Para qué sirve el formulario 1120-H (2019) del IRS
Formulario 1120-H del IRS (2019) es la declaración de impuestos sobre la renta que utilizan las asociaciones de propietarios que reúnen los requisitos para solicitar beneficios tributarios en virtud de la Sección 528 del Código de Impuestos Internos. Las asociaciones eligen esta opción cuando quieren excluir de la renta imponible los ingresos por funciones exentos, como las cuotas de membresía, las cuotas de uso y los cargos vinculados a los servicios de la asociación. El formulario 1120-H es una alternativa más sencilla a la declaración del impuesto sobre la renta de sociedades, ya que aplica una tasa impositiva fija y predecible.
Los ingresos por funciones exentas consisten en los pagos de los propietarios de unidades de vivienda en condominios o participaciones de propiedad de tiempo compartido para mantener la propiedad de la asociación. Cuando una asociación de propietarios cumple con los requisitos del IRS para ser exenta de impuestos, puede presentar el formulario 1120-H y pagar impuestos únicamente sobre la renta imponible, y no sobre el ingreso bruto total, lo que ayuda a mantener la salud financiera de la asociación y sus responsabilidades tributarias generales.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-H para 2019 (presentación tardía o enmendada)
Es posible que una asociación de propietarios de viviendas deba presentar el formulario 1120-H para el año tributario 2019 si no cumplió con la fecha límite de presentación original o recibió avisos del Servicio de Impuestos Internos que muestran problemas tributarios sin resolver. Más adelante, muchas asociaciones descubren errores relacionados con los ingresos brutos de la asociación, los ingresos por funciones no exentos o los impuestos a la propiedad calculados durante el año. Las declaraciones tardías también se producen cuando se pasaron por alto los pagos de impuestos estimados o cuando los pagos de impuestos se asignaron indebidamente al año tributario incorrecto.
Es posible que se requieran declaraciones de impuestos modificadas cuando una asociación se dé cuenta de que clasificó incorrectamente los ingresos exentos, informó de ingresos excedentes sin la asignación adecuada o calculó mal los ingresos imponibles. Presentar declaraciones de impuestos federales precisas mantiene la exención de impuestos cuando corresponde y evita complicaciones futuras.
Reglas clave específicas de 2019
Para calificar para el formulario 1120-H (2019) del IRS, la asociación debe pasar dos pruebas del IRS:
- Prueba de ingresos del 60%: Al menos el 60% de los ingresos brutos de la asociación deben ser ingresos por funciones exentas.
- Prueba de gasto del 90%: Al menos el 90% de los gastos de la asociación deben ser los gastos de la asociación para administrar y mantener la propiedad de la asociación.
Las reglas adicionales incluyen:
- Tasa impositiva fija: La tasa es del 30% para la mayoría de las asociaciones de propietarios y del 32% para las que tienen participaciones en la propiedad de tiempo compartido.
- Deducción específica de $100: Esta deducción se aplica a los ingresos por funciones no exentas.
- Requisito de elección anual: La asociación debe optar por presentar el formulario 1120-H cada año antes de la fecha límite original de la declaración de impuestos.
- Uso del formulario 1120 si no se cumplen las pruebas: Las asociaciones que no superen cualquiera de las dos pruebas deben presentar el formulario 1120 y calcular los impuestos sobre la renta según las normas corporativas estándar.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna las transcripciones del IRS: Obtenga las transcripciones mediante el formulario 4506-T para verificar las declaraciones de impuestos federales, los pagos de impuestos y los ingresos de la asociación para el año tributario de 2019.
- Prepare la versión correcta del formulario 1120-H: Complete el formulario oficial de 2019 con informes precisos de los ingresos exentos, los ingresos no exentos y los ingresos imponibles.
- Adjunte formularios de impuestos adicionales según sea necesario: Incluya formularios como el formulario 8949 si se deben declarar las ganancias de capital o la actividad de inversión.
- Envíe la declaración por correo al IRS: Envíe la declaración de impuestos de la HOA al centro de servicio del IRS correcto, ya que la presentación electrónica del formulario de impuestos de 2019 no estaba disponible.
- Conserve todos los documentos justificativos: Guarde copias de la declaración de impuestos de la HOA, los formularios de impuestos, los gastos directos, las cuotas de asociación y el comprobante de envío para consultarlos en el futuro.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Si no pasa la prueba de ingresos del 60%: Asegúrese de que los ingresos por funciones exentas se calculen correctamente utilizando las cuotas de membresía, las evaluaciones y los cargos vinculados a los servicios de la asociación.
