Para qué sirve el formulario 1120-H (2015) del IRS
Formulario 1120-H del IRS (2015) es la declaración de impuestos sobre la renta utilizada por las asociaciones de propietarios que eligen presentarla en virtud de la Sección 528 del Código de Impuestos Internos. La presentación de esta declaración de impuestos sobre la renta de sociedades permite a las asociaciones que reúnen los requisitos acceder a ciertos beneficios tributarios destinados a las asociaciones comunitarias. Estos beneficios se aplican cuando los ingresos por funciones exentos se identifican correctamente y se utilizan para excluir los ingresos por funciones exentos del ingreso bruto. Los ingresos por funciones exentas consisten en las cuotas de membresía, las cuotas y los pagos recibidos de los propietarios para apoyar los bienes y servicios de la asociación.
Los declarantes elegibles pueden incluir asociaciones de administración de condominios, asociaciones de propietarios de viviendas, asociaciones de bienes raíces residenciales y asociaciones de tiempo compartido. Cuando la elección se hace correctamente, la asociación paga impuestos únicamente sobre los ingresos imponibles. Las asociaciones de tiempo compartido siguen un proceso similar, pero aplican una tasa impositiva diferente. Las instrucciones del IRS para el formulario, incluidas las páginas marcadas con el icono de un candado cerrado, explican cómo introducir los ingresos, los impuestos inmobiliarios, los intereses y las cuotas del año tributario.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-H para 2015 (presentación tardía o enmendada)
Es posible que una asociación de propietarios de viviendas deba presentar un formulario 1120-H (2015) del IRS modificado o atrasado si no cumplió con la fecha de vencimiento original o recibió información actualizada. Los motivos más comunes incluyen las notificaciones del IRS que muestran que no se recibieron las declaraciones de impuestos del año tributario 2015, las correcciones en la renta imponible o los cambios en los detalles de la propiedad o la asociación.
Las asociaciones a veces descubren que las cuotas de membresía, las cuotas u otros ingresos se ingresaron incorrectamente. La presentación fuera de plazo puede resultar en multas e intereses que se acumulan con el tiempo, y si no se presenta a la elección anual, es posible que deba presentar el formulario 1120 en su lugar. Una vez finalizado el período de reembolso, los pagos anteriores suelen permanecer en la cuenta, a menos que se aplique una norma específica del IRS.
Reglas clave específicas de 2015
- Tasa del 30 por ciento para la mayoría de las asociaciones: Esta tarifa se aplica a las asociaciones de administración de condominios y asociaciones de bienes raíces residenciales.
- Tasa del 32 por ciento para las asociaciones de tiempo compartido: Esta tarifa se utilizó para todas las asociaciones de tiempo compartido que cumplían los requisitos en 2015.
- Pruebas de ingresos y gastos: Las asociaciones tenían que cumplir con la prueba del 60 por ciento de ingresos brutos y la prueba del 90 por ciento de gastos para calificar para las elecciones.
- Deducción de $100: Esta deducción redujo los ingresos imponibles declarados en el formulario.
- Multa mínima por presentación tardía: Esta multa equivalía a la cantidad menor de los impuestos pendientes de pago o a 135 dólares para las declaraciones presentadas con más de 60 días de retraso.
- Solo presentación en papel: Este requisito significaba que la presentación electrónica del formulario 1120-H no estaba disponible durante el año tributario de 2015.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna las transcripciones de impuestos: Solicite las transcripciones de las cuentas de 2015 para revisar la información tributaria archivada, incluidos los intereses, las multas y las declaraciones de impuestos anteriores.
- Complete el formulario de 2015: Utilice el formulario 1120-H (2015) oficial del IRS e introduzca los ingresos, las cuotas y otros detalles con precisión.
- Adjunte los horarios requeridos: Incluya anexos como el formulario 4136 y añada una nota si es necesario para aclarar cómo se clasificaron los ingresos.
- Envíe por correo al IRS: Preséntelo en la dirección correcta del IRS de su ubicación porque la presentación electrónica no estaba disponible ese año.
- Guarde copias: Conserve el formulario completo, los cronogramas y los registros de respaldo para consultarlos en el futuro.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No cumple con las pruebas de ingresos: Haga un seguimiento cuidadoso de los ingresos y gastos para confirmar la elegibilidad antes de presentar la solicitud.
- Clasificación de ingresos incorrecta: Verifique que los ingresos por funciones exentas consistan en cuotas de membresía, cuotas y pagos similares antes de ingresar los montos.
- Omitir la deducción de $100: Aplique la deducción antes de calcular la renta imponible.
- Uso de una tasa impositiva incorrecta: Confirme si la asociación es una asociación de administración de condominios o una asociación de tiempo compartido.
- Uso de detalles de asociación desactualizados: Actualice el EIN, la dirección y la información de propiedad del año tributario.
- Omitir una declaración de causa razonable: Incluya una nota breve cuando la presentación tardía se deba a circunstancias ajenas al control de la asociación.
- Falta la elección de la Sección 528: Haga la elección a tiempo para evitar presentar el formulario 1120 en su lugar.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 1120-H del IRS para 2015, es posible que el IRS tarde varias semanas o más en actualizar la cuenta. El IRS puede enviar cartas de acuse de recibo, solicitar información adicional o imponer multas o intereses. Si queda un saldo, la asociación puede pagar la totalidad o solicitar un acuerdo de pago a plazos. Los montos más pequeños con frecuencia se pueden pagar en línea, mientras que los saldos más altos pueden requerir completar el formulario 9465.
Si la asociación no está de acuerdo con los ajustes del IRS, puede presentar una apelación. Revisar las transcripciones de las cuentas ayuda a saber cuándo se recibió la declaración, cuándo se impusieron multas y si las páginas del IRS marcadas como «revisadas por última vez» o «actualizadas» reflejan cambios que afectan a la presentación. Verificar la información tributaria con regularidad ayuda a prevenir problemas en años posteriores.
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar el formulario 1120-H (2015) del IRS aunque haya pasado la fecha límite?
Sí, las asociaciones de propietarios aún pueden presentar el formulario para el año fiscal 2015. Incluso si las declaraciones de impuestos están vencidas, es necesario presentarlas para actualizar los registros del IRS y cumplir con las obligaciones tributarias sobre la renta.
¿Qué multas se aplican al presentar esta declaración de impuestos sobre la renta de 2015?
Se pueden aplicar multas si la declaración de impuestos se presentó tarde o si los ingresos se declararon de manera incorrecta. El IRS también puede cobrar intereses a partir de la fecha de vencimiento original, según el año tributario y el momento.
¿Debo usar el formulario 1120 en lugar del formulario 1120-H (2015) del IRS?
Algunas asociaciones de propietarios deben presentar el formulario 1120 si no reúnen los requisitos para la elección de la Sección 528. Esto depende de los niveles de ingresos, los gastos, las evaluaciones y el método utilizado para cobrar los pagos a los propietarios.
¿Cómo puedo obtener la información tributaria o las transcripciones del año fiscal 2015?
Puede solicitar las transcripciones a través de una cuenta comercial del IRS o enviando el formulario 4506-T. Estas transcripciones muestran cómo se procesaron las declaraciones de impuestos y si se recibieron los pagos.
¿Debería la asociación modificar las declaraciones de impuestos anteriores si se encuentran errores?
Si hay errores relacionados con los ingresos, las evaluaciones u otra información tributaria, es posible que la asociación deba modificar las declaraciones de impuestos anteriores para garantizar que el IRS tenga registros precisos.
