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Formulario 1120-H (2018) del IRS: Declaración de impuestos para HOA

Consulte el formulario 1120-H (2018) del IRS para asociaciones de propietarios con nuestra guía completa. Comprenda los requisitos y simplifique su proceso de presentación.
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Reviewed by:
William J. McLee, EA, Get Tax Relief Now
Published date:
October 17, 2025
Updated date:
June 3, 2026
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Descargar el Formulario Oficial 2018 1120-H

Descargue el formulario oficial 1120-H para el año fiscal 2018 y revise cada sección antes de completarlo. Usar el formulario del año fiscal incorrecto resultará en rechazo; siempre confirme que tiene la versión 2018 antes de comenzar.

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Form 1120-H — Formulario 1120-H (2018) del IRS: Declaración de impuestos para HOA

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¿Qué es este formulario?

IRS Form 1120-H (2018) — At a Glance

IRS Form 1120-H is the federal income tax return that homeowners' associations file to elect treatment under Section 528. It separates exempt function income from taxable income and applies a flat tax rate to net non-exempt earnings.

Late Filers 

HOAs that missed the 2018 deadline must still file Form 1120-H. Penalties and interest continue accruing until the balance is paid.

Multiple Income Sources 

Associations earning rental income, usage fees, or interest alongside membership dues must separate non-exempt income from exempt function income before calculating tax liability.

Itemizing Deductions 

Eligible direct expenses tied to association property may offset non-exempt income. Only properly documented expenses related to the association's services qualify as deductible.

Claiming 2018 Credits 

Section 528 qualification determines whether the association may file Form 1120-H. If eligible, the association may claim credits and must attach all applicable forms.

IRS Compliance 

Form 1120-H filers must meet both the 60-percent gross income test and the 90-percent expenditure test under Section 528 to maintain qualified HOA tax treatment.

Citizens Abroad / Military 

For Form 1120-H, filing deadlines are determined by the association's tax year, and paper mailing addresses are determined by the association's principal business or office location.

Elegibilidad

Who Needs Form 1120-H (2018)

A qualifying association elects Section 528 treatment for tax year 2018 by filing a properly completed Form 1120-H for that year. Filing allows qualifying organizations to exclude exempt function income from federal taxation.

Late Filers 

Any HOA that missed the 2018 due date must still submit Form 1120-H. Penalties and interest accumulate monthly until resolved.

Multiple Income Sources 

Fees from members as owners may be exempt from functional income. Other receipts must be classified under Section 528 before calculating tax.

Itemizing Deductions 

HOAs with documented direct expenses for association property maintenance or services during 2018 may reduce non-exempt taxable income by properly allocating allowable deductions on the return.

Claiming 2018 Credits 

Verify Section 528 qualification to file Form 1120-H, then separately confirm eligibility for each credit and attach the applicable forms.

IRS Compliance 

HOAs must satisfy the 60-percent income test and 90-percent expenditure test annually or lose Form 1120-H eligibility for that year.

Citizens Abroad / Military 

Filing deadlines depend on the association's tax year, and mailing addresses are based on the association's principal business or office location.

Paso a paso

How to Complete Form 1120-H (2018)

Complete Form 1120-H for 2018 by gathering the association's financial records, verifying Section 528 qualification, and accurately separating exempt from non-exempt income before calculating tax.

1. Gather Your Documents Before Starting

Collect bank statements, invoices for HOA property expenses, membership dues records, IRS transcripts, and any prior-year corporation income tax returns relevant to the 2018 fiscal year. Confirm all income categories are documented before starting the form.

2. Confirm the Association's Filing Status [2018] Only

Form 1120-H is filed at the entity level, not using individual filing statuses. Before proceeding, confirm whether the organization qualifies under Section 528 as a homeowners association, condominium management association, residential real estate association, or timeshare association. Each category carries specific eligibility requirements, and selecting the correct type determines which flat tax rate applies for 2018.

