What serve the IRS form 1120-H (2016)
Formulario 1120-H del IRS (2016) es la declaración de impuestos sobre la renta utilizada por las asociaciones de propietarios que eligen presentarla en virtud de la Sección 528 del Código de Impuestos Internos. Esta elección brinda ciertos beneficios tributarios al permitir que las asociaciones excluyan los ingresos por funciones funcionales de la renta imponible cuando cumplan con los requisitos exigidos. Una asociación de administración de condominios, una asociación residencial o una asociación de tiempo compartido pueden usar este formulario en lugar de una declaración completa del impuesto sobre la renta corporativa cuando los ingresos por funciones exentas consistan principalmente en cuotas de membresía, cuotas y pagos recaudados por los servicios de la asociación y el mantenimiento de los bienes de la asociación.
El formulario 1120-H simplifica la presentación porque requiere declarar solo los ingresos de la asociación que no estén exentos de impuestos. Esto ayuda a reducir los errores y, al mismo tiempo, brinda a las asociaciones una ventaja al evitar formularios más complejos. Para elegir este método de presentación, la asociación debe demostrar que al menos el 60% de los ingresos brutos están exentos y que al menos el 90% de los gastos de la asociación están relacionados con el mantenimiento y las operaciones de la propiedad.
Cuándo utilizaré el formulario 1120-H para 2016 (presentación tardía o enmendada)
Es posible que una asociación de propietarios de viviendas deba presentar el formulario 1120-H para el año tributario 2016 si nunca ha presentado, recibido una notificación del IRS o no debe corregir una declaración de impuestos anterior. Muchas asociaciones presentan declaraciones tardías cuando el IRS se pone en contacto con ellas en relación con un saldo pendiente, falta información, información bancaria incorrecta u otros problemas de presentación. La presentación tardía no exime de la obligación de presentarlas a tiempo. Las multas y los intereses continúan hasta que se paguen en su totalidad.
También puede presentar una declaración de impuestos sobre la renta enmendada para 2016 si la asociación informó de evaluaciones inexactas, enumeró montos de ganancias o intereses incorrectos o clasificó erróneamente los ingresos imponibles como exentos. Las solicitudes de reembolso de 2016 han vencido porque el plazo de prescripción de tres años ha expirado, por lo que, por lo general, el dinero ya pagado no es recuperable. Aun así, completar una declaración precisa ayuda a garantizar que la cuenta del IRS sea correcta y evita avisos adicionales.
Reglas clave específicas de 2016
- Limit date change: 2016 fue el primer año tributario en el que el formulario 1120-H del IRS debía presentarse el día 15 del cuarto mes después del final del año (el 15 de abril para los contribuyentes del año calendario).
- Sanción por presentación tardía: Las declaraciones presentadas con más de 60 días de retraso estaban sujetas al impuesto impagado más bajo o a una multa mínima de 205 dólares, más intereses hasta que se pagaran.
- Tasas impositivas fijas: Se aplicó una tasa del 30% a las asociaciones de condominios y residenciales, mientras que se aplicó una tasa del 32% a las asociaciones de tiempo compartido, basada únicamente en los ingresos imponibles.
- Pruebas clasificatorias: Las asociaciones debían tener al menos el 60% de sus ingresos brutos de fuentes exentas y al menos el 90% de los gastos de la asociación relacionados con el mantenimiento o la administración de la propiedad de la asociación.
- Presentation electronica: Las asociaciones podían presentar electrónicamente la declaración de este año tributario, pero aún así se permitía enviar el formulario a la dirección postal correcta.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Forms Center.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna las transcripciones del IRS: Solicita la transcripción de la cuenta de 2016 para verificar si se presentó una declaración, qué se pagó y si el IRS muestra un saldo adeudado.
- Complete el formulario de 2016: Utilice siempre la versión correcta de 2016 del formulario 1120-H para evitar que el IRS solicite información adicional.
- Adjunta los horarios: Incluya cronogramas de intereses, impuestos sobre bienes raíces y otros elementos que afecten los ingresos de la asociación.
- Enviar presentación: Presente el formulario 1120-H por correo electrónico o por correo electrónico si está disponible para su asociación.
