Cómo presentar el formulario federal 1120-H para el año tributario 2020

Todos los años, Asociaciones de propietarios en todos los Estados Unidos se enfrentan a la tarea de presentar su declaración federal de impuestos sobre la renta. Según el Instituto de Asociaciones Comunitarias, existen más de 1,5 millones de asociaciones de propietarios de viviendas en todo el país. Sin embargo, muchos no aprovechan los beneficios tributarios específicos del Código de Impuestos Internos. El resultado son errores costosos que aumentan la obligación tributaria, retrasan los reembolsos o conllevan multas. El formulario federal 1120-H para el año tributario 2020 proporciona una manera sencilla de proteger a su asociación de estos riesgos.

La ventaja de presentar este formulario es clara: las asociaciones pueden excluir los ingresos por funciones exentas de los ingresos brutos, manteniendo las cuotas y contribuciones de los miembros protegidas de impuestos innecesarios. Por el contrario, presentar la declaración como sociedad anónima puede exponer a las asociaciones a tasas impositivas más altas y a requisitos de presentación de informes más estrictos. Los ahorros pueden ser sustanciales para las organizaciones que administran unidades residenciales, piscinas, canchas de tenis o propiedades compartidas por asociaciones. Perder la oportunidad de presentar la solicitud correctamente podría significar pagar miles de dólares más de lo requerido.

Sin embargo, el proceso no es tan sencillo como marcar una casilla. La presentación del formulario 1120-H requiere que su asociación cumpla con ciertas condiciones, prepare registros detallados y presente la solicitud antes de la fecha límite del Servicio de Impuestos Internos. Los errores, como la declaración errónea de los ingresos, la falta de documentos adjuntos o el pago con el método incorrecto, pueden conllevar penalizaciones penalizadas. Esta guía explicará cada paso, destacará los errores más comunes y mostrará cómo las asociaciones de propietarios pueden presentar sus solicitudes con confianza. Comprender el formulario y presentarlo a tiempo le permite a su asociación obtener valiosos beneficios tributarios y, al mismo tiempo, evitar costos innecesarios.

Comprensión del formulario federal 1120-H para el año tributario 2020

Presentación Formulario federal 1120-H para el año tributario 2020 comienza con la comprensión del formulario y quién reúne los requisitos para usarlo. Muchas asociaciones asumen erróneamente que deben presentar una declaración de impuestos sobre la renta de sociedades tradicional, pero esta rara vez es la ruta más ventajosa. El Servicio de Impuestos Internos creó el formulario 1120-H para simplificar el proceso para las asociaciones de propietarios y, al mismo tiempo, ofrecer ciertos beneficios tributarios.

¿Qué es el formulario federal 1120-H?

El formulario 1120-H es una declaración federal de impuestos sobre la renta diseñada explícitamente para las asociaciones de propietarios que cumplen con los Artículo 528 del Código de Rentas Internas requisitos. Esta sección de la ley tributaria prevé una elección que permite a las asociaciones excluir los ingresos por funciones exentas de los ingresos brutos de su asociación. Los ingresos por funciones exentas consisten en las cuotas de afiliación, las cuotas y las cuotas recaudadas a los propietarios para pagar las propiedades o los servicios de la asociación proporcionados con fines residenciales.

Cuando se presenta correctamente, el formulario limita los ingresos imponibles solo a los ingresos por funciones no exentos. Esto puede incluir intereses de inversión, alquiler de áreas comunes o ganancias de capital. El formulario aplica una tasa fija del 30 por ciento sobre la renta imponible (del 32 por ciento para las asociaciones de tiempo compartido). Esta tasa generalmente genera una obligación tributaria más baja que la de presentar una declaración regular de impuestos sobre la renta de sociedades.

¿Quién puede presentar el formulario 1120-H?

No todas las organizaciones que administran propiedades son elegibles para presentar una solicitud. El Servicio de Impuestos Internos restringe la elegibilidad para presentar esta declaración de impuestos a las asociaciones de propietarios que pertenezcan a una de las siguientes categorías:

1. Asociación de Administración de Condominios: Esta asociación está organizada para adquirir, construir, administrar, mantener y cuidar proyectos de condominios. Prácticamente todas las unidades deben ser utilizadas por personas con fines residenciales.
   
