Presentar el formulario 1120-REIT es un requisito crucial para todos los fideicomisos de inversión inmobiliaria según el Código de Impuestos Internos. Esta declaración de impuestos corporativos especializada garantiza que los REIT informen correctamente sobre sus ingresos imponibles, cumplan con las reglas de calificación y calculen las deducciones disponibles. Para el año tributario de 2019, varios cambios afectaron a los requisitos de presentación, penalización y cumplimiento.

Un fideicomiso de inversión inmobiliaria se beneficia de un tratamiento fiscal único en comparación con una corporación tradicional. Los REIT pagan impuestos sobre la renta corporativa solo sobre ciertos tipos de ingresos y distribuyen la mayoría de sus ganancias en forma de dividendos. Este proceso brinda beneficios potenciales a los accionistas de los REIT y garantiza que el estatus del REIT permanezca intacto. Comprender cómo preparar correctamente la rentabilidad es esencial para la entidad y los inversores del REIT.

Esta guía cubre el formulario 1120-REIT de 2019 en detalle, desde la elegibilidad y la calificación hasta la presentación y el pago. También describe los beneficios tributarios, las obligaciones y los errores comunes que se deben evitar. Ya sea que se trate de impuestos sobre ingresos ordinarios, impuestos sobre las ganancias de capital o deducciones, los inversores en REIT y los equipos de cumplimiento pueden utilizar este artículo para cumplir con los requisitos de presentación de manera efectiva.

Descripción general del formulario 1120-REIT

Formulario 1120-REIT es un formulario de impuestos corporativos que utilizan los REIT para declarar los ingresos imponibles, las deducciones, las distribuciones y la obligación tributaria del REIT. También garantiza la presentación precisa de los dividendos del REIT y de los impuestos especiales relacionados con los REIT. A diferencia de las empresas tradicionales, los REIT deben demostrar que la mayoría de sus ganancias se distribuyen a los accionistas en forma de dividendos.

¿Quién debe presentar el formulario 1120-REIT?

• Declaración de ingresos imponibles: Esto garantiza una presentación precisa de las ganancias del REIT, incluidas las ganancias ordinarias y de capital, lo que ayuda a calcular la obligación tributaria correcta.
  
  
• Deducciones de dividendos: Esta disposición permite a los REIT deducir los dividendos pagados a los accionistas, lo que reduce significativamente los impuestos sobre la renta corporativa y, al mismo tiempo, mantiene el cumplimiento de las normas federales de tratamiento tributario.
  
  
• Cumplimiento de las pruebas: Esto confirma que el REIT cumple con las pruebas de ingresos, activos y distribución descritas en el Código de Impuestos Internos, lo que garantiza la calificación y protege el estado del REIT.

Propósitos clave de la devolución

• Declaración de ingresos imponibles: La declaración garantiza una presentación precisa de los ingresos imponibles del REIT, incluidas las ganancias ordinarias y de capital, para establecer la obligación tributaria corporativa correcta.
  
  
• Deducciones de dividendos: La declaración permite a los REIT deducir los dividendos pagados a los accionistas, lo que reduce los impuestos sobre la renta corporativa y respalda el cumplimiento de los requisitos de distribución de los REIT.
  
  
• Cumplimiento de las pruebas: La declaración confirma que el REIT cumple con las pruebas de ingresos, activos y distribución según el Código de Impuestos Internos, lo que garantiza la calificación continua para obtener el estatus de REIT.

Actualizaciones clave para el año fiscal 2019

Varios cambios afectan la presentación de los REIT para el año tributario 2019. Estas actualizaciones incluyen multas, contribuciones caritativas y disposiciones de ayuda en casos de desastre. Los inversores y accionistas de REIT deben tomar nota de estas revisiones.

Sanciones actualizadas

• Aumento de las sanciones por no presentar la solicitud: Si la declaración de impuestos del REIT se retrasa más de 60 días, las multas aumentan al impuesto sobre la renta impagado o a 435 dólares, lo que sea menor.
  
  
• Cargos por pagos atrasados continuos: Las multas se aplican mensualmente si un REIT no paga los impuestos sobre la renta corporativa a su vencimiento.
  
  
• Escrutinios adicionales del IRS: El Servicio de Impuestos Internos puede aplicar sanciones adicionales por las presentaciones de REIT incompletas, incorrectas o tardías.

