Instrucciones del formulario 1120-REIT 2020: guía esencial para la presentación de impuestos

Presentar el formulario 1120-REIT para el año tributario 2020 puede parecer complejo, especialmente para los contribuyentes que pagan por primera vez un fideicomiso de inversión inmobiliaria (REIT). Esta guía explica el proceso para ayudar a los contadores, fideicomisarios y propietarios de negocios a cumplir con los requisitos del IRS y mantener el cumplimiento del Código de Impuestos Internos.

El formulario 1120-REIT es obligatorio para las corporaciones, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos que eligen el estatus de REIT. Declara los ingresos imponibles, las deducciones y las distribuciones de los accionistas, al tiempo que verifica el cumplimiento de las normas federales de calificación. La presentación correcta garantiza que el REIT pueda deducir los dividendos pagados, reducir los ingresos imponibles generales y evitar multas.

En algunas circunstancias, es posible que incluso los REIT o las instituciones educativas más pequeñas, como las escuelas que administran propiedades inmobiliarias, tengan que presentar una solicitud. El objetivo de esta guía es proporcionar una hoja de ruta paso a paso, desde la preparación de los registros hasta el cálculo de los impuestos y la presentación de los pagos, para que todas las personas que presenten una declaración puedan completar el formulario 1120-REIT con confianza y conservar el estatus del REIT.

¿Qué es el formulario 1120-REIT?

El formulario 1120-REIT es la declaración oficial de impuestos sobre la renta de los fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) para declarar los ingresos, las deducciones y las distribuciones al IRS. Confirma que la entidad cumple con los requisitos del REIT según el Código de Impuestos Internos y permite deducir los dividendos pagados para evitar la doble tributación. A diferencia de las declaraciones corporativas estándar, está diseñada para los REIT que poseen o financian bienes inmuebles y deben distribuir al menos el 90% de los ingresos imponibles anualmente.

Este formulario incluye varios cronogramas que detallan la posición financiera y los resultados operativos del REIT:

• Parte I — Ingresos imponibles del REIT: Reporta los ingresos totales y las deducciones permitidas.
  
  
• Parte II — Impuestos sobre ingresos especiales: Cubre los ingresos de propiedades ejecutadas en ejecución hipotecaria o transacciones prohibidas.
  
  
• Horarios A a M-1: Concilie las ganancias, los balances y otras divulgaciones requeridas de la entidad.

Para obtener instrucciones detalladas de presentación, consulte al IRS Formulario 1120-REIT Instrucciones de 2020. Estas pautas oficiales explican el cálculo de la renta imponible, la solicitud de créditos y la determinación del cumplimiento de las reglas de calificación del REIT.

Quién debe presentar la solicitud y cuándo

Debe presentar el formulario 1120-REIT si su entidad es una corporación, fideicomiso o asociación elegida para ser tratada como un fideicomiso de inversión inmobiliaria (REIT) y sigue cumpliendo con los requisitos de calificación del Código de Impuestos Internos. Esto incluye a las organizaciones que reciben ingresos principalmente de la propiedad o la financiación de bienes inmuebles y distribuyen la mayoría de sus ganancias a los accionistas.

Cronograma de presentación

• REIT del año calendario: La fecha de vencimiento es el día 15 del cuarto mes después de que finalice el año tributario, generalmente el 15 de abril.
  
  
• REIT del año fiscal: Si su REIT opera en un año presupuestario, preséntelo antes del día 15 del cuarto mes siguiente a ese período.
  
  
• Extensiones: Puede solicitar una extensión de presentación de seis meses enviando el formulario 7004, pero los plazos de pago siguen siendo fijos.

Sanciones

La presentación tardía o el pago insuficiente pueden generar cargos por intereses y multas. El IRS puede fijar el 5% de los impuestos pendientes de pago por mes, hasta un 25%, si la declaración no se presenta con prontitud. La presentación oportuna ayuda a preservar la elegibilidad de su REIT y evita costos innecesarios.