3. Report All Income on the Correct Lines 

Report exempt function income separately from gross income, excluding exempt function income. Fees must be classified under Section 528 rules based on whether they are received from members as owners rather than as customers. Income that qualifies as exempt function income is excluded from taxable gross income; all other receipts are reported as taxable.

4. Calculate Taxable Income

For Form 1120-H, taxable income is computed by subtracting directly connected deductions and the specific deduction of $100 from gross income, excluding exempt function income. The resulting amount is taxed at 30 percent for most associations or 32 percent for timeshare associations.

5. Apply the Correct Tax Rate and Deductions 

Apply the 30-percent flat tax rate to taxable income for qualifying homeowners associations, condominium management associations, and residential real estate associations. A qualifying timeshare association must apply the 32-percent rate. Form 1120-H allows deductions directly connected with producing gross income, excluding exempt function income, plus a specific deduction of $100.

6. Verify Section 528 Qualification Tests 

Confirm that at least 60 percent of gross income is exempt function income and that at least 90 percent of expenditures relate to association property or services. Failing either test disqualifies the association for 2018.

Official IRS Rules — 2018

Critical Filing Facts for Tax Year 2018

These are not general guidelines — they are the official IRS rules specific to the 2018 tax year. Know them before you file.

Filing Deadline — April 15, 2019 

For 2018, calendar-year associations were due April 15, 2019. Others filed by the 15th day of the 4th month after year-end, except June 30 year-end filers, who were due the 15th day of the 3rd month. Weekend or holiday due dates are shifted to the next business day. A six-month extension required Form 7004, but did not extend the payment deadline.

‍

Refund Deadline — Likely Expired 

For a 2018 return, the refund deadline is generally the later of 3 years from filing or 2 years from paying the tax, subject to look-back limits. For calendar-year returns relying only on 2018 withholding or estimated tax, the claim deadline was generally April 15, 2022. Refunds are largely unavailable now; limited exceptions may apply, so consult a tax professional.

‍

Processing Time — Allow Several Months 

IRS guidance states that an accurately completed past-due return takes approximately 6 weeks to process, though actual timing can vary. Associations with a balance due should pay as promptly as possible; interest continues to accrue on outstanding amounts until the tax is paid in full, regardless of processing status.

‍

E-Filing Restriction — Paper Mail Required 

The IRS currently states that associations can generally e-file Form 1120-H. To amend a previously filed return, file a corrected Form 1120-H and check the "amended return" box. The return must be signed by an authorized officer listed in the instructions, or a fiduciary if applicable. Confirm current filing options on the IRS website before submitting.

‍

Missing Documents

Missing W-2s or Tax Records for 2018?

Associations can generally e-file Form 1120-H. To amend a previously filed return, file a corrected Form 1120-H and check the "amended return" box. An authorized officer or fiduciary must sign before submitting.

IRS Wage & Income Transcript 

An IRS wage and income transcript reflects amounts reported to the IRS by third parties for 2018. Associations can use this to verify reported income and identify discrepancies before completing the return.

IRS Account Transcript 

An IRS account transcript shows tax payments, penalties, interest charges, and prior filings on record for 2018. Use this transcript to confirm the association's current balance and payment history before filing.

Social Security Administration 

For associations needing to verify compensation-related information reported during 2018, the Social Security Administration may provide wage data that can supplement missing payroll or officer compensation records.

Contact Prior Employers 

If the association employed staff or contracted services during 2018, contacting prior payroll providers or vendors can help recover wage statements, invoices, and payment records needed to support the return.

Do not estimate the association's income figures — use IRS transcripts and supporting documentation to ensure all reported amounts match official IRS records exactly.

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If You Owe Money

Owe Taxes for 2018? Know Your Options

Homeowners' associations with an unpaid 2018 tax balance face ongoing penalties and interest. Understanding the penalty structure and available relief options can help reduce the total amount owed to the IRS.

Failure-to-File Penalty 

(5% per month, up to 25%) 

The failure-to-file penalty is generally 5% per month up to 25%, reduced by any failure-to-pay penalty applied in the same month. It begins accruing immediately after the original due date.