Ayuda en casos de desastre y créditos

• Ayuda por contribuciones caritativas: Las contribuciones para la ayuda calificada en casos de desastre no están sujetas al límite del 10% en las deducciones, lo que aumenta los beneficios tributarios del REIT.
  
  
• Créditos de retención de empleados: Los REIT afectados por desastres pueden solicitar créditos mediante el formulario 5884-A, lo que reduce la obligación tributaria sobre la renta y alivia las cargas financieras.

Requisitos continuos

• Los umbrales de presentación electrónica se mantienen: Los REIT grandes deben presentarse electrónicamente, mientras que los más pequeños aún pueden optar por archivarlos en papel.
  
  
• Ejecución de pagos electrónicos: Todos los depósitos de impuestos federales deben hacerse a través del EFTPS.
  
  
• La calificación de REIT no ha cambiado: El REIT debe cumplir con las pruebas de ingresos brutos y activos para mantener el estatus de REIT.

Preparación previa a la presentación 1120-REIT

Los inversores en REIT deben preparar la información esencial y organizar la documentación de respaldo antes de presentar el formulario 1120-REIT. La preparación adecuada garantiza la precisión de los informes y reduce el riesgo de sanciones.

Información organizacional

• Detalles de identificación del REIT: Los declarantes deben proporcionar el nombre legal, el número de identificación del empleador, la dirección principal y la fecha en que la elección del REIT entró en vigor oficialmente.
  
  
• Estructura de la entidad: Las entidades deben confirmar si operan como REIT de capital o REIT hipotecario, siguiendo las definiciones establecidas en el Código de Impuestos Internos.
  
  
• Información sobre activos totales: Las empresas deben revelar el valor total de los activos inmobiliarios y las participaciones adicionales al final del año para garantizar el cumplimiento completo y preciso de los informes.

Registros financieros

• Declaraciones de ingresos: Los REIT deben recopilar datos sobre los ingresos por alquiler de complejos de apartamentos, propiedades comerciales e intereses hipotecarios devengados durante el año tributario correspondiente.
  
  
• Seguimiento de gastos: Se espera que los declarantes hagan un seguimiento de los salarios, la depreciación, el alquiler, las reparaciones y otros gastos deducibles para el mantenimiento y la administración de los activos inmobiliarios.
  
  
• Registros de distribución: Las entidades deben mantener registros precisos de las distribuciones de accionistas, los pagos de dividendos y las transacciones en efectivo realizadas durante el período de declaración de impuestos.

Formularios y cronogramas

• Anexo D y formulario 4797: Estos formularios declaran las ganancias y pérdidas de capital de propiedades o inversiones que finalmente se vendieron durante el año tributario.
  
  
• Horarios M-1 y M-2: Las empresas utilizan estos anexos para conciliar los ingresos imponibles y las ganancias acumuladas con los estados financieros, garantizando la precisión entre los registros contables y fiscales.
  
  
• Formularios adicionales: Es posible que los declarantes tengan que presentar el formulario 5472 para las sociedades de propiedad extranjera, el formulario 2438 para las ganancias de capital y el formulario 8612 para la declaración de impuestos especiales.

Completar paso a paso el formulario 1120-REIT

La presentación del formulario 1120-REIT requiere prestar atención a los detalles en cada paso. Cada sección del formulario trata sobre aspectos específicos de los impuestos, los ingresos y las deducciones del REIT.

Paso 1: Completar la información del encabezado

Proporcione el nombre legal del REIT, el número de identificación del empleador, la dirección comercial, la fecha en que se estableció la elección del REIT y los activos totales. Identifique el REIT como un REIT hipotecario o de capital e incluya el código de actividad empresarial principal. La precisión aquí garantiza que el IRS pueda procesar la declaración de impuestos sin demoras ni multas.

Paso 2: Reportar los ingresos

Introduzca los ingresos brutos en varias categorías. Estos incluyen los dividendos recibidos, los intereses devengados por las inversiones hipotecarias, los ingresos por alquileres de complejos de apartamentos y propiedades y cualquier ganancia de capital. Todos los ingresos imponibles deben divulgarse con precisión. La documentación de respaldo, como los registros de propiedad y los estados de cuenta, debe conservarse para que el IRS la verifique.

