Para qué sirve el formulario 1120-H (2018) del IRS
Formulario 1120-H del IRS (2018) es la declaración de impuestos sobre la renta que presentan las asociaciones de propietarios cuando eligen el tratamiento previsto en la Sección 528. El formulario funciona como una declaración de impuestos sobre la renta de sociedades para una asociación de propietarios de viviendas, una asociación de administración de condominios, una asociación de bienes raíces residenciales o una asociación de tiempo compartido que desean excluir los ingresos por funciones exentas de los impuestos federales. Los ingresos por funciones exentas consisten principalmente en las cuotas de membresía, las cuotas y los pagos relacionados con los bienes de la asociación o los servicios de la asociación.
El uso de este formulario tributario permite a las asociaciones que reúnen los requisitos excluir los ingresos por funciones exentos y declarar únicamente los ingresos no exentos como ingresos imponibles. El Servicio de Impuestos Internos aplica una tasa impositiva fija del 30 por ciento a la mayoría de las asociaciones y del 32 por ciento a las asociaciones de tiempo compartido u organizaciones con participaciones en la propiedad de tiempo compartido. Dado que la gran mayoría de las asociaciones de propietarios dependen de las cuotas de afiliación para las unidades residenciales o unidades de vivienda en condominios, el formulario 1120-H a menudo proporciona ciertos beneficios tributarios que reducen el impuesto total sobre las ganancias netas de la asociación cuando se cumplen los requisitos de presentación.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-H para 2018 (presentación tardía o enmendada)
Es posible que aún deba presentar el formulario 1120-H para el año tributario 2018 en las siguientes situaciones:
- La asociación recibió avisos del IRS que mostraban declaraciones de impuestos faltantes, pagos de impuestos o saldos con multas.
- Se descubrieron errores en la declaración original de impuestos sobre la renta de 2018 o en una declaración de impuestos sobre la renta de sociedades anterior.
- La elección reglamentaria de la Sección 528 no se llevó a cabo antes de la fecha límite original de 2019, incluidas las extensiones legales de feriados.
- Debe corregir los ingresos brutos, los gastos no exentos u otros instrumentos registrados de la asociación que afecten a la obligación tributaria.
- Había impuestos a la propiedad, gastos directos o tarifas de uso que debían actualizarse o corregirse.
Por lo general, los reembolsos para 2018 no están disponibles porque las declaraciones de impuestos federales tienen un plazo de prescripción de tres años, aunque pueden aplicarse excepciones limitadas.
Reglas clave específicas de 2018
- Reglas de interés comercial en virtud de la Sección 163 (j): Estas limitaciones se aplicaron durante este año tributario, pero rara vez afectaron a la mayoría de las asociaciones de propietarios sin actividad relacionada con deudas o ganancias de capital.
- Pruebas de calificación según la Sección 528: Al menos el 60 por ciento de los ingresos brutos deben ser ingresos por funciones exentos, y al menos el 90 por ciento de los gastos de la asociación deben estar relacionados con la propiedad de la asociación o los servicios de la asociación.
- Requisitos de tasa impositiva fija: Se aplica una tasa del 30 por ciento a la mayoría de las asociaciones de propietarios; una tasa del 32 por ciento se aplica a cualquier asociación de tiempo compartido con intereses de propiedad de tiempo compartido.
- Reglas de multas e intereses: Las presentaciones tardías pueden conllevar una multa mensual del 5 por ciento (hasta un 25 por ciento), más los intereses calculados a partir de la fecha límite original o del año fiscal.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna registros y transcripciones: Recopile los estados de cuenta bancarios, las facturas de las propiedades de la Asociación de Propietarios y las transcripciones del IRS para el año fiscal 2018.
- Utilice el formulario del año correcto: Presente las declaraciones de impuestos con la versión de 2018. Confirme si los ingresos exentos, los ingresos no exentos y los gastos no exentos cumplen con las reglas de la Sección 528 y si la HOA reúne los requisitos.
- Calcule las multas y los intereses: Aplica intereses y multas mensuales a los impuestos impagos. Si los impuestos de asociación están pendientes, los intereses se mantienen hasta que pagues el impuesto en su totalidad.
- Adjunte los horarios de apoyo: Incluya cualquier cronograma de créditos, impuestos inmobiliarios, impuestos a la propiedad o una deducción de pérdidas operativas netas de años tributarios anteriores.
- Presenta la declaración: Envíe el formulario de impuestos por correo al centro de servicio del IRS correspondiente. La mayoría de las declaraciones de impuestos de la HOA atrasadas no se pueden presentar electrónicamente.