Failure-to-Pay Penalty 

(0.5% per month + interest) 

A separate failure-to-pay penalty of 0.5 percent per month applies to any unpaid tax balance, plus interest calculated from the original due date. Interest and this penalty continue accruing until the association pays the full tax balance owed to the IRS.

Penalty Abatement Options 

(First-Time Abatement & Reasonable Cause) 

Associations may qualify for relief through first-time abatement with a clean compliance history, or through reasonable cause if circumstances prevented timely filing or payment. A tax professional can assist with the request.

Filing late is always better than not filing. When both penalties apply, the failure-to-file penalty is 4.5% versus 0.5% for failure-to-pay — prompt filing limits total liability significantly.

Watch Out For

Common Mistakes on 2018 Returns

Avoiding these errors on Form 1120-H will help ensure the 2018 return is accepted and processed without unnecessary delays or adjustments.

  • Using the wrong tax year form — Submitting a version other than the 2018 Form 1120-H creates filing errors; always confirm you are using the correct prior-year form and instructions before filing.

  • Misclassifying exempt and non-exempt income — Treating rental income, usage fees, or interest as exempt function income will cause incorrect tax calculations and potential audit exposure.

  • Applying the wrong flat tax rate — Using 30 percent for a timeshare association instead of the required 32 percent will result in an understated tax liability and potential penalties.

  • Failing the Section 528 qualification tests — Not verifying the 60-percent gross income test and 90-percent expenditure test before filing may disqualify the association from Form 1120-H treatment entirely.

  • Incorrect penalty or interest calculations — Miscalculating accrued penalties and interest on late payments will result in a discrepancy between the filed return and the IRS account balance.

  • Assuming a refund is still available — The three-year refund window for 2018 has generally closed; filing with an expectation of a refund may cause errors in how the return is prepared and submitted.

  • Missing or incorrect Employer Identification Numbers — Using an incorrect EIN or leaving the association's tax identification number blank will delay processing and may trigger IRS notices.

  • Unsigned return — Form 1120-H must be signed by an authorized officer or fiduciary; unsigned returns are invalid and will be returned unprocessed.

  • Missing supporting schedules and attachments — On the 2018 Form 1120-H, net operating loss deductions are not allowed. Attach only the forms and schedules required for items claimed.
Reviewed by:
William J. McLee, EA, Get Tax Relief Now
Published date:
October 17, 2025
Updated date:
June 3, 2026
Reviewed by:
William J. McLee, EA, Get Tax Relief Now
Published date:
October 17, 2025
Updated date:
June 3, 2026

Para qué sirve el formulario 1120-H (2018) del IRS

Formulario 1120-H del IRS (2018) es la declaración de impuestos sobre la renta que presentan las asociaciones de propietarios cuando eligen el tratamiento previsto en la Sección 528. El formulario funciona como una declaración de impuestos sobre la renta de sociedades para una asociación de propietarios de viviendas, una asociación de administración de condominios, una asociación de bienes raíces residenciales o una asociación de tiempo compartido que desean excluir los ingresos por funciones exentas de los impuestos federales. Los ingresos por funciones exentas consisten principalmente en las cuotas de membresía, las cuotas y los pagos relacionados con los bienes de la asociación o los servicios de la asociación.

El uso de este formulario tributario permite a las asociaciones que reúnen los requisitos excluir los ingresos por funciones exentos y declarar únicamente los ingresos no exentos como ingresos imponibles. El Servicio de Impuestos Internos aplica una tasa impositiva fija del 30 por ciento a la mayoría de las asociaciones y del 32 por ciento a las asociaciones de tiempo compartido u organizaciones con participaciones en la propiedad de tiempo compartido. Dado que la gran mayoría de las asociaciones de propietarios dependen de las cuotas de afiliación para las unidades residenciales o unidades de vivienda en condominios, el formulario 1120-H a menudo proporciona ciertos beneficios tributarios que reducen el impuesto total sobre las ganancias netas de la asociación cuando se cumplen los requisitos de presentación.