   
2. Asociación de Administración de Bienes Raíces Residenciales: Estas asociaciones administran subdivisiones, desarrollos o áreas residenciales similares. Sus servicios suelen incluir el mantenimiento de carreteras compartidas, canchas de tenis o piscinas disponibles para los propietarios.
   
   
3. Asociación de tiempo compartido: Estas organizaciones administran las propiedades utilizadas por los propietarios de tiempo compartido. Debido a que los acuerdos de tiempo compartido difieren de las asociaciones de propietarios tradicionales, se enfrentan a una tasa impositiva ligeramente más alta del 32 por ciento.

Comparación 1: formulario 1120-H frente al formulario 1120

Formulario 1120-H

• Finalidad: Declaración federal de impuestos sobre la renta diseñada específicamente para asociaciones de propietarios.
• Elegibilidad: Disponible para asociaciones de condominios, asociaciones de bienes raíces residenciales o asociaciones de tiempo compartido que cumplan con las pruebas de calificación del IRS.
• Tratamiento fiscal: Se excluyen los ingresos por funciones exentas (como cuotas y cuotas). Los ingresos imponibles están sujetos a una tasa fija Tasa del 30% (32% para las asociaciones de tiempo compartido).
• Complejidad: Proceso de presentación simplificado con cronogramas limitados.
• Riesgo de auditoría: Inferior, siempre que la asociación cumpla con todos los requisitos de elegibilidad.

Formulario 1120

• Finalidad: Declaración de impuestos sobre la renta corporativa estándar utilizada por las empresas.
• Elegibilidad: Obligatorio para todas las empresas, incluidas las asociaciones de propietarios que no aprueben las pruebas de calificación del IRS para el 1120-H.
• Tratamiento fiscal: Todos los ingresos, incluidas las contribuciones de los miembros, se gravan según tasas impositivas corporativas graduadas (hasta un 21%).
• Complejidad: Más detallado, lo que requiere cronogramas y registros contables extensos.
• Riesgo de auditoría: Más alto, debido al alcance más amplio de los informes y al menor número de exclusiones.

Es fundamental comprender estas diferencias. Presentar un formulario tributario incorrecto puede obligar a su asociación a considerar los ingresos por funciones exentas como sujetos a impuestos, lo que aumentaría su obligación tributaria general y expondría a los miembros a costos innecesarios.

Beneficios tributarios clave para las asociaciones de propietarios

La presentación del formulario federal 1120-H para el año tributario 2020 ofrece más que cumplimiento: ofrece ciertos beneficios tributarios que pueden marcar una diferencia financiera notable para las asociaciones de propietarios. Al clasificar correctamente los ingresos y los gastos, las asociaciones pueden reducir sus obligaciones tributarias y evitar pagar de más al Servicio de Impuestos Internos.

Explicación de los ingresos por funciones exentas

Los ingresos por funciones exentas consisten en cuotas de membresía, cuotas y cuotas cobradas a los propietarios con fines residenciales. Estos ingresos están directamente relacionados con servicios como el mantenimiento de áreas comunes, la reparación de propiedades de la asociación y la administración de unidades residenciales. Debido a que el Código de Impuestos Internos reconoce estos ingresos como ingresos sin fines de lucro, las asociaciones de propietarios pueden excluir los ingresos por funciones exentos de sus ingresos brutos.

Por ejemplo, si una asociación recaudó 120 000$ en cuotas de los miembros y 20 000$ en ingresos por inversiones, solo los 20 000$ estarían sujetos a impuestos. La parte exenta está protegida, lo cual es una ventaja decisiva en comparación con la presentación de una declaración de impuestos sobre la renta corporativa estándar.