Paso 3: Deducir los gastos

Las deducciones detalladas incluyen los salarios, la depreciación de los activos inmobiliarios, las reparaciones, el alquiler y los intereses. La publicidad, los impuestos y el mantenimiento también están incluidos en las deducciones permitidas. La presentación de informes adecuada garantiza que los REIT reduzcan sus ingresos imponibles de manera justa y de conformidad con el Código de Impuestos Internos. Es posible que se requieran formularios de respaldo para documentar estos gastos.

Paso 4: Aplicar deducciones especiales

La deducción por dividendos del REIT reduce significativamente los ingresos corporativos. Esto incluye las distribuciones a los accionistas del REIT y los dividendos por consentimiento o deficiencia, cuando corresponda. La deducción de los dividendos pagados reduce directamente la obligación tributaria sobre la renta, lo que garantiza que el REIT mantenga su tratamiento fiscal especial. Los registros precisos de dividendos son fundamentales para respaldar estas deducciones.

Paso 5: Calcular los impuestos especiales

Se aplican secciones especiales a los ingresos de propiedades por ejecución hipotecaria, a los fracasos en las pruebas de calificación de ingresos y a las transacciones prohibidas. Los REIT pueden estar sujetos a ganancias de capital, impuestos sobre la renta ordinarios o a un impuesto sobre las transacciones prohibido al 100%. Cada impuesto debe calcularse e incluirse. Estas secciones garantizan que los REIT cumplan con el Código de Impuestos Internos y mantengan su estado de REIT.

Distribuciones y calificación de REIT

Un fideicomiso de inversión inmobiliaria debe cumplir con los requisitos de distribución y calificación para mantener su estatus de REIT, incluidas las pruebas de ingresos, las pruebas de activos y la distribución de las ganancias del REIT a los accionistas. La comprensión de estos umbrales garantiza el cumplimiento del Código de Impuestos Internos y preserva los beneficios fiscales para los inversores en REIT.

La prueba de distribución del 90%

• Requisito de dividendos: Los REIT deben distribuir al menos el 90% de sus ingresos imponibles en forma de dividendos a los accionistas, con la obligación tributaria de la entidad.
  
  
• Fecha límite de pago: Por lo general, las distribuciones deben pagarse antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos, lo que garantiza que las deducciones sigan siendo válidas y que el estatus de REIT continúe según las normas tributarias federales.
  
  
• Beneficio de deducción: Cumplir con el requisito del 90% permite a los REIT deducir los dividendos pagados, reducir los impuestos sobre la renta corporativa y proteger el tratamiento fiscal favorable del fideicomiso en general.

Reglas de tiempo de distribución

• Distribuciones de fin de año: Los dividendos declarados en octubre, noviembre o diciembre y pagados antes del 31 de enero califican como distribuciones de la renta imponible del año anterior.
  
  
• Dividendos deficitarios: Los REIT pueden subsanar los déficits mediante el pago de dividendos deficientes, que deben declararse en el formulario 976 y aprobarse para garantizar los beneficios de deducción.
  
  
• Dividendos de consentimiento: Los accionistas pueden dar su consentimiento para tratar las ganancias retenidas como dividendos, garantizando que la deducción se mantenga incluso sin que se emitan distribuciones de efectivo inmediatas.

Pruebas de calificación REIT

• Prueba de ingresos brutos: Al menos el 95% de los ingresos brutos debe provenir de fuentes calificadas, como alquileres, intereses hipotecarios, dividendos o ganancias de capital.
  
  
• Prueba de diversificación de activos: Al menos el 75% de los activos totales deben ser activos inmobiliarios, efectivo o valores gubernamentales, lo que garantiza que el REIT cumpla con las normas de calificación.
  
  
• Requisitos de propiedad: Para mantener el estatus de REIT, los REIT no deben mantenerse de cerca y deben tener al menos cien accionistas a partir de su segundo año fiscal.

Métodos y plazos de presentación

Los REIT que presenten el formulario 1120-REIT para 2019 deben considerar las reglas de presentación electrónica, las excepciones a la presentación en papel y los plazos de pago. Presentarlo a tiempo y utilizar el método adecuado evita las sanciones y preserva la calificación del REIT.

Requisitos de presentación electrónica

• Grandes REIT: Las entidades con 10 millones de dólares o más en activos y al menos 250 declaraciones al año deben utilizar exclusivamente los sistemas aprobados por el IRS.
  
  
• REIT más pequeños: Las entidades que estén por debajo del umbral obligatorio de presentación electrónica aún pueden presentar la solicitud en papel, aunque la presentación electrónica es más rápida y ofrece una confirmación inmediata del IRS.
  