- Si no se supera la prueba del gasto del 90%: Realice un seguimiento preciso de los gastos de la asociación y separe los gastos no exentos de los gastos relacionados con la propiedad.
- Clasificar erróneamente las cuotas de no miembros como ingresos exentos: Revise si los ingresos por tarifas de uso o pagos a personas ajenas al propietario califican como ingresos exentos según la Sección 528.
- Aplicación incorrecta de la tasa impositiva fija: Aplique la tasa impositiva fija solo a los ingresos imponibles en lugar de a los ingresos brutos para evitar una obligación tributaria exagerada.
- Olvidando la deducción de $100: Deduzca la asignación de 100 dólares de los ingresos por funciones no exentas para garantizar que el cálculo de los impuestos sea exacto.
- Enviar las devoluciones al centro de servicio incorrecto: Verifique la dirección correcta del IRS para el estado de la asociación para evitar demoras en el procesamiento.
- Mantenimiento de registros deficiente: Mantenga registros organizados de los impuestos inmobiliarios, los impuestos a la propiedad, las partidas de deducción de pérdidas operativas netas y los ingresos no exentos para respaldar la declaración de impuestos de la asociación.
- Uso del formulario 1120-H sin cumplir con las pruebas de calificación: Confirme que los ingresos, gastos y actividades de propiedad de la asociación de la HOA cumplen con los requisitos de la Sección 528 antes de presentar la solicitud.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Servicio de Impuestos Internos normalmente procesa el formulario 1120-H para 2019 en un plazo de varias semanas. Las declaraciones presentadas tardíamente pueden tardar más si surgen problemas tributarios relacionados con los impuestos de asociación, la clasificación de ingresos de la Asociación de Propietarios o si los ingresos por funciones exentas se calcularon correctamente. Si la asociación adeuda impuestos sobre la renta y no puede pagar el capital de inmediato, es posible que exista un plan de pagos a plazos.
El IRS puede emitir preguntas de seguimiento si aparecen discrepancias entre los ingresos brutos de la HOA, los ingresos no exentos o las ganancias netas de la asociación. Presentar declaraciones de impuestos precisas y mantenerse al día con los pagos de impuestos ayuda a evitar revisiones prolongadas o la imposición de multas. Si se proponen ajustes, las asociaciones tienen el derecho de apelar dentro del plazo permitido.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el formulario 1120-H (2019) del IRS y cuándo debe usarlo una asociación de propietarios?
El formulario 1120-H (2019) del IRS es la declaración de impuestos sobre la renta diseñada para las asociaciones de propietarios que reúnen los requisitos de la Sección 528 y desean excluir los ingresos por funciones exentos de los ingresos imponibles. Las asociaciones utilizan este formulario cuando prefieren la tasa impositiva plana simplificada y cumplen con los requisitos del IRS para obtener la exención.
¿Cómo afectan los ingresos por funciones exentas a la declaración de impuestos de la HOA?
Los ingresos por funciones exentas reducen los ingresos imponibles porque consisten en cuotas de membresía y cargos vinculados a la operación de la propiedad de la asociación. Cuando se clasifican correctamente, estos ingresos se excluyen del cálculo de la declaración de impuestos de la HOA, lo que reduce la obligación tributaria total de la asociación.
¿Usamos una declaración de impuestos sobre la renta corporativa o el formulario 1120-H si no cumplimos con los requisitos?
Las asociaciones que no aprueben las pruebas de calificación del IRS deben presentar una declaración de impuestos sobre la renta corporativa mediante el formulario 1120. No se permite presentar el formulario 1120-H cuando los ingresos y gastos exentos no cumplen con los requisitos de la Sección 528, y el formulario 1120 a menudo resulta en impuestos más altos.
¿Se requieren declaraciones de impuestos federales incluso si la asociación no tenía ingresos sujetos a impuestos?
Sí, se requieren declaraciones de impuestos federales incluso cuando los ingresos imponibles son mínimos. La presentación mantiene el cumplimiento, documenta los ingresos y los gastos y garantiza que la HOA cumpla con sus obligaciones de presentación anual.
¿Cuándo debe una HOA presentar el formulario 1120-H en lugar del formulario 1120?
Las asociaciones deben presentar el formulario 1120-H cuando reúnan los requisitos y quieran simplificar su presentación anual. Las que no pasen las pruebas deben presentar el formulario 1120 y calcular los impuestos sobre la renta según las normas corporativas.