Qué hay de nuevo para el año tributario 2020

El año fiscal 2020 introdujo varias disposiciones temporales que afectan directamente a los fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT). Estas actualizaciones, que forman parte de las medidas federales de alivio de la COVID-19, cambiaron la forma en que se gestionaban ciertas deducciones y créditos en el formulario 1120-REIT. Comprender estos ajustes es esencial para informar con precisión y mantener el estado del REIT.

Cambios clave para 2020

• Créditos de nómina y licencia por enfermedad relacionados con la COVID-19: Según la Ley de Respuesta al Coronavirus Families First (FFCRA), los REIT pueden solicitar créditos tributarios sobre la nómina por licencia familiar o por enfermedad remunerada. Sin embargo, cualquier salario utilizado para estos créditos también debe incluirse como ingreso.
  
  
• Crédito de retención de empleados: La Ley CARES introdujo este crédito para los salarios calificados. Los REIT afirmaron que no podían usar los mismos salarios para obtener varios créditos.
  
  
• Aumento del límite de contribuciones caritativas: Los REIT podrían deducir contribuciones en efectivo específicas hasta un 25% de la renta imponible, superando el límite habitual del 10%.
  
  
• Deducción por comidas de negocios: Una regla temporal permitía una deducción del 100% para las comidas calificadas en 2021 y 2022.

Por último, todos los pagos de impuestos federales para 2020 deben hacerse electrónicamente a través del Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS).

Antes de empezar: lista de verificación de documentos y datos

Antes de completar su formulario 1120-REIT 2020, reúna todos los registros financieros y operativos necesarios para respaldar su declaración de impuestos sobre la renta. Tener datos completos lo ayuda a evitar errores y garantiza que su REIT cumpla con los estándares de calificación y presentación de informes establecidos en el Código de Impuestos Internos.

Registros esenciales

• Estados financieros: Incluya su libro mayor, el balance de prueba y los informes detallados de ingresos y gastos.
  
  
• Información para accionistas: Mantenga registros actualizados de los nombres de los accionistas, los porcentajes de propiedad y todas las distribuciones realizadas durante el año calendario.
  
  
• Datos de propiedades y activos: Mantenga las listas de alquiler, las tasaciones y los cronogramas de depreciación de cada propiedad inmobiliaria.
  
  
• Documentación subsidiaria y de TRS: Registre todas las relaciones y transacciones relacionadas con las subsidiarias del REIT (TRS) sujetas a impuestos.
  
  
• Formularios justificativos y declaraciones de años anteriores: Consulte la declaración de impuestos anterior para garantizar la coherencia y precisión.

La documentación precisa ayuda a confirmar el cumplimiento, respalda las deducciones y protege su REIT en caso de una consulta o auditoría del IRS.

Instrucciones de presentación paso a paso

La presentación del formulario 1120-REIT para el año tributario 2020 requiere prestar atención a los detalles y a la documentación adecuada. Cada sección del formulario tiene un propósito específico: confirmar el estado de su REIT, declarar los ingresos imponibles y demostrar el cumplimiento del Código de Impuestos Internos. Los pasos siguientes describen cómo preparar y completar con precisión su declaración de impuestos sobre la renta.

Paso 1: Confirme el requisito de elección y presentación del REIT

Antes de presentar la solicitud, verifique que su corporación, fideicomiso o asociación haya elegido adecuadamente ser tratada como un fideicomiso de inversión inmobiliaria (REIT). La elección se demuestra cada año mediante la presentación del formulario 1120-REIT. Si la entidad deja de cumplir los requisitos exigidos por el Código, puede perder la exención de impuestos aplicable a las ganancias distribuidas.

Paso 2: Complete el encabezado de devolución

Proporcione los detalles de identificación completos al completar el formulario 1120-REIT:

• Información de REIT: Introduzca el nombre legal completo, la dirección postal y el número de identificación del empleador (EIN) del REIT tal como están registrados en el IRS.
  
  
• Año tributario: Indique si la presentación cubre un año calendario o un período fiscal específico, asegurándose de que las fechas coincidan con sus registros contables.
  
