar por mantener su estado para una reactivación futura, revocar la elección para evitar obligaciones en curso o disolver la entidad por completo. Se requiere una planificación cuidadosa para evitar sanciones innecesarias o incumplimientos.

Guía para quienes declaran por primera vez

Los nuevos REIT deben hacer la elección del REIT presentando el formulario 1120-REIT para el primer año en que desean que la elección entre en vigor. La comprensión del proceso y la preparación adecuada garantizan el cumplimiento desde el principio.

Pasos de preparación

• Un nuevo declarante debe revisar la Publicación 550 del IRS y las instrucciones del Formulario 1120 RET 2012 para comprender las reglas de ingresos por inversiones y los requisitos de presentación.
  
  
• La asistencia profesional para la preparación de impuestos puede ser beneficiosa para evitar errores costosos.
  
  
• El establecimiento de un sistema de mantenimiento de registros confiable garantiza la precisión en la presentación de informes de los próximos años tributarios.

Desafíos comunes del primer año

• Muchos REIT nuevos tienen dificultades con cálculos complejos de prueba de ingresos y activos.
  
  
• Planificar distribuciones para cumplir con la regla del 90 por ciento puede ser difícil sin experiencia previa.
  
  
• El seguimiento de los requisitos de propiedad de los accionistas a menudo requiere una supervisión y documentación cuidadosas.

Áreas clave de enfoque

• Las empresas deben asegurarse de cumplir con todas las pruebas de calificación y seguir haciéndolo cada año.
  
  
• La planificación temprana de las distribuciones ayuda a evitar problemas de cumplimiento de última hora.
  
  
• Es esencial mantener estructuras de gobierno y sistemas de seguimiento de los accionistas precisos.

Tomar medidas proactivas durante el primer año de presentación facilita que los REIT cumplan con las normas y eviten sanciones en los años siguientes.

Pruebas de calificación REIT

Para mantener el estatus de REIT con ventajas fiscales, las entidades deben aprobar varias pruebas de calificación cada año. Estas reglas están diseñadas para garantizar que los REIT operen principalmente en bienes raíces y distribuyan los ingresos entre los accionistas.

Requerimientos organizativos

• El REIT debe ser una corporación, fideicomiso o asociación administrada por una junta directiva o fideicomisarios.
  
  
• Las acciones o los certificados deben ser transferibles.
  
  
• La entidad debe estar sujeta a impuestos como corporación nacional y no puede clasificarse como institución financiera o compañía de seguros.

Pruebas de propiedad

• La prueba de 100 accionistas requiere que un REIT tenga al menos 100 accionistas durante la última mitad del año tributario.
  
  
• La prueba 5/50 garantiza que cinco o menos personas no posean más del 50 por ciento de las acciones del REIT.

Pruebas de ingresos

• La prueba de ingresos del 75 por ciento requiere que al menos el 75 por ciento de los ingresos brutos del REIT provengan de fuentes relacionadas con bienes raíces, como alquileres o ventas de propiedades.
  
  
• La prueba de ingresos del 95 por ciento requiere que al menos el 95 por ciento de los ingresos brutos provenga de las fuentes permitidas según la prueba del 75 por ciento, así como de dividendos, intereses o valores.

Pruebas de activos

• Al menos el 75 por ciento de los activos deben consistir en bienes inmuebles, efectivo o valores del gobierno.
  
  
• No más del 25 por ciento de los activos pueden ser valores que no estén relacionados con bienes raíces.
  
  
• No más del 5 por ciento de los activos pueden ser valores de un solo emisor, y el REIT no puede tener más del 10 por ciento del poder de voto de un solo emisor.

Es necesario cumplir con estas pruebas de calificación cada año para conservar el estatus de REIT. No hacerlo puede imponer sanciones o incluso la revocación de la elección del REIT.

Requisitos de distribución

Los REIT deben distribuir una gran parte de sus ingresos imponibles para mantener el estatus de REIT. El IRS utiliza esta regla para garantizar que los REIT actúen principalmente como entidades de transferencia en beneficio de los accionistas.

Requisito mínimo de distribución

• Un REIT debe distribuir al menos el 90 por ciento de sus ingresos imponibles, excluyendo las ganancias netas de capital.
  
  
• Esta distribución se puede hacer en forma de dividendos ordinarios, dividendos de ganancias de capital u otras formas aprobadas.
  
  
• Si el REIT no distribuye la cantidad requerida, se pueden imponer multas y el estado del REIT puede estar en riesgo.

Calendario de distribuciones

• Por lo general, las distribuciones deben hacerse durante el año tributario.
  
  
• En algunos casos, los dividendos pagados en enero pueden contabilizarse para el requisito del año anterior si se cumplen las normas específicas del IRS.
  
  
• Los dividendos deficitarios se pueden usar para subsanar los déficits, pero requieren aprobación y aun así pueden resultar en multas.

Ejemplo de cálculo de distribución

• Si un REIT declara ingresos imponibles de 1 000 000$ y 100 000$ en ganancias de capital netas, 900 000$ están sujetos al requisito del 90 por ciento.
  
  
• El REIT debe distribuir al menos 810.000 dólares a los accionistas para cumplir con las normas del IRS.

Cumplir los requisitos de distribución a tiempo ayuda a los REIT a evitar sanciones, mantener un tratamiento fiscal favorable y mantener la confianza de los inversores.

Consideraciones sobre impuestos especiales

Además de las normas regulares del impuesto sobre la renta, los REIT pueden estar sujetos a un impuesto especial separado en virtud de la Sección 4981 si no distribuyen ingresos suficientes en un año calendario.