Ciertos beneficios tributarios de la presentación del 1120-H

Las asociaciones que presenten el formulario 1120-H tienen derecho a varios beneficios distintos:

• Tasa impositiva fija: El formulario aplica una tasa fija del 30 por ciento sobre los ingresos imponibles, y las asociaciones de tiempo compartido están sujetas al 32 por ciento. Este enfoque elimina la complejidad de las tasas corporativas graduales y proporciona una planificación fiscal predecible.
  
  
• Exclusión de los ingresos por funciones exentas: Dado que los ingresos por funciones exentas no se incluyen en los ingresos brutos de la asociación, la mayoría de las asociaciones de propietarios declaran una base imponible mucho menor.
  
  
• Deducción específica: Se aplica automáticamente una deducción de $100 para reducir los ingresos imponibles antes de que se calculen los impuestos. Si bien es pequeña, refleja el reconocimiento del Servicio de Impuestos Internos de que las asociaciones funcionan de manera diferente a las corporaciones estándar.

Riesgos de no presentar una solicitud

No presentar el formulario 1120-H o no cumplir con los requisitos de elegibilidad del IRS puede ser costoso. Las asociaciones que no utilizan el formulario 1120 deben declarar todos los ingresos, incluidas las contribuciones de los miembros, como ingresos imponibles. Esto aumenta los ingresos imponibles y, si se producen errores, puede generar pagos más altos y posibles multas.

No cumplir con el plazo de presentación conlleva consecuencias igualmente graves. Las declaraciones tardías generan multas e intereses que aumentan mensualmente hasta que se pague el impuesto. En el caso de una asociación con reservas limitadas, estas multas pueden obligar a los miembros a pagar el capital con sus propios fondos, lo que genera frustración y estrés financiero. Por lo tanto, presentar el formulario 1120-H a tiempo es más que un requisito legal: protege la salud económica de la comunidad.

Sección 3: Proceso de presentación paso a paso

La presentación del formulario federal 1120-H para el año tributario 2020 requiere una preparación cuidadosa y una presentación de informes precisos. Cada parte se basa en la anterior; los errores menores pueden generar rápidamente multas o pagos excesivos. Los siguientes pasos describen el proceso para que las asociaciones de propietarios puedan presentar sus solicitudes con confianza y evitar errores costosos.

Paso 1: Determinar la elegibilidad

Antes de iniciar el formulario de impuestos, confirme que su asociación cumple con los requisitos del IRS:

1. Se debe cumplir con la prueba de ingresos del 60 por ciento. 

Al menos el 60 por ciento de los ingresos brutos de la asociación deben consistir en ingresos por funciones exentas, como las cuotas de membresía o las cuotas cobradas a los propietarios. Si los ingresos por funciones no exentas superan este umbral, la HOA no puede usar el formulario 1120-H.

2. La prueba del gasto del 90 por ciento es igualmente importante. 

Al menos el 90 por ciento de los gastos de la asociación deben destinarse a la adquisición, construcción, administración, mantenimiento o cuidado de la propiedad de la asociación. Los gastos que benefician a los accionistas privados no reúnen los requisitos para cumplir con esta prueba.

3. Ningún accionista privado puede obtener beneficios. 

El Código de Impuestos Internos exige que ninguna parte de las ganancias netas beneficie a los accionistas privados, excepto mediante la propiedad de la propiedad o el reembolso de las cuotas.

Ejemplo: Si una asociación recauda 100 000$ en ingresos totales y 65 000$ son ingresos por funciones exentas, la proporción es del 65 por ciento. Esto cumple con el umbral del 60 por ciento establecido por el IRS y permite que la HOA califique.

Paso 2: Reúna documentos financieros cruciales

Tener documentos completos y precisos es esencial. Los registros faltantes o vagos generan errores en los informes que retrasan los reembolsos y pueden dar lugar a auditorías. Los elementos clave incluyen:

• Número de identificación del empleador (EIN): El IRS exige que todas las declaraciones incluyan un EIN válido, y las asociaciones deben asegurarse de que coincida exactamente con la fecha en que se emitió.
  
  
• Declaración de impuestos del año anterior: Comparar el año en curso con el año anterior ayuda a detectar las discrepancias y evitar que se pasen por alto las transferencias.
  