- Guarde copias completas: Conserve los registros de ingresos de la asociación, los comprobantes de pago, las copias de los formularios de impuestos y toda la documentación de respaldo durante al menos tres años.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Clasificación errónea de los ingresos: Distinga los ingresos exentos de los ingresos imponibles separando las cuotas de membresía y los ingresos por funciones exentas de los ingresos no exentos, como los ingresos por alquiler, las tarifas de uso o los intereses.
- No superar las pruebas de calificación: Confirme que los ingresos brutos de la asociación cumplan con el requisito de ingresos por funciones exentos del 60 por ciento y que los gastos de la asociación en propiedades de la asociación alcancen el umbral del 90 por ciento.
- Aplicando una tasa impositiva incorrecta: Utilice la tasa impositiva fija correcta del 30 por ciento para la mayoría de las asociaciones de propietarios o del 32 por ciento al presentar una solicitud de asociación de tiempo compartido con intereses de propiedad de tiempo compartido.
- Cálculos incorrectos de multas o intereses: Calcule las multas y los intereses correctamente para que el impuesto total coincida con la obligación tributaria real.
- Faltan firmas: Asegúrese de que el gerente de la asociación o el funcionario autorizado firme el formulario del IRS; las presentaciones sin firmar no son válidas.
- Mantenimiento de registros deficiente: Mantenga la documentación relacionada con los impuestos inmobiliarios, los impuestos a la propiedad, los gastos directos, los gastos no exentos y las transacciones principales para que la declaración de impuestos de la HOA pueda respaldarse en caso de ser cuestionada.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Por lo general, el Servicio de Impuestos Internos necesita de 12 a 16 semanas para procesar las presentaciones tardías del formulario 1120-H para 2018. Los intereses de los saldos pendientes de pago se siguen acumulando hasta que se efectúen los pagos de impuestos.
- Debe impuestos: Puede solicitar un acuerdo de pago a plazos mediante el formulario 9465 si no puede pagar el monto principal de inmediato.
- El IRS no está de acuerdo: Es posible que reciba avisos en los que se describan las correcciones o ajustes, y la asociación puede responder o apelar.
- Se han encontrado problemas: El IRS puede solicitar registros relacionados con los impuestos de asociación, los impuestos de la asociación de propietarios o las tarifas de uso.
Preguntas frecuentes
¿Aún puedo obtener un reembolso por el formulario 1120-H (2018) del IRS?
Los reembolsos del formulario 1120-H (2018) del IRS generalmente ya no están disponibles debido al límite de tres años para las declaraciones de impuestos federales. Solo se aplican excepciones específicas, como ciertas prórrogas relacionadas con desastres o casos en los que los pagos de impuestos se aplicaron incorrectamente.
¿Cómo afectan los ingresos por funciones exentas a la declaración de impuestos sobre la renta de una corporación?
Los ingresos por funciones exentas reducen lo que usted declara como ingreso imponible en una declaración de impuestos sobre la renta corporativa presentada en virtud de la Sección 528. Si se excluyen con precisión los ingresos por funciones exentas, solo se gravan los ingresos no exentos, lo que ayuda a prevenir problemas tributarios evitables y garantiza que la obligación tributaria de la HOA se calcule correctamente.
¿Tenemos que presentar declaraciones de impuestos con el formulario 1120-H todos los años?
Sí, las HOA deben presentar declaraciones de impuestos anualmente para seguir utilizando el formulario 1120-H. Esta elección ofrece el impuesto más bajo disponible para el año tributario cuando se cumplen las pruebas de calificación y los requisitos de presentación.
¿Cuándo debemos presentar el formulario 1120-H si no cumplimos con la fecha límite inicial?
Si necesita presentar el formulario 1120-H después de la fecha límite, preséntelo lo antes posible. Las multas comienzan inmediatamente después de la fecha de vencimiento, a menos que se aplique un feriado legal o una extensión. Los requisitos de presentación de las declaraciones de impuestos tardías de la HOA siguen siendo los mismos independientemente de la cantidad de años que hayan transcurrido.
¿Los ingresos exentos pueden aparecer en el formulario 1120 o en una declaración de impuestos de la HOA en lugar de en el 1120-H?
Una asociación de propietarios puede presentar el formulario 1120, pero los ingresos exentos no se tratan de la misma manera que en una declaración de impuestos de la HOA presentada según el 1120-H. La presentación del formulario 1120-H generalmente resulta en una carga tributaria más baja porque los ingresos por funciones exentas se eliminan de los impuestos. Un profesional de impuestos puede ayudar a comparar ambas opciones.