  
• Adjuntos: Todos los anexos, estados de cuenta y formularios adicionales deben incluirse en las presentaciones electrónicas para garantizar la aceptación del IRS y evitar rechazos innecesarios de devoluciones.

Direcciones de presentación en papel

• REIT de la región este: Las entidades de los estados del este presentan una solicitud en Kansas City si los activos superan los 10 millones de dólares, mientras que los REIT más grandes deben presentarlos en Ogden, Utah.
  
  
• REIT de la región occidental: Todos los estados del oeste presentan sus solicitudes en Ogden, Utah, independientemente del tamaño total de sus activos o de la complejidad de la presentación de solicitudes.
  
  
• Declarantes extranjeros: Los REIT internacionales y los de territorios estadounidenses deben presentar las declaraciones a Ogden, Utah, utilizando la dirección del IRS para entidades extranjeras.

Plazos de presentación

• Fecha límite estándar: Las declaraciones vencen el día 15 del cuarto mes después de que finalice el año tributario, de acuerdo con las normas federales de presentación de impuestos corporativos.
• REIT del año calendario: Para los REIT del año calendario 2019, la fecha límite era el 15 de abril de 2020, a menos que se presentara una solicitud de extensión de presentación válida.
• Extensiones: El formulario 7004 proporciona una prórroga automática de seis meses, pero los REIT aún deben pagar los impuestos sobre la renta corporativa antes de la fecha límite original para evitar multas.
  
  

Pagos y EFTPS

Los REIT deben pagar electrónicamente los impuestos sobre la renta corporativa, el impuesto estimado y otros depósitos requeridos. El Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS) garantiza el cumplimiento y evita las multas por pagos atrasados.

Requisitos de EFTPS

• Uso obligatorio: Todos los REIT deben usar el EFTPS para los saldos de las declaraciones de impuestos, los impuestos estimados y los depósitos de empleo, lo que garantiza el cumplimiento electrónico oportuno en todo el país.
  
  
• Plazo de presentación: Los pagos deben enviarse antes de las 8 p. m., hora del este, el día hábil anterior a las fechas de vencimiento para garantizar la acreditación fiscal federal adecuada.
  
  
• Proceso de confirmación: Los REIT deben conservar los números de confirmación del EFTPS para cada transacción, documentar el cumplimiento y proporcionar pruebas listas para la auditoría del pago de impuestos adecuado.

Pagos electrónicos el mismo día

• Opción de copia de seguridad: Los REIT que no cumplan con los plazos del EFTPS pueden utilizar transferencias electrónicas el mismo día, aunque las instituciones financieras pueden aplicar tarifas que aumentan los costos generales de cumplimiento.
  
  
• Guarde las confirmaciones: Los registros de cuentas y las confirmaciones de transferencias deben conservarse para demostrar que los pagos se hicieron a tiempo y para cumplir con la verificación del IRS.
  
  
• Cumplimiento urgente: Las transferencias el mismo día generalmente se reservan para emergencias, lo que garantiza que los pagos de impuestos REIT de última hora cumplan con las obligaciones de presentación y cumplimiento.

Cronogramas y anexos requeridos

El formulario 1120-REIT requiere varios cronogramas y documentos de respaldo. Estos anexos calculan las deducciones, revelan los detalles corporativos y declaran las ganancias del REIT. La falta de archivos adjuntos puede resultar en multas o en que el IRS rechace la declaración de impuestos.

Cronogramas principales

• Programa A: Este cronograma calcula las deducciones por los dividendos pagados, incluidos los dividendos por consentimiento y deficiencia, y reduce significativamente los ingresos imponibles cuando los REIT distribuyen las ganancias adecuadamente a los accionistas.
  
  
• Programa J: Las corporaciones utilizan este cronograma para calcular la obligación tributaria general mediante la aplicación de tasas impositivas estándar, impuestos sobre las ganancias de capital y multas contra los ingresos imponibles del REIT.
  
  
• Programa K: Los declarantes divulgan aquí información corporativa general, incluidos los métodos de contabilidad, los registros de propiedad y los detalles de los accionistas extranjeros, lo que garantiza el pleno cumplimiento de los requisitos de divulgación del IRS.
  
  
• Programa L: Este cronograma presenta balances detallados por libros, que documentan los valores iniciales y finales de año de los activos inmobiliarios, los pasivos, las ganancias y el capital retenido.