  
• Estados de resultados detallados: Estos registros deben separar claramente los ingresos por funciones exentas de los ingresos por funciones no exentas para que el IRS pueda verificar la elegibilidad.
  
  
• Registros de ingresos por inversiones y ganancias de capital: Las asociaciones deben proporcionar estados de corretaje, registros de intereses bancarios y detalles sobre cualquier venta de propiedades.
  
  
• Registros de gastos: Cada gasto debe clasificarse para mostrar cómo se relaciona con la propiedad de la asociación. Esto ayuda a demostrar el cumplimiento de la prueba del 90 por ciento del gasto.

Paso 3: Complete el encabezado del formulario

El encabezado del formulario 1120-H puede parecer simple, pero su precisión evita demoras en el procesamiento. Las asociaciones deben incluir el nombre, la dirección postal, el EIN y el año tributario correctos. También deben verificar el tipo de asociación correcto: administración de condominios, bienes raíces residenciales o tiempo compartido. Las asociaciones también deben marcar casillas especiales para las declaraciones modificadas, de cambio de nombre o definitivas, cuando corresponda.

Paso 4: Reporte los ingresos brutos (líneas 1 a 8)

Aquí solo deben declararse los ingresos por funciones no exentas:

• Dividendos e intereses imponibles: Esta categoría incluye los intereses bancarios sujetos a impuestos, los intereses de bonos y los dividendos de fondos mutuos. Las asociaciones no deben incluir los intereses de los bonos municipales exentos de impuestos, que se declaran por separado.
  
  
• Ingresos por alquiler: Se deben declarar los ingresos por el arrendamiento de áreas comunes, como una sede club, un espacio para reuniones o una instalación recreativa.
  
  
• Ganancias de capital y regalías: Cualquier ganancia derivada de la venta de propiedades de la asociación está sujeta a impuestos y se deben adjuntar anexos de respaldo, como el Anexo D.
  
  
• Otros ingresos: Cualquier ingreso adicional por funciones no exento debe figurar en la lista y la asociación debe proporcionar un desglose detallado en una declaración de respaldo.

Paso 5: Calcular las deducciones (líneas 9 a 16)

Las asociaciones pueden solicitar deducciones por gastos directamente relacionados con la producción de ingresos imponibles:

• Sueldos y salarios: Solo son deducibles los salarios pagados a los empleados que generan ingresos imponibles. Por ejemplo, un empleado que administra una propiedad de alquiler reúne los requisitos, pero un empleado que administra una propiedad exenta no.
  
  
• Impuestos inmobiliarios: Se pueden deducir los impuestos a la propiedad que generan ingresos, pero los impuestos sobre la propiedad exenta no califican.
  
  
• Reparaciones y depreciación: Las reparaciones de propiedades sujetas a impuestos y la depreciación reclamada a través del formulario 4562 pueden reducir los ingresos imponibles.
  
  
• Otras deducciones: Cualquier otra deducción que califique debe detallarse y explicarse en una declaración clara para que el IRS comprenda su propósito.

Paso 6: Cálculo de impuestos y créditos

Una vez que se declaran los ingresos brutos y las deducciones, las asociaciones calculan sus ingresos imponibles:

1. Reste las deducciones totales de los ingresos brutos no exentos para determinar los ingresos netos.
   
   
2. Aplica la deducción específica de $100 para reducir aún más los ingresos imponibles.
   
   
3. Para calcular la obligación tributaria, multiplique el resultado por 30 por ciento (o 32 por ciento para las asociaciones de tiempo compartido).
   
   
4. Aplica cualquier crédito tributario disponible para reducir el monto final adeudado. Los formularios y la documentación adecuados deben respaldar estos créditos.

Paso 7: Pagos, reembolsos y sobrepagos

Las asociaciones deben calcular los pagos realizados durante el año, incluidos los costos estimados y las extensiones. La fecha límite para las asociaciones del año calendario es el 15 de abril de 2021. La diferencia debe pagarse si el impuesto total adeudado es mayor que los pagos realizados. Si los costos superan el pasivo, las asociaciones pueden solicitar un reembolso o aplicar el sobrepago al año siguiente.