Cuándo utilizaría el formulario 1120-H para 2018 (presentación tardía o enmendada)

Es posible que aún deba presentar el formulario 1120-H para el año tributario 2018 en las siguientes situaciones:

  • La asociación recibió avisos del IRS que mostraban declaraciones de impuestos faltantes, pagos de impuestos o saldos con multas.

  • Se descubrieron errores en la declaración original de impuestos sobre la renta de 2018 o en una declaración de impuestos sobre la renta de sociedades anterior.

  • La elección reglamentaria de la Sección 528 no se llevó a cabo antes de la fecha límite original de 2019, incluidas las extensiones legales de feriados.

  • Debe corregir los ingresos brutos, los gastos no exentos u otros instrumentos registrados de la asociación que afecten a la obligación tributaria.

  • Había impuestos a la propiedad, gastos directos o tarifas de uso que debían actualizarse o corregirse.

Por lo general, los reembolsos para 2018 no están disponibles porque las declaraciones de impuestos federales tienen un plazo de prescripción de tres años, aunque pueden aplicarse excepciones limitadas.

Reglas clave específicas de 2018

  • Reglas de interés comercial en virtud de la Sección 163 (j): Estas limitaciones se aplicaron durante este año tributario, pero rara vez afectaron a la mayoría de las asociaciones de propietarios sin actividad relacionada con deudas o ganancias de capital.

  • Pruebas de calificación según la Sección 528: Al menos el 60 por ciento de los ingresos brutos deben ser ingresos por funciones exentos, y al menos el 90 por ciento de los gastos de la asociación deben estar relacionados con la propiedad de la asociación o los servicios de la asociación.

  • Requisitos de tasa impositiva fija: Se aplica una tasa del 30 por ciento a la mayoría de las asociaciones de propietarios; una tasa del 32 por ciento se aplica a cualquier asociación de tiempo compartido con intereses de propiedad de tiempo compartido.

  • Reglas de multas e intereses: Las presentaciones tardías pueden conllevar una multa mensual del 5 por ciento (hasta un 25 por ciento), más los intereses calculados a partir de la fecha límite original o del año fiscal.

Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.

Paso a paso (nivel alto)

  • Reúna registros y transcripciones: Recopile los estados de cuenta bancarios, las facturas de las propiedades de la Asociación de Propietarios y las transcripciones del IRS para el año fiscal 2018.

  • Utilice el formulario del año correcto: Presente las declaraciones de impuestos con la versión de 2018. Confirme si los ingresos exentos, los ingresos no exentos y los gastos no exentos cumplen con las reglas de la Sección 528 y si la HOA reúne los requisitos.

  • Calcule las multas y los intereses: Aplica intereses y multas mensuales a los impuestos impagos. Si los impuestos de asociación están pendientes, los intereses se mantienen hasta que pagues el impuesto en su totalidad.

  • Adjunte los horarios de apoyo: Incluya cualquier cronograma de créditos, impuestos inmobiliarios, impuestos a la propiedad o una deducción de pérdidas operativas netas de años tributarios anteriores.

  • Presenta la declaración: Envíe el formulario de impuestos por correo al centro de servicio del IRS correspondiente. La mayoría de las declaraciones de impuestos de la HOA atrasadas no se pueden presentar electrónicamente.

  • Guarde copias completas: Conserve los registros de ingresos de la asociación, los comprobantes de pago, las copias de los formularios de impuestos y toda la documentación de respaldo durante al menos tres años.

Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.

Errores comunes y cómo evitarlos

  • Clasificación errónea de los ingresos: Distinga los ingresos exentos de los ingresos imponibles separando las cuotas de membresía y los ingresos por funciones exentas de los ingresos no exentos, como los ingresos por alquiler, las tarifas de uso o los intereses.