- Mantenga los registros: Imprima y guarde una copia del formulario presentado, todos los anexos y el comprobante de pago.
- Confirme la recepción: Use el correo certificado o confíe en la confirmación de presentación electrónica, que incluye el ícono de un candado cerrado que indica que el IRS ha aceptado la presentación.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Comun errors and how evitarlos
- Use el formulario del año incorrecto: Complete siempre el formulario 1120-H (2016) del IRS en lugar de una versión más reciente para evitar que se rechacen las solicitudes.
- Clasificar erróneamente los ingresos imponibles como exentos: Revise los intereses, los ingresos por alquiler y otros pagos que no sean miembros para confirmar si están sujetos a impuestos.
- No pasarán las pruebas del 60 o el 90%: Verifique las fuentes de ingresos brutos y los gastos de la asociación antes de elegir el formulario 1120-H.
- Aplicar una tasa impositiva fija incorrecta: Confirme si la asociación es una asociación de condominios/residenciales o una asociación de tiempo compartido.
- Dejando los artículos A a E incompletos: Verifique el EIN, la dirección postal y la información bancaria.
- Pasar a lo alto los pagos de impuestos estimados: Compare las transcripciones del IRS con los registros de la asociación para garantizar que los pagos ya realizados se acrediten adecuadamente.
- No adjuntar los horarios requeridos: Incluya cronogramas que afecten a los ingresos imponibles, como los impuestos sobre bienes raíces o los intereses.
- No respondo a las notificaciones del IRS: Responda con prontitud a las solicitudes de información adicional o aclaración.
- Sin consultar a un contador: Un profesional de impuestos familiarizado con las asociaciones ayuda a garantizar que el formulario se complete correctamente.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS generalmente procesa una declaración tardía o enmendada para este año tributario en un plazo de 8 a 12 semanas. Una vez que el IRS revise la declaración de impuestos, la asociación puede recibir un aviso sobre el saldo adeudado, una solicitud de información adicional o una confirmación de que la declaración ha sido aceptada. Si la asociación no puede pagar el impuesto adeudado, puede solicitar un plan de pago mediante un acuerdo de pago a plazos o mediante la presentación del formulario 9465. Los pagos mensuales ayudan a saldar el capital con el tiempo, aunque los intereses y los cargos continúan hasta que se pague el monto total.
Si el IRS no está de acuerdo con la presentación, enviará por correo un aviso en el que se describa el tema del ajuste y se proporcionan instrucciones sobre cómo responder. Las asociaciones deben responder para mantener el proceso en marcha y evitar multas adicionales.
Questions frecuentes
¿Puedo presentar el formulario 1120-H (2016) del IRS aunque sea tarde?
Sí, incluso si el IRS envió una notificación por correo o la declaración nunca se presentó, la asociación debe completar el formulario. Las multas y los intereses continúan hasta que se paguen, pero aun así es necesario presentarlas fuera de plazo.
¿Qué beneficios tributarios se aplican a la presentación de impuestos en 2016?
Los principales beneficios tributarios provienen de la posibilidad de excluir los ingresos por funciones exentos y declarar solo los ingresos imponibles. Esto elimina la necesidad de una declaración completa de impuestos corporativos, lo que permite a las asociaciones completar el proceso de manera más eficiente.
¿Cuándo debe usar una asociación el formulario 1120-H?
Utilice el formulario 1120-H para corregir una declaración de impuestos sobre la renta de 2016 que contenga errores en las evaluaciones, los montos de los ingresos imponibles o la clasificación de ingresos exentos.
¿Cómo afecta una declaración de impuestos sobre la renta de 2016 a los años posteriores?
Si la declaración de impuestos de 2016 nunca se presentó o se presentó de manera incorrecta, las presentaciones posteriores pueden verse afectadas. El IRS puede comunicarse con la asociación en relación con los saldos pendientes de pago o la falta de formularios.
¿Podemos solicitar un plan de pago?
Sí, las asociaciones pueden solicitar un plan de pago mediante acuerdos de pago a plazos cuando no pueden pagar el monto total adeudado. Los pagos mensuales permiten a la asociación pagar el capital gradualmente sin dejar de mantener la cuenta del IRS al día.