• Recordatorio de penalización: Los pagos atrasados se penalizan con un 0,5 por ciento mensual y los intereses se acumulan hasta que se satisfaga el saldo.
  
  
• Velocidad de reembolso: Los declarantes electrónicos suelen recibir reembolsos en un plazo de 30 días, mientras que los declarantes en papel pueden esperar 8 semanas o más.

Paso 8: Opciones de presentación (presentación electrónica frente a presentación en papel)

El IRS recomienda encarecidamente la presentación electrónica. Las asociaciones que presentan 10 o más declaraciones federales al año deben presentarlas electrónicamente.

Comparación 2: archivar electrónicamente frente a archivar en papel

Archivo electrónico

• Velocidad: Los reembolsos se procesan normalmente en un plazo de 30 días.
• Precisión: La validación del software del IRS integrada ayuda a reducir los errores.
• Coste: Requiere un software aprobado por el IRS, pero por lo general ahorra tiempo y reduce las demoras.
• Cumplimiento: Obligatorio si presenta 10 o más declaraciones federales.

Archivado en papel

• Velocidad: Los reembolsos pueden tardar 8 semanas o más.
• Precisión: Mayor tasa de error debido a la introducción y manipulación manuales.
• Coste: Los costos de envío y preparación lo hacen más caro en general.
• Cumplimiento: Todavía se permite que las asociaciones más pequeñas presenten menos de 10 declaraciones.

La presentación electrónica es más rápida, precisa y proporciona un acuse de recibo electrónico. La presentación en papel sigue siendo una opción, pero es un proceso tremendamente lento que aumenta la posibilidad de que el IRS lo rechace o retrase.

Errores comunes y cómo evitarlos

Incluso las asociaciones que reúnen los requisitos para recibir el formulario federal 1120-H para el año tributario 2020 a menudo tropiezan durante la presentación. Estos errores pueden parecer menores al principio, pero pueden resultar rápidamente en una mayor obligación tributaria, demoras en el procesamiento o multas del IRS. Comprender los errores más comunes ayudará a su asociación a presentar la solicitud correctamente y a evitar costos innecesarios.

Errores en las pruebas de elegibilidad

• Cálculo incorrecto del porcentaje de ingresos brutos: Algunas asociaciones incluyen erróneamente los ingresos por funciones exentas y no exentas en las categorías incorrectas, lo que hace que no pasen la prueba del 60 por ciento. Verifique siempre que los ingresos por funciones exentas consistan únicamente en las cuotas de membresía, las cuotas y las contribuciones de los propietarios.
  
  
• Contando los gastos no calificados: Los gastos no relacionados con la administración o el mantenimiento de la propiedad de la asociación a veces se incluyen en la prueba del 90 por ciento. Las asociaciones deben revisar los gastos cuidadosamente y excluir los costos que no respalden directamente las unidades residenciales o la propiedad común.

Errores de presentación

• Faltan los horarios obligatorios: No adjuntar formularios como el Anexo D, el Formulario 4562 o el Formulario 4797 al declarar las ganancias de capital o la depreciación es un error estándar. El IRS puede rechazar o retrasar el procesamiento hasta que se proporcionen todos los cronogramas.
  
  
• Aplicando una tasa impositiva incorrecta: Algunos declarantes aplican por error la tarifa plana del 30 por ciento cuando son una asociación de tiempo compartido, lo que exige una tarifa del 32 por ciento. Las asociaciones deben revisar su clasificación antes de finalizar la declaración.

Problemas de pago y documentación

• Enviar pagos por correo en lugar de usar EFTPS: El IRS exige que los pagos de impuestos federales se realicen electrónicamente, pero muchas asociaciones aún envían cheques en papel. Este error retrasa la contabilización de los pagos y aumenta la posibilidad de que se impongan multas.
  
  
• Olvidar las firmas: Una devolución sin firmar se considera incompleta. El IRS devolverá el formulario y es posible que la asociación dé por vencida, incluso si la presentación original se hizo a tiempo.