  • No superar las pruebas de calificación: Confirme que los ingresos brutos de la asociación cumplan con el requisito de ingresos por funciones exentos del 60 por ciento y que los gastos de la asociación en propiedades de la asociación alcancen el umbral del 90 por ciento.

  • Aplicando una tasa impositiva incorrecta: Utilice la tasa impositiva fija correcta del 30 por ciento para la mayoría de las asociaciones de propietarios o del 32 por ciento al presentar una solicitud de asociación de tiempo compartido con intereses de propiedad de tiempo compartido.

  • Cálculos incorrectos de multas o intereses: Calcule las multas y los intereses correctamente para que el impuesto total coincida con la obligación tributaria real.

  • Faltan firmas: Asegúrese de que el gerente de la asociación o el funcionario autorizado firme el formulario del IRS; las presentaciones sin firmar no son válidas.

  • Mantenimiento de registros deficiente: Mantenga la documentación relacionada con los impuestos inmobiliarios, los impuestos a la propiedad, los gastos directos, los gastos no exentos y las transacciones principales para que la declaración de impuestos de la HOA pueda respaldarse en caso de ser cuestionada.

Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.

Qué sucede después de presentar la solicitud

Por lo general, el Servicio de Impuestos Internos necesita de 12 a 16 semanas para procesar las presentaciones tardías del formulario 1120-H para 2018. Los intereses de los saldos pendientes de pago se siguen acumulando hasta que se efectúen los pagos de impuestos.

  • Debe impuestos: Puede solicitar un acuerdo de pago a plazos mediante el formulario 9465 si no puede pagar el monto principal de inmediato.

  • El IRS no está de acuerdo: Es posible que reciba avisos en los que se describan las correcciones o ajustes, y la asociación puede responder o apelar.

  • Se han encontrado problemas: El IRS puede solicitar registros relacionados con los impuestos de asociación, los impuestos de la asociación de propietarios o las tarifas de uso.

Preguntas frecuentes

¿Aún puedo obtener un reembolso por el formulario 1120-H (2018) del IRS?

Los reembolsos del formulario 1120-H (2018) del IRS generalmente ya no están disponibles debido al límite de tres años para las declaraciones de impuestos federales. Solo se aplican excepciones específicas, como ciertas prórrogas relacionadas con desastres o casos en los que los pagos de impuestos se aplicaron incorrectamente.

¿Cómo afectan los ingresos por funciones exentas a la declaración de impuestos sobre la renta de una corporación?

Los ingresos por funciones exentas reducen lo que usted declara como ingreso imponible en una declaración de impuestos sobre la renta corporativa presentada en virtud de la Sección 528. Si se excluyen con precisión los ingresos por funciones exentas, solo se gravan los ingresos no exentos, lo que ayuda a prevenir problemas tributarios evitables y garantiza que la obligación tributaria de la HOA se calcule correctamente.

¿Tenemos que presentar declaraciones de impuestos con el formulario 1120-H todos los años?

Sí, las HOA deben presentar declaraciones de impuestos anualmente para seguir utilizando el formulario 1120-H. Esta elección ofrece el impuesto más bajo disponible para el año tributario cuando se cumplen las pruebas de calificación y los requisitos de presentación.

¿Cuándo debemos presentar el formulario 1120-H si no cumplimos con la fecha límite inicial?

Si necesita presentar el formulario 1120-H después de la fecha límite, preséntelo lo antes posible. Las multas comienzan inmediatamente después de la fecha de vencimiento, a menos que se aplique un feriado legal o una extensión. Los requisitos de presentación de las declaraciones de impuestos tardías de la HOA siguen siendo los mismos independientemente de la cantidad de años que hayan transcurrido.

¿Los ingresos exentos pueden aparecer en el formulario 1120 o en una declaración de impuestos de la HOA en lugar de en el 1120-H?