  
• Tipo de REIT: Especifique la clasificación de su entidad como REIT de capital o REIT hipotecario, según sus actividades comerciales principales.
  
  
• Filiales: Haga una lista de las subsidiarias que posee su REIT, pero no marque la casilla de Subsidiarias de REIT sujetas a impuestos (TRS). Estas entidades pagadoras de impuestos independientes deben presentar sus propias declaraciones de impuestos sobre la renta de forma independiente.

Paso 3: Declarar los ingresos (Parte I, líneas 1 a 8)

Informe todas las fuentes de ingresos con precisión:

• Los alquileres de bienes inmuebles deben incluir los montos brutos recibidos antes de las deducciones.
  
  
• Los ingresos por intereses cubren la hipoteca y otros intereses calificados.
  
  
• Los ingresos por dividendos deben reflejar los montos de las inversiones y otros REIT.
  
  
• Las ganancias de capital se declaran por ventas o intercambios de bienes inmuebles o valores.
  
  
• Incluya las propiedades en ejecución hipotecaria y otros ingresos, como los ajustes de la Sección 481 (a).

Mantenga registros detallados que respalden cada monto reportado en caso de que el IRS lo revise.

Paso 4: Deducciones de reclamos (Parte I, líneas 9 a 22)

Enumere las deducciones permitidas en esta sección, incluidos los salarios, las reparaciones, los impuestos, los intereses, la depreciación y las deudas incobrables. La deducción por los dividendos pagados es significativa, ya que normalmente representa la mayor deducción para los REIT. Esta deducción permite al REIT reducir los ingresos imponibles en la cantidad distribuida a los accionistas, siempre que cumpla con todos los requisitos de puntualidad y calificación.

Paso 5: aplicar las pruebas de calificación dentro del flujo de retorno

Los REIT deben superar varias pruebas en curso para conservar los beneficios tributarios:

• Prueba de distribución (90%): Al menos el 90% de los ingresos imponibles del REIT (antes de la deducción de los dividendos pagados) debe distribuirse a los accionistas.
  
  
• Pruebas de ingresos (95% y 75%): Asegúrese de que el porcentaje adecuado de ingresos provenga de fuentes calificadas, como el alquiler de bienes raíces, los intereses hipotecarios y las ganancias de capital.
  
  
• Pruebas de activos: Verifique que las participaciones del REIT cumplan con los requisitos de propiedad y diversificación cada trimestre.

Paso 6: Complete los cronogramas requeridos

• Programa A — Deducción por dividendos pagados
  
  
• Cronograma J — Cálculos de crédito y cálculo de impuestos
  
  
• Programa K — Otra información, incluidas las preguntas sobre propiedad extranjera y cumplimiento
  
  
• Programa L — Balances que muestran los totales al principio y al final del año
  
  
• Programa M-1 — Conciliación de los ingresos contables con los ingresos imponibles

Adjunte anexos adicionales, como los formularios 8612, 2438 o 2439, cuando corresponda.

Paso 7: Calcular los impuestos, los créditos y los pagos

Calcule la obligación tributaria final después de aplicar los créditos y los pagos de impuestos anteriores. Los REIT pueden adeudar un impuesto especial del 4% sobre los ingresos no distribuidos, calculado en el formulario 8612. Confirme que los pagos estimados coincidan con los registros del EFTPS. Si espera recibir un reembolso, decida si lo va a aplicar al impuesto estimado del próximo año o si lo solicita directamente.

Paso 8: Reunir, revisar y firmar

Revise todas las cifras para comprobar su precisión. Reúna los archivos adjuntos en el orden especificado por el IRS, incluya el nombre y el EIN del REIT en cada documento y obtenga una firma autorizada. Presente la declaración antes del 15 de abril (para los REIT del año calendario) o antes del día 15 del cuarto mes siguiente al final del año fiscal. Para evitar multas, preséntela a tiempo o solicite una prórroga mediante el formulario 7004. Las presentaciones tardías pueden generar intereses adicionales, pérdida de créditos o riesgo para la calificación del REIT.