Situaciones especiales para las asociaciones de propietarios

No todas las asociaciones de propietarios presentan sus solicitudes en las mismas circunstancias. Algunas pueden tener pocos o ningún ingreso anual, otras pueden ser organizaciones nuevas y algunas pueden disolverse. Los requisitos del formulario federal 1120-H para el año tributario 2020 pueden diferir en estas situaciones especiales. Saber cómo proceder garantiza el cumplimiento y evita sanciones innecesarias.

Años inactivos o sin actividad

• Presentación con actividad mínima o nula: Incluso si su asociación no tenía ingresos, con frecuencia se recomienda presentar el formulario 1120-H para preservar la elección de la Sección 528. La presentación demuestra al IRS que la asociación sigue en buen estado.
  
  
• Reportar ingresos o gastos menores: Incluso si su HOA obtuvo pequeños ingresos por intereses o tuvo gastos mínimos, como comisiones bancarias, aún debe declararlos. Ingresar ceros donde sea apropiado hace que la declaración sea precisa.
  
  
• Beneficios de presentar la solicitud en un año de inactividad: La presentación mantiene la continuidad, evita posibles sanciones y garantiza que los ingresos por funciones exentas puedan excluirse en los próximos años sin interrupción.

Disolver asociaciones

• Requisitos finales de devolución: Las asociaciones disueltas deben marcar la casilla «Declaración final» del formulario 1120-H. Esto indica al IRS que la asociación está dejando de operar y ya no necesitará presentar una solicitud en los próximos años.
  
  
• Reportar distribuciones y gastos: Se deben informar los fondos restantes y los pagos finales. Los informes precisos evitan disputas o sanciones después de la disolución.

Nuevas asociaciones

• Pasos para la presentación por primera vez: Las asociaciones recién creadas deben obtener un número de identificación del empleador (EIN) antes de presentar la solicitud. Sin este número, el IRS no aceptará la declaración de impuestos.
  
  
• Organización de los registros financieros: Incluso durante el primer año, las asociaciones deben separar los ingresos exentos y no exentos, documentar las evaluaciones y hacer un seguimiento de los gastos. Esto ayuda a garantizar que se cumplan las pruebas del 60 y el 90 por ciento.
  
  
• Cuándo buscar ayuda profesional: Un profesional de impuestos puede guiar a las nuevas asociaciones durante su primera presentación. Esto es especialmente valioso si la HOA tiene múltiples fuentes de ingresos, ganancias de capital o dudas sobre la elegibilidad.

Cuándo buscar ayuda profesional

Presentar el formulario federal 1120-H para el año tributario 2020 es más sencillo que presentar una declaración de impuestos sobre la renta corporativa estándar, pero algunas asociaciones enfrentan complicaciones que hacen que la orientación profesional sea esencial. Un profesional tributario calificado puede ayudar a evitar errores y garantizar que la asociación reciba todos los beneficios tributarios disponibles.

Situaciones que requieren un profesional de impuestos

• Estructuras de ingresos complejas: Las asociaciones con múltiples fuentes de ingresos, como los ingresos por alquileres, los dividendos de inversiones y las ganancias de capital, pueden tener dificultades para separar los ingresos por funciones exentos de los ingresos imponibles. Un profesional puede asegurarse de que cada categoría se informe correctamente.
  
  
• Fallo en las pruebas de calificación del IRS: Si una asociación no puede cumplir con el requisito del 60 o 90 por ciento, debe presentar el formulario 1120 en lugar del 1120-H. Los profesionales de impuestos pueden calcular estas pruebas con precisión y confirmar la ruta de presentación correcta.
  
  
• Correspondencia o multas anteriores del IRS: Las asociaciones que hayan recibido avisos, multas o solicitudes de auditoría del IRS deben consultar a un profesional. La orientación de expertos reduce el riesgo y ayuda a resolver los problemas con mayor rapidez.

Beneficios de la orientación profesional

• Evitar errores que aumentan la obligación tributaria: Un profesional de impuestos sabe cómo aplicar correctamente las deducciones, clasificar los gastos y excluir los ingresos por funciones exentas de los ingresos brutos de la asociación. Esta experiencia reduce los errores costosos.
  