Cálculo del impuesto especial

• El impuesto especial equivale al 4 por ciento del déficit entre la distribución requerida y la distribución real.
  
  
• La distribución requerida incluye el 85 por ciento de los ingresos ordinarios, el 95 por ciento de los ingresos netos de las ganancias de capital y cualquier monto no distribuido arrastrado de años anteriores.

Evitar el impuesto especial

• Los REIT deben monitorear las distribuciones trimestralmente para confirmar el cumplimiento de los requisitos de impuestos especiales.
  
  
• Los dividendos pagados en enero pueden contarse para el año anterior si se eligen adecuadamente.
  
  
• Es necesaria una planificación cuidadosa para los REIT con años tributarios no calendario, ya que las normas de impuestos especiales utilizan montos del año calendario.

Requisito de presentación

• Si un REIT adeuda impuestos especiales, debe presentar el formulario 8612, Declaración del impuesto especial sobre los ingresos no distribuidos de los fideicomisos de inversión inmobiliaria.

Planificar cuidadosamente los cronogramas de distribución permite a los REIT evitar cargos adicionales y mantener la eficiencia fiscal.

Lista de verificación de presentación final

Antes de enviar el formulario 1120-REIT, las empresas deben realizar una revisión final para garantizar su precisión e integridad.

Revisión previa a la presentación

• Verifique que todas las partes del formulario 1120-REIT estén completadas y firmadas.
  
  
• Confirme que todos los horarios y anexos necesarios estén incluidos en el pedido correcto.
  
  
• Asegúrese de adjuntar el formulario 1125-E si los recibos son de $500,000 o más.
  
  
• Verifique que las pruebas de calificación del REIT estén documentadas y cumplidas.
  
  
• Revise todos los requisitos de distribución para confirmar el cumplimiento.
  
  
• Confirme que los pagos de impuestos se hayan realizado en su totalidad o se hayan programado a través del EFTPS.
  
  
• Guarde una copia de la declaración y los documentos de respaldo para su registro.
  
  
• Si se utiliza un preparador de impuestos, confirme que se incluye toda la información del preparador.

Completar esta lista de verificación ayuda a las empresas a evitar errores, prevenir multas y garantizar que su declaración de impuestos sobre la renta se procese sin demora.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el formulario 1120 REIT 2012?

Las instrucciones del formulario 1120 REIT 2012 explican cómo las corporaciones y empresas clasificadas como REIT deben completar su declaración de impuestos sobre la renta de ese año. Estas instrucciones proporcionan detalles sobre cómo calcular el impuesto total, declarar los créditos, solicitar un reembolso y evitar multas. También describen los cronogramas requeridos, las fechas de vencimiento y ejemplos que ayudan a los declarantes a calcular los pagos y cumplir con los estándares de cumplimiento.

¿Cuál es la fecha límite para presentar una declaración de impuestos sobre la renta del REIT?

La fecha de vencimiento del formulario 1120-REIT es el día 15 del tercer mes después del cierre del año tributario. Para las corporaciones del año calendario, esta fecha fue el 15 de marzo de 2013. Una persona que presenta una declaración puede solicitar una prórroga con el formulario 7004, pero el pago del impuesto estimado aún debe hacerse antes de la fecha original para evitar intereses o multas que el IRS pueda imponer.

¿Cómo gestiona un REIT los requisitos de pago de impuestos estimados?

Un REIT que espere adeudar 500 dólares o más para el año en curso debe realizar pagos trimestrales de impuestos estimados mediante el formulario 1120-W. Los créditos o las retenciones pueden reducir los costos, pero un pago insuficiente puede resultar en una multa impositiva estimada. Los declarantes deben calcular con cuidado, utilizando la cantidad que sea menor entre el impuesto del año en curso o el pasivo del año anterior, y pagar lo que sea necesario a tiempo.

¿Qué es una multa impositiva estimada y cómo se puede evitar?

Se impone una multa tributaria estimada cuando un REIT no paga una cantidad suficiente de su obligación tributaria total durante el año. Esto puede ocurrir debido a un pago insuficiente o atrasado. Para evitar multas, las empresas deben calcular los pagos requeridos, tener en cuenta los plazos mensuales o trimestrales y asegurarse de pagar en nombre del REIT antes de la fecha de vencimiento. En algunos casos, es posible que haya una exención disponible.

¿Puede un REIT recibir un reembolso después de presentar su declaración de impuestos?

Sí, un REIT puede recibir un reembolso si sus pagos, créditos o retenciones superan el total de impuestos adeudados para el año. El IRS emite los reembolsos después de verificar la declaración y aplicar los pagos. El monto del reembolso depende del saldo entre el impuesto adeudado y el impuesto ya pagado. Los declarantes deben revisar cuidadosamente la declaración y visitar el sitio web del IRS, que muestra el ícono de un candado cerrado por motivos de seguridad.

¿Las instituciones financieras o las corporaciones S califican para declararse como REIT?

Las instituciones financieras y las compañías de seguros no son elegibles para presentar una solicitud como REIT. Del mismo modo, las sociedades anónimas y sociedades anónimas de tipo S no pueden declararse directamente como REIT, aunque pueden reestructurarse o convertirse en sociedades anónimas. Solo las corporaciones, fideicomisos o asociaciones que cumplan con los requisitos de calificación del REIT pueden presentar el formulario 1120-REIT. Las entidades deben consultar las instrucciones y las páginas de información actualizadas del IRS, a menudo marcadas con la leyenda «última página revisada o actualizada», para obtener todos los detalles.

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