Explicación de las pruebas de calificación del REIT

Para mantener el estatus de REIT y calificar para un tratamiento tributario especial en virtud del Código de Impuestos Internos, un fideicomiso de inversión inmobiliaria debe cumplir con varias pruebas anuales continuas. Estas pruebas confirman que la mayoría de los ingresos, activos y distribuciones del REIT provienen de actividades inmobiliarias elegibles. El incumplimiento de cualquier prueba puede conllevar multas tributarias o la pérdida de la clasificación del REIT.

Pruebas de ingresos (95% y 75%)

Los REIT deben cumplir con dos umbrales de ingresos distintos al año:

• Prueba del 95%: Al menos el 95% de los ingresos brutos debe provenir de fuentes pasivas, como los alquileres de bienes inmuebles, los intereses de las hipotecas y los dividendos de otros REIT.
  
  
• Prueba del 75%: Al menos el 75% de los ingresos brutos deben provenir específicamente de fuentes relacionadas con bienes raíces, incluidos los ingresos por alquileres, los intereses hipotecarios y las ganancias de capital por la venta de bienes inmuebles.

Los REIT que no pasen una prueba de ingresos por una causa razonable pueden solicitar una desgravación en virtud de un procedimiento de ingresos, siempre que las medidas correctivas y los pagos de impuestos se realicen con prontitud.

Pruebas de activos (75%, 25%, 5% y 10%)

Cada trimestre, un REIT debe evaluar su composición de activos para garantizar una diversificación adecuada:

• Prueba del 75%: Al menos el 75% de los activos totales deben ser bienes inmuebles, efectivo o valores del gobierno.
  
  
• Límite del 25%: No se puede invertir más del 25% de los activos totales en valores de subsidiarias de REIT (TRS) sujetas a impuestos u otros activos no calificados.
  
  
• Límites del 5% y el 10%: Un REIT no puede poseer más del 5% del valor o el 10% del poder de voto de ningún emisor, excepto en el caso de otros REIT o valores gubernamentales.

Estas reglas evitan una concentración excesiva de riesgos y ayudan a demostrar que los activos del REIT respaldan principalmente las operaciones inmobiliarias.

Requisito de distribución (90%)

Para mantener el estatus de REIT, la entidad debe distribuir al menos el 90% de sus ingresos imponibles (excluidas las ganancias de capital) a los accionistas cada año. Esto garantiza que la mayoría de las ganancias se transfieran a los inversores en lugar de gravarse de manera corporativa. Las distribuciones pueden hacerse en efectivo o en acciones, pero deben seguir las reglas de cronometraje del IRS. El seguimiento continuo de los ingresos, los activos y los pagos a lo largo del año calendario preserva los beneficios tributarios del REIT y el cumplimiento normativo.

Anexos, formularios y anexos requeridos

Al completar el formulario 1120-REIT, los anexos y anexos de respaldo ayudan al IRS a verificar su declaración de impuestos sobre la renta y a confirmar que su fideicomiso de inversión inmobiliaria cumple con todos los requisitos de presentación del Código de Impuestos Internos. Cada lista tiene un propósito diferente, ya que documenta los ingresos, las deducciones y la situación financiera general de su REIT.

Horarios siempre requeridos

• Anexo A — Deducción por dividendos pagados: Enumera todas las distribuciones de los accionistas y calcula la deducción utilizada para reducir los ingresos imponibles.
  
  
• Anexo J — Cálculo de impuestos: Calcula el total iImpuesto sobre la renta, créditos aplicables y pagos realizados durante el año.
  
  
• Anexo K — Otra información: Incluye preguntas de cumplimiento sobre la propiedad, las cuentas en el extranjero y las transacciones prohibidas.
  
  
• Anexo L — Balances contables: Reporta los saldos de activos y pasivos al principio y al final del año.
  
  
• Anexo M-1 — Conciliación de ingresos: Explica cualquier diferencia entre el ingreso contable y el imponible del IRS.