Programaciones condicionales

• Programa D: Las entidades declaran las ganancias y pérdidas de capital sobre propiedades inmobiliarias o acciones del REIT vendidas durante el año fiscal, respaldadas por los detallados anexos del formulario 8949.
  
  
• Programa M-1: Este cronograma concilia los ingresos contables corporativos con los ingresos imponibles, lo que garantiza la coherencia entre los informes del IRS y los estados financieros oficiales de la empresa.
  
  
• Programa M-2: Los declarantes rastrean aquí los cambios en las ganancias retenidas y documentan las ganancias, los dividendos y las distribuciones para brindar transparencia a las actividades de ganancias anuales y las distribuciones corporativas del REIT.

Formularios adicionales

• Formulario 2438: Los REIT utilizan este formulario para declarar las ganancias de capital no distribuidas, garantizando que los impuestos sobre la renta se paguen sobre los montos no distribuidos a los accionistas.
  
  
• Formulario 8612: Este formulario calcula los impuestos especiales sobre los ingresos no distribuidos cuando los REIT no cumplen con los niveles de distribución requeridos para cumplir con los ingresos imponibles.
  
  
• Formulario 5472: Los declarantes con un 25% o más de propiedad extranjera envían este formulario para divulgar las transacciones con entidades extranjeras y confirmar el cumplimiento de los requisitos legales.
  
  
• Formulario 8865: Este formulario es obligatorio para los REIT que participan en sociedades extranjeras y divulgan inversiones en el extranjero y, al mismo tiempo, cumplen con las leyes tributarias internacionales de los EE. UU.

Errores comunes y cómo evitarlos

Incluso con una orientación clara del IRS, muchos REIT se enfrentan a multas debido a errores evitables. Reconocer estos errores ayuda a las entidades a preparar declaraciones más precisas y a salvaguardar el estado del REIT.

Errores de distribución

• Calcular mal los dividendos: Algunos REIT subestiman los pagos de dividendos requeridos, descalifican las deducciones y aumentan la obligación tributaria para la entidad y los accionistas del REIT.
  
  
• Sincronización incorrecta: Las distribuciones que no cumplen con los plazos del IRS no califican para las deducciones, lo que expone al REIT a multas e impuestos corporativos adicionales sobre la renta.

Errores de clasificación

• Clasificación errónea de activos: El etiquetado incorrecto de los activos socava las pruebas de calificación de los REIT, lo que genera riesgos que hacen que los REIT pierdan permanentemente un tratamiento fiscal especial.
  
  
• Declaración errónea de ingresos: La clasificación incorrecta de los ingresos ordinarios frente a las ganancias de capital cambia las tasas impositivas, lo que afecta significativamente a las deducciones, los ingresos imponibles y las obligaciones tributarias totales.

Supervisiones de presentación

• Horarios faltantes: Si no se incluyen los cronogramas requeridos, como los anexos A o D, se producen presentaciones incompletas, devoluciones rechazadas y costosas multas del IRS.
  
  
• Firmas incorrectas: Las devoluciones que no tengan las firmas de los funcionarios corporativos autorizados o los detalles requeridos del preparador no son válidas, lo que retrasa su aceptación y aumenta la exposición a sanciones.

Situaciones especiales

Algunos REIT se enfrentan a circunstancias que requieren diferentes enfoques de presentación, como años de inactividad u operaciones con subsidiarias sujetas a impuestos. Estas requieren una atención específica para preservar el estatus de los REIT.

Presentaciones de años inactivos

• Las obligaciones de presentación siguen siendo: Los REIT con ingresos mínimos o sin distribuciones deben presentar el formulario 1120-REIT anualmente hasta que se revoque formalmente su estado.
  
  
• Informes simplificados: Los REIT inactivos pueden declarar ingresos limitados, como intereses o pequeños alquileres, pero aun así deben demostrar que cumplen con las reglas de calificación.
  
  
• Mantenimiento de registros: Las entidades deben conservar los cálculos trimestrales de los ingresos y los activos, incluso durante los años de inactividad, para demostrar el cumplimiento continuo de las pruebas de calificación del REIT.

Subsidiarias de REIT sujetas a impuestos

• Propósito de TRS: Las subsidiarias de REIT sujetas a impuestos permiten a los REIT realizar negocios fuera de las pruebas de ingresos que reúnan los requisitos sin poner en peligro el estatus del REIT.
  