  
• Maximizar las deducciones y los créditos disponibles: Los profesionales saben qué deducciones y créditos se aplican y cómo justificarlos con documentación. Esto garantiza que la HOA pague solo lo que se exige legalmente.
  
  
• Reducir los riesgos de auditoría: Los formularios debidamente presentados y respaldados por registros exhaustivos reducen las posibilidades de que el IRS los examine. Si se lleva a cabo una auditoría, contar con un profesional familiarizado con el historial de presentación de archivos de la asociación es invaluable.

Preguntas frecuentes

¿Qué son los ingresos por funciones exentos en el formulario federal 1120-H para el año tributario 2020?

Los ingresos por funciones exentas consisten en las cuotas de membresía, las cuotas y las cuotas cobradas a los propietarios para mantener las propiedades y los servicios de la asociación con fines residenciales. Esto incluye gastos como la reparación de piscinas, el mantenimiento de canchas de tenis o la jardinería de áreas comunes. El Servicio de Impuestos Internos permite a las asociaciones de propietarios excluir de sus ingresos brutos los ingresos por funciones exentos, lo que reduce significativamente los ingresos imponibles y garantiza que los beneficios tributarios se apliquen correctamente.

¿Pueden las asociaciones de propietarios presentar el formulario 1120 en lugar del 1120-H?

Las asociaciones de propietarios de viviendas pueden presentar el formulario 1120, la declaración estándar de impuestos corporativos sobre la renta. Sin embargo, hacerlo generalmente aumenta la obligación tributaria porque la asociación debe declarar todos los ingresos, incluidos los ingresos por funciones exentas, como sujetos a impuestos. La presentación del formulario federal 1120-H para el año tributario 2020 generalmente ofrece mayores ventajas, como la posibilidad de excluir los ingresos por funciones exentas, aplicar la deducción de 100 dólares y beneficiarse de una estructura impositiva con tasa fija.

¿Cómo afecta la presentación del 1120-H a los ingresos imponibles de las unidades residenciales?

La presentación del formulario 1120-H limita los ingresos imponibles únicamente a los ingresos por funciones no exentos, como los intereses de inversión, las ganancias de capital o los ingresos por alquiler de instalaciones de la asociación. Se excluyen los ingresos por funciones exentos de tasaciones, comisiones o cuotas vinculadas a unidades residenciales. Esto significa que la mayoría de los fondos recaudados de los miembros están protegidos de los impuestos. Como resultado, las asociaciones de propietarios suelen pagar menos impuestos federales y pueden dedicar más recursos al mantenimiento y los servicios de la propiedad.

¿Qué sucede si nuestra HOA no presenta la declaración de impuestos federales sobre la renta?

Se aplican multas si su asociación no cumple con la fecha límite para presentar el formulario federal 1120-H para el año tributario 2020. Por lo general, el IRS impone una multa del 5 por ciento por no presentar la declaración por cada mes en que la declaración se retrase, hasta un máximo del 25 por ciento. También se acumulan intereses sobre cualquier obligación tributaria impaga a partir de la fecha de vencimiento original. La presentación tardía también puede poner en peligro la capacidad de su asociación para solicitar ciertos beneficios tributarios, por lo que es esencial presentarlos a tiempo.

¿Los impuestos inmobiliarios y las cuotas de membresía califican como gastos deducibles?

Las cuotas de membresía pagadas por los propietarios de viviendas se consideran ingresos por funciones exentas, no gastos deducibles. En cambio, se excluyen de los ingresos brutos de la asociación. Los impuestos sobre bienes raíces pueden ser deducibles si se aplican a propiedades generadoras de ingresos, como una unidad de alquiler o una sede social. Las asociaciones deben separar cuidadosamente los gastos relacionados con las actividades exentas de los relacionados con los ingresos imponibles. Trabajar con un profesional de impuestos ayuda a garantizar que estas distinciones se informen adecuadamente al Servicio de Impuestos Internos.