Formularios requeridos condicionalmente

Según las operaciones de su REIT, es posible que se requieran formularios adicionales del IRS para completar una presentación que cumpla con los requisitos:

• Formulario 8612: Calcula y reporta el impuesto especial del 4% sobre los ingresos no distribuidos cuando las distribuciones requeridas no se realizan antes de fin de año. La presentación garantiza el cumplimiento de las normas del IRS y evita multas.
  
  
• Formularios 2438 y 2439: Se utiliza para declarar las ganancias de capital no distribuidas o para notificar a los accionistas su participación en los beneficios imponibles. La presentación adecuada ayuda a los inversores a declarar estas ganancias sobre las ganancias personales.
  
  
• Formularios 8875, 5471, 8865 o 976: Obligatorio para las elecciones de TRS, las divulgaciones de propiedad extranjera o los informes de dividendos deficientes.

Adjunte los documentos de respaldo (cronogramas de propiedad, registros de depreciación y hojas de trabajo de distribución) con el nombre y el EIN del REIT claramente listados.

Cómo archivar: en papel frente a presentación electrónica y pagos

El formulario 1120-REIT se puede presentar en papel o electrónicamente, aunque se prefiere la presentación electrónica por motivos de rapidez, seguridad y precisión. El IRS brinda orientación para evitar errores de presentación.

Archivado en papel

Al presentar la solicitud en papel:

• Dirección postal: Envíe su declaración al centro de servicio del IRS correcto según su lugar principal de negocios y la cantidad total de activos.
  
  
• Orden de presentación: Organice los cronogramas y los anexos en la secuencia que se muestra en las instrucciones e incluya el nombre del REIT y el número de identificación del empleador (EIN) en cada página.
  
  
• Fecha límite: Preséntela antes del último día del cuarto mes siguiente al cierre de su año tributario. Por ejemplo, un REIT que opere en un año calendario debe presentar su solicitud antes del 15 de abril.
  
  
• Información adicional: Adjunte cronogramas, declaraciones o elecciones de respaldo según lo exija el Código de Impuestos Internos.

Presentación electrónica

La mayoría de los declarantes planean presentar la declaración electrónicamente a través del sistema del IRS para una confirmación más rápida y una transmisión de datos más precisa. La presentación electrónica también agiliza el procesamiento de pagos y ayuda a mantener la coherencia en los informes de ingresos de la empresa.

• Elegibilidad: Tanto los declarantes nacionales como los internacionales pueden presentar la solicitud electrónicamente. Las personas que presten servicio en las Fuerzas Armadas fuera de los Estados Unidos pueden calificar para una prórroga automática.
  
  
• Registros: Conserve los avisos de confirmación y las copias de los datos transmitidos durante al menos un año.

Pagos

Todos los pagos de impuestos deben hacerse a través del Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS).

• Programe los pagos con anticipación, especialmente para los montos estimados que vencen en el segundo trimestre.
  
  
• Asegúrese de que los beneficiarios y las personas relacionadas vinculadas al REIT conozcan sus obligaciones de presentación de informes.
  
  
• Los plazos y la documentación adecuados ayudan a garantizar que las distribuciones permanezcan libres de impuestos en la medida en que lo permita la ley y evitan multas por pagos atrasados o faltantes.

Impuestos estimados, extensiones y fechas límite

La planificación adecuada protege las ganancias de su REIT y garantiza el cumplimiento de las normas del IRS. Los REIT que tengan previsto adeudar al menos 500 dólares en impuestos anuales están sujetos a pagos trimestrales de impuestos estimados.

• Pagos estimados:
  
  
  
  • Cada cuota debe equivaler al 25% del total estimado de impuestos adeudados para el año.
    
    
  • Por lo general, los pagos vencen el día 15 del cuarto, sexto, noveno y duodécimo meses del año tributario.
    
    
  • De acuerdo con las regulaciones del IRS, los pagos atrasados o insuficientes pueden conllevar multas o cargos por intereses.
    
    
• Solicitudes de extensión:
  
  
  
  • Presente el formulario 7004 antes de la fecha límite original para solicitar más tiempo para presentarlo.
    
