Para qué sirve el formulario 1120-H (2022) del IRS
Formulario 1120-H es la declaración de impuestos sobre la renta de sociedades de EE. UU. utilizada por las asociaciones de propietarios de viviendas que eligen ciertos beneficios tributarios en virtud de la Sección 528 del Código de Impuestos Internos. Este formulario tributario permite a las asociaciones de administradores de condominios, asociaciones de propietarios de viviendas y asociaciones de tiempo compartido excluir los ingresos por funciones exentas y pagar una tasa impositiva fija únicamente sobre los ingresos no exentos.
Los ingresos por funciones exentas consisten en las cuotas de membresía, las cuotas y las cuotas que se utilizan para mantener la propiedad de la asociación y los elementos comunes. La presentación de esta declaración de impuestos ayuda a la asociación a administrar sus obligaciones tributarias, proteger la exención de impuestos y cumplir con los requisitos del Servicio de Impuestos Internos para el año tributario. Cuando se prepara correctamente, el formulario 1120-H simplifica las responsabilidades tributarias relacionadas con los impuestos de la Asociación de Propietarios, reduce la exposición a cuestiones tributarias y ayuda a mantener la salud financiera de la asociación.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-H para 2022 (presentación tardía o enmendada)
Una asociación presenta el formulario 1120-H para 2022 cuando necesita presentar una declaración tardía, corregir errores o responder a los avisos del IRS. Muchas asociaciones de propietarios presentan el formulario 1120-H porque les permite excluir los ingresos por funciones exentos y evitar normas tributarias corporativas más complejas. Si no se cumplió con la fecha límite de presentación debido a un feriado legal, un día hábil o demoras durante la temporada de impuestos, la asociación aún puede presentar declaraciones de impuestos para cumplir con las normas.
Sin embargo, las presentaciones inoportunas corren el riesgo de perder la elección reglamentaria de la Sección 528 y, en su lugar, pueden requerir la presentación del formulario 1120, que aplica las tasas impositivas corporativas regulares a los ingresos netos. Las declaraciones tardías a menudo implican clasificar erróneamente los ingresos, pasar por alto los ingresos exentos o malinterpretar la forma en que los ingresos no exentos afectan a los ingresos sujetos a impuestos. La presentación oportuna respalda los registros precisos de los ingresos, las ganancias netas y los pagos de impuestos de la asociación.
Reglas clave específicas para 2022
- Pruebas de calificación: La asociación debe aprobar tanto la prueba de ingresos brutos del 60 por ciento como la prueba de gastos del 90 por ciento, en función de sus ingresos y gastos brutos.
- Tipo impositivo fijo: Las asociaciones de condominios y residenciales pagan una tasa impositiva fija del 30 por ciento, mientras que las asociaciones de tiempo compartido pagan el 32 por ciento sobre los ingresos no exentos relacionados con las participaciones en la propiedad de tiempo compartido.
- Elección reglamentaria anual: La elección de la Sección 528 debe hacerse cada año tributario presentando el formulario 1120-H con prontitud.
- Multa mínima del IRS: Las declaraciones presentadas con más de 60 días de retraso incurren en una multa mínima de 450 dólares o en el impuesto adeudado, lo que sea menor.
- Clasificación correcta de ingresos: Los ingresos deben clasificarse correctamente porque los ingresos por funciones o tarifas de uso mal identificados pueden poner en peligro los beneficios exentos de impuestos de la asociación.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna las transcripciones del IRS: Utilice el formulario 4506-T para revisar las declaraciones de impuestos anteriores, los pagos de impuestos estimados y la actividad de la cuenta registrada por el Servicio de Impuestos Internos.
- Prepare el formulario 1120-H de 2022: Complete cuidadosamente todos los formularios de impuestos, asegurándose de que los ingresos por funciones exentas, los ingresos no exentos y las elecciones reglamentarias se informen con precisión.
- Adjuntar horarios: Incluya cronogramas de gastos directos, gastos de capital, cuotas de asociación y gastos no exentos para respaldar todos los montos del formulario de impuestos.
- Elige el método de presentación: Envíe la declaración por correo al centro del IRS correspondiente o utilice un proveedor autorizado de presentación electrónica que figura en el sitio web del IRS.
- Conservar la documentación: Guarde copias de la declaración presentada, los impuestos inmobiliarios, los impuestos a la propiedad tasados y todos los registros que respalden la salud financiera de la asociación.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Clasificación errónea de los ingresos por funciones exentas: Confirme qué cuotas, cuotas y cargos califican como ingresos por funciones exentas para evitar cálculos incorrectos de los ingresos imponibles.
- No aprobar las pruebas de calificación: Revise los ingresos brutos y los gastos de la asociación con anticipación para asegurarse de que se cumplan las pruebas del 60 y el 90 por ciento antes de presentar la elección.
- Aplicar tasas impositivas incorrectas: Verifique la tasa impositiva fija correcta para las asociaciones de condominios, asociaciones de propietarios de viviendas o asociaciones de tiempo compartido para evitar el pago insuficiente o excesivo de impuestos.