  
• Requisitos legales: Todas las transacciones entre un REIT y su TRS deben realizarse en condiciones de plena competencia, siguiendo las normas de la Comisión de Bolsa y las regulaciones del IRS.
  
  
• Limitaciones impuestas: Los activos de TRS no pueden superar el 20% de los activos del REIT, lo que evita una dependencia excesiva y protege las pruebas de calificación en virtud de las normas tributarias federales.

Declarantes por primera vez

Presentar el formulario 1120-REIT por primera vez requiere un cuidado especial. Las entidades que opten por su elección inicial al REIT deben demostrar que cumplen con las normas organizativas y de calificación.

Hacer la elección

• Método de elección: La elección se hace simplemente presentando el formulario 1120-REIT y calculando los ingresos imponibles como un REIT para ese año tributario.
  
  
• Periodo de vigencia: Una vez hecha, la elección del REIT se aplica a todo el año tributario y, por lo general, no se puede revocar durante al menos cinco años.

Prioridades del primer año

• Pruebas de propiedad relajadas: Las pruebas para 100 accionistas y para grupos cerrados se aplican a partir del segundo año, lo que permite flexibilidad durante el año de calificación inicial.
  
  
• Reglas de activos e ingresos: Los REIT deben cumplir con las pruebas de diversificación de activos e ingresos brutos de inmediato, garantizando que las inversiones y los activos inmobiliarios cumplan con las normas del IRS.
  
  
• Sistemas de mantenimiento de registros: El establecimiento de registros claros de dividendos, distribuciones de accionistas e ingresos imponibles garantiza una presentación sin problemas en el primer año y en los años siguientes.

Preguntas frecuentes

¿Cómo puedo determinar si la presentación electrónica es obligatoria para mi REIT?

Para los REIT con al menos 10 millones de dólares en activos y 250 o más declaraciones al año, se requiere la presentación electrónica. Las entidades más pequeñas aún pueden presentar su declaración electrónica de forma voluntaria, lo que permite un procesamiento más rápido y una confirmación oficial del IRS. La presentación en papel sigue siendo aceptable solo para quienes no alcancen el límite establecido o para aquellas personas que tengan que adjuntar declaraciones que no estén respaldadas por la presentación electrónica.

¿Qué multas se aplican si mi declaración de 2019 se presenta con más de 60 días de retraso?

Si la declaración del REIT se presenta con más de 60 días de retraso, la multa es inferior al impuesto sobre la renta no pagado o 435 dólares. También se pueden aplicar multas mensuales estándar por no presentar la solicitud. El pago puntual de los impuestos no elimina la multa por presentación, pero presentar la declaración rápidamente puede reducir la exposición a intereses y multas adicionales.

¿Se pueden tratar los dividendos pagados en enero como los pagados en el año fiscal anterior?

Sí, los dividendos declarados en octubre, noviembre o diciembre y pagados antes del 31 de enero se consideran pagados el 31 de diciembre y no el 31 de enero. Incluso cuando las distribuciones a los accionistas se realizan inmediatamente después del final del año fiscal, se mantienen la prueba de distribución, la preservación de las deducciones de dividendos y el mantenimiento del estatus de REIT.

¿Cómo se declaran y se gravan los ingresos de propiedades en ejecución hipotecaria en el formulario 1120-REIT?

Los ingresos de propiedades en ejecución hipotecaria se declaran en la Parte II del formulario 1120-REIT y se gravan a una tasa fija del 21%. Se incluyen tanto los ingresos por alquiler como por venta de dicha propiedad. Esta tributación separada garantiza que las ganancias de las propiedades ejecutadas por ejecución hipotecaria se declaren correctamente, mientras que el REIT sigue cumpliendo con sus requisitos estándar de calificación de ingresos y activos en virtud de la ley federal.

¿Qué formularios se requieren si mi REIT tiene una propiedad extranjera significativa?

Un REIT con al menos un 25% de propiedad extranjera debe presentar el formulario 5472 en el que se revelen las transacciones con partes relacionadas y la información de propiedad. Es posible que se apliquen formularios adicionales si el REIT invierte a través de sociedades o subsidiarias extranjeras. La divulgación completa garantiza el cumplimiento del Código de Impuestos Internos y evita las sanciones que se aplican cuando las actividades internacionales no se declaran adecuadamente al IRS.

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