    
  • La extensión solo retrasa la fecha límite de presentación, no la fecha de pago. Los REIT deben realizar las transferencias a tiempo según lo programado.
    
    
• Consejos de planificación:
  
  
  
  • En el curso normal de los negocios, retire los fondos anticipadamente para cubrir los pagos.
    
    
  • La presentación a tiempo respeta los procedimientos del IRS y mantiene el cumplimiento al más alto grado.
    
    
  • Coordine con su equipo de impuestos para verificar los pagos y evitar pagos atrasados.

Errores comunes y cómo solucionarlos

Presentar una declaración de impuestos precisa para los fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) es esencial para mantener el cumplimiento y evitar multas. Incluso los errores más pequeños pueden retrasar el procesamiento o resultar en costosas correcciones. Los siguientes puntos destacan los problemas comunes y las formas prácticas de prevenirlos.

Información faltante o incorrecta en la declaración de impuestos

Los detalles incorrectos suelen provocar rechazos. Verifique el nombre, la dirección y el número de identificación del empleador (EIN) del REIT. Confirme que el período de presentación coincida con el calendario o el año fiscal y compare las cifras con los estados financieros.

Deducciones no respaldadas en la presentación de un fideicomiso de inversión inmobiliaria

Las deducciones por distribuciones, depreciación o intereses deben ser precisas. Guarde la documentación de respaldo durante al menos un año para cumplir con los requisitos de mantenimiento de registros del IRS.

Fallos en las pruebas de calificación para fideicomisos de inversión inmobiliaria

No cumplir con las pruebas de ingresos o activos puede poner en peligro el estado del REIT. Revise los resultados trimestrales para garantizar el cumplimiento y hacer un seguimiento de las distribuciones de los accionistas a lo largo del año.

Presentación o pago tardíos del impuesto sobre la renta

Los plazos para los REIT son estrictos y se tratan como acciones urgentes. Preséntelo electrónicamente siempre que sea posible para confirmar la recepción. La falta de fechas límite para presentar la declaración de impuestos sobre la renta puede conllevar multas o la pérdida de beneficios. Una preparación minuciosa y una presentación oportuna ayudan a garantizar la precisión y preservar la reputación de su REIT ante el IRS.

Casos excepcionales: REIT inactivos y de primer año

Ciertos fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) se enfrentan a situaciones de presentación únicas, principalmente cuando se han formado recientemente o tienen poca o ninguna actividad durante el año tributario. Comprender cómo manejar estos casos garantiza el cumplimiento continuo del Código de Impuestos Internos y preserva el estatus de REIT.

REIT inactivos o de actividad mínima

Incluso si su REIT no tenía ingresos ni operaciones, aún debe presentar el formulario 1120-REIT para mantener la elección y confirmar la calificación continua.

• Reporte ingresos nulos o mínimos, pero complete todos los cronogramas requeridos.
  
  
• Continúe realizando las pruebas de propiedad y activos para demostrar el cumplimiento.
  
  
• Mantenga registros precisos de los activos, la información de los accionistas y las distribuciones, incluso si no se realizó ninguna.

Presentar una declaración durante un período de inactividad ayuda a evitar la terminación del estatus de REIT y posibles sanciones por incumplimiento.

REIT de primer año

Los REIT recién elegidos suelen enfrentarse a requisitos adicionales de documentación y pruebas.

• Establezca que el REIT se formó correctamente y se eligió según las disposiciones correctas.
  
  
• Satisfacer las pruebas organizativas y de propiedad desde el primer día del año electoral.
  Los nuevos REIT no están obligados a cumplir con la regla de los 100 accionistas hasta su segundo año.
  
  
• Desarrolle un plan de cumplimiento con anticipación para administrar las distribuciones y los plazos de prueba.

La presentación adecuada durante los períodos de inactividad y del primer año garantiza que el REIT siga calificando y cumpliendo con las normas.

Calendario de mantenimiento de registros y cumplimiento

Un sólido mantenimiento de registros garantiza la precisión de las presentaciones y preserva el cumplimiento del REIT con el Código de Impuestos Internos. Mantener registros bien organizados de los ingresos, los gastos y las distribuciones ayuda a demostrar la elegibilidad continua para obtener el estatus de REIT y respalda la transparencia durante las auditorías o revisiones.