- Ignorar la deducción específica de $100: Aplique la deducción a los ingresos no exentos para reducir la obligación tributaria y evitar pagar impuestos sobre una base imponible más alta.
- Falta de plazos de presentación: Haga un seguimiento cuidadoso de la fecha límite de presentación, incluidos los ajustes para cualquier regla legal de feriado o día hábil, para mantener la elegibilidad para el formulario 1120-H.
- Uso de normas impositivas corporativas incorrectas: Presente el formulario 1120-H en lugar del formulario 1120 cuando sea elegible, para que la asociación evite calcular los impuestos en función de los tramos impositivos corporativos.
- Notificación de información incompleta sobre la entidad: Verifique el EIN, el nombre legal y la dirección de la asociación para asegurarse de que el Servicio de Impuestos Internos acepte la declaración.
- Etiquetar mal los ingresos derivados de las participaciones en la propiedad: Confirme que los ingresos de las unidades de vivienda en condominios, los proyectos de condominios con unidades sustancialmente residenciales y los intereses de propiedad estén clasificados correctamente.
- Omitir los horarios obligatorios: Adjunte todos los cronogramas justificativos de los gastos, los gastos de capital y los ingresos por funciones para evitar que el IRS solicite información adicional.
- No consultar a un profesional de impuestos: Busque la ayuda de un profesional de impuestos calificado cuando se enfrente a responsabilidades tributarias complejas o a clasificaciones de ingresos poco claras.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Servicio de Impuestos Internos generalmente procesa las declaraciones de impuestos de la HOA presentadas electrónicamente más rápidamente que las presentadas en papel, aunque las presentaciones tardías pueden tardar más. Se pueden emitir avisos si el IRS necesita aclaraciones sobre las categorías de ingresos imponibles, ingresos no exentos o ingresos exentos. Si se adeuda un impuesto adicional, los intereses y las multas se acumulan a partir de la fecha de vencimiento original. Las asociaciones pueden pagar impuestos mediante pagos de impuestos en línea o mediante acuerdos de pago en cuotas.
Si surgen desacuerdos, las asociaciones pueden apelar a través de las apelaciones del IRS o presentar una petición ante el Tribunal Tributario. Completar el proceso de presentación con prontitud contribuye a la salud financiera de la asociación y reduce los problemas tributarios a largo plazo.
Preguntas frecuentes
¿Aún puedo presentar el formulario 1120-H (2022) del IRS si mi asociación de propietarios no cumplió con la fecha límite?
Sí, las asociaciones aún pueden presentar el formulario 1120-H después de la fecha límite; sin embargo, la presentación tardía puede resultar en la pérdida de la elección reglamentaria de la Sección 528. La presentación ayuda a mantener el cumplimiento durante el año tributario y garantiza que el Servicio de Impuestos Internos registre la declaración de impuestos, incluso si no se pueden solicitar ciertos beneficios tributarios.
¿Cómo afectan los ingresos por funciones exentas a la declaración de impuestos sobre la renta de mi corporación?
Los ingresos por funciones exentas permiten a una asociación excluir los ingresos por funciones exentas al presentar una declaración de impuestos sobre la renta corporativa en virtud de la Sección 528. Dado que los ingresos por funciones exentas consisten en cuotas y cuotas utilizadas para la propiedad de una asociación, una clasificación adecuada ayuda a reducir los impuestos de la Asociación de Propietarios y garantiza que la asociación pague impuestos únicamente sobre los ingresos no exentos.
¿Debería mi asociación de propietarios presentar el formulario 1120-H o el formulario 1120?
La mayoría de las asociaciones prefieren presentar el formulario 1120-H porque simplifica la preparación de impuestos y evita aplicar tasas impositivas corporativas a los ingresos netos. Las asociaciones que no superen las pruebas del 60 por ciento de ingresos brutos o del 90 por ciento de gastos deben utilizar en su lugar el formulario 1120, que grava los ingresos netos utilizando los tramos impositivos corporativos estándar.
¿Qué ingresos exentos se permiten al presentar las declaraciones de impuestos de la HOA?
Los ingresos exentos incluyen las cuotas de membresía, las cuotas y las cuotas relacionadas con el mantenimiento de las áreas comunes, la propiedad de la asociación y los servicios esenciales de la asociación. Al presentar las declaraciones de impuestos de la HOA, los ingresos exentos se consideran ingresos funcionales y no como ingresos imponibles, lo que reduce el impacto de los impuestos de la HOA.
¿Tengo que presentar las declaraciones de impuestos de años anteriores si mi asociación no cumplió con los plazos anteriores?
Sí, las asociaciones deben presentar las declaraciones de impuestos de todos los años faltantes para corregir las obligaciones tributarias y respaldar la elegibilidad futura para las elecciones de las 1120 horas. La presentación de las declaraciones pendientes refuerza el cumplimiento y evita problemas adicionales durante las próximas temporadas tributarias.