Una asociación de propietarios puede presentar el formulario 1120, pero los ingresos exentos no se tratan de la misma manera que en una declaración de impuestos de la HOA presentada según el 1120-H. La presentación del formulario 1120-H generalmente resulta en una carga tributaria más baja porque los ingresos por funciones exentas se eliminan de los impuestos. Un profesional de impuestos puede ayudar a comparar ambas opciones.

https://www.cdn.gettaxreliefnow.com/Business%20Income%20Tax%20Forms/1120-H/U.S.%20Income%20Tax%20Return%20for%20Homeowners%20Associations%201120H%20-%202018.pdf
FAQs

Frequently Asked Questions

What is IRS Form 1120-H (2018) used for?

IRS Form 1120-H is the federal income tax return that homeowners' associations file to elect Section 528 treatment. For 2018, qualifying HOAs and condominium management associations use it to exclude exempt function income from federal taxation and pay a flat tax rate on net non-exempt income.

Can I still file a 2018 Form 1120-H return?

Yes, the IRS still accepts late HOA tax returns for 2018. Filing Form 1120-H promptly stops the failure-to-file penalty from accumulating. However, the three-year refund window has generally closed, meaning most associations filing now will owe taxes, penalties, or interest. Consult a tax professional to review your association's current balance before filing.

What is the flat tax rate for Form 1120-H in 2018?

For tax year 2018, the IRS applied a flat 30 percent rate to most homeowners' associations and condominium management associations, and 32 percent to timeshare associations. The rate applies to taxable net income after allowable direct expenses, and the specific deduction of $100 are subtracted.

What is exempt function income under Section 528?

Exempt function income consists primarily of membership dues, assessments, and payments from members tied to association property or services. For 2018, this income was excluded from taxable gross income when the HOA met both Section 528 qualification tests. Rental activity and investment interest do not qualify.

What happens if the association fails the Section 528 qualification tests?

If the association fails either Section 528 test for 2018, it cannot file Form 1120-H. Instead, it must file a corporation income tax return on Form 1120, where exempt function income is not excluded, resulting in higher tax liability. A tax professional can evaluate both options.

Can the association set up a payment plan if it owes taxes for 2018?

Yes, HOAs unable to pay their 2018 balance in full may apply for an IRS installment agreement using Form 9465, allowing monthly payments of principal, penalties, and interest. The failure-to-pay penalty continues accruing during repayment, but an installment agreement prevents more serious IRS collection actions.

Does Form 1120-H need to be filed every year?

Yes, homeowners' associations must file federal tax returns annually on Form 1120-H to maintain the Section 528 election. Filing requirements apply to each tax year independently. Missing a due date exposes the organization to penalties, interest, and potential IRS compliance problems for the unfiled year.

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Formulario 1120-H 2012: Instrucciones para asociaciones de propietarios
La presentación de una declaración de impuestos sobre la renta es una responsabilidad clave para cada asociación de propietarios. El formulario 1120-H permite a las asociaciones que reúnen los requisitos presentar una declaración de conformidad con la sección 528 del Código de Impuestos Internos, que proporciona beneficios tributarios específicos, incluida la posibilidad de excluir los ingresos por funciones exentos. Estos ingresos generalmente consisten en las cuotas de membresía, las cuotas y las cuotas que se utilizan para mantener las propiedades de la asociación y las unidades residenciales compartidas. Comprender estas reglas permite a las asociaciones de administración de condominios, las asociaciones de bienes raíces residenciales y las organizaciones de tiempo compartido cumplir con sus obligaciones tributarias de manera precisa y eficiente.
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Formulario 1120-H (2025) del IRS: Declaración de impuestos para HOA
Navegue con facilidad por el formulario 1120-H (2025) del IRS. Esta guía ofrece pasos claros y consejos esenciales para las asociaciones de propietarios. ¡Léala ahora!
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Formulario 1120-H (2024) del IRS: Declaración de impuestos para HOA
Consulte el formulario 1120-H (2024) del IRS para ver las asociaciones de propietarios. Obtenga instrucciones claras y consejos esenciales para garantizar el cumplimiento. ¡Lea la guía ahora!
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