Prácticas clave de mantenimiento de registros

Los REIT deben mantener registros detallados y seguros de todas las actividades financieras. Deben conservar las declaraciones de impuestos, los cronogramas y los documentos de respaldo durante al menos tres años. Los registros permanentes, como la información sobre la base de la propiedad, los detalles de la propiedad de los accionistas y las transacciones importantes, deben conservarse indefinidamente. Tanto las copias digitales como las físicas deben almacenarse de forma segura para facilitar el acceso cuando sea necesario.

Calendario de cumplimiento

Un calendario de cumplimiento estructurado ayuda a los REIT a cumplir con los plazos esenciales de impuestos y presentación de informes. Revise las pruebas de ingresos y activos trimestralmente para verificar la calificación. Planifique las distribuciones antes de fin de año para cumplir con el requisito del 90% y programe los pagos de impuestos estimados a lo largo del año calendario. El seguimiento constante garantiza la presentación puntual de las solicitudes y protege la buena reputación de su REIT ante el IRS.

Conclusión

La presentación del formulario 1120-REIT requiere precisión, organización y conocimiento de todos los requisitos de cumplimiento del Código de Impuestos Internos. Su REIT puede mantener su tratamiento tributario favorable y evitar sanciones innecesarias si mantiene la documentación adecuada, cumple con las pruebas de calificación y planifica las distribuciones a tiempo.

La revisión regular de los plazos y las prácticas de mantenimiento de registros contribuye a la presentación sin problemas cada año. En caso de duda, busque la orientación de un profesional de impuestos calificado para asegurarse de que su REIT cumpla con las normas y sea eficiente en la gestión de sus obligaciones.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Qué es el formulario 1120-REIT y cómo se usa?

El formulario 1120-REIT es la declaración anual de impuestos federales sobre la renta que los fideicomisos de inversión inmobiliaria deben presentar para declarar los ingresos, las deducciones y el cumplimiento de los requisitos de calificación. Sirve como declaración de impuestos y como prueba de que el REIT cumple con todos los estándares necesarios en virtud del Código de Impuestos Internos. La presentación anual con precisión garantiza la elegibilidad continua para recibir un tratamiento tributario especial y ayuda al REIT a mantener su estado de cumplimiento.

¿Puedo presentar el formulario 1120-REIT sin un formulario de elección por separado?

La presentación del formulario 1120-REIT se considera la elección oficial para ser tratada como un fideicomiso de inversión inmobiliaria. No se necesita ningún formulario de elección adicional. Sin embargo, la entidad debe cumplir con los requisitos de propiedad, ingresos y estructura durante su primer año de presentación y seguir cumpliendo con estos estándares anualmente. No hacerlo puede provocar que el REIT pierda su situación fiscal favorable y se enfrente a la tributación corporativa estándar.

¿En qué se diferencian las pruebas de ingresos del 75% y del 95%?

La prueba del 75% garantiza que la mayoría de los ingresos del REIT provienen de fuentes inmobiliarias, como el alquiler, los intereses hipotecarios y la venta de propiedades. La prueba del 95% permite un rango más amplio de ingresos calificados, incluidos los dividendos y las ganancias de capital. Ambas pruebas deben cumplirse anualmente para mantener la calificación de REIT y evitar sanciones en virtud del Código de Impuestos Internos por incumplimiento o descalificación.

¿Cómo se calcula y se cronometra el requisito de distribución del 90%?

Para mantener la calificación de REIT, un fideicomiso debe distribuir al menos el 90% de sus ingresos imponibles a los accionistas antes de la deducción de los dividendos pagados. Estas distribuciones deben realizarse durante el año tributario o antes de la fecha límite de presentación extendida. El cumplimiento de esta regla permite al REIT solicitar la deducción por dividendos pagados y evitar la tributación a nivel corporativo sobre los ingresos distribuidos, preservando los beneficios de la condición de REIT.