Para qué sirve el formulario 1120-H (2017) del IRS
Formulario 1120-H del IRS (2017) es la declaración de impuestos que utilizan las asociaciones de propietarios de viviendas cuando reúnen los requisitos según la Sección 528 del Código de Impuestos Internos. Este formulario tributario permite a una asociación de propietarios de viviendas, una asociación de administración de condominios, una asociación de bienes raíces residenciales o una asociación de tiempo compartido excluir de sus ingresos brutos los ingresos por funciones exentos.
La presentación del formulario 1120-H ofrece beneficios tributarios específicos porque los ingresos por funciones exentas consisten principalmente en cuotas de membresía, cuotas y cuotas vinculadas a la propiedad de la asociación y a los servicios de la asociación. Cuando la asociación de propietarios reúne los requisitos, puede reducir su obligación tributaria y simplificar sus declaraciones de impuestos federales para el año tributario. Esta opción a menudo resulta en un proceso simplificado de presentación de declaraciones de impuestos corporativos y ayuda a muchas asociaciones de propietarios a gestionar la planificación tributaria de manera más eficiente.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-H para 2017 (presentación tardía o enmendada)
Las asociaciones utilizan el formulario 1120-H para 2017 cuando presentan una declaración de impuestos atrasada o cuando corrigen una declaración de impuestos presentada anteriormente. Las declaraciones tardías se producen cuando la asociación de propietarios presenta la solicitud después de la fecha límite, generalmente el decimoquinto día del cuarto mes siguiente al final del año. Los avisos del IRS suelen alertar al gerente de una asociación de que la HOA debe presentar la declaración de impuestos de la HOA para evitar multas.
Es posible que sea necesario modificar las declaraciones de impuestos cuando la HOA declaró erróneamente los ingresos exentos, los ingresos imponibles o los ingresos no exentos, o cuando las deducciones fiscales se reclamaron incorrectamente. Es posible que las asociaciones también tengan que corregir los formularios tributarios si los impuestos inmobiliarios, los impuestos a la propiedad u otros elementos obligatorios se registraron de manera incorrecta. Dado que el período de reembolso para el año tributario de 2017 finalizó en 2021, la mayoría de las asociaciones ya no pueden solicitar reembolsos, aunque es posible que aún se requieran modificaciones para cumplir con las normas federales de declaración de impuestos y los requisitos estatales de declaración de impuestos sobre la renta.
Reglas clave específicas de 2017
- Aumento de penalización por presentaciones tardías: El Servicio de Impuestos Internos ha aumentado la multa mínima para las declaraciones presentadas con más de 60 días de retraso a la cantidad menor de los impuestos impagos, es decir, 210 dólares.
- Requisitos de tasa impositiva fija: Se aplica una tasa impositiva del 30% a la renta imponible de la mayoría de las asociaciones, mientras que a las asociaciones de tiempo compartido se aplica una tasa impositiva fija del 32%.
- Pruebas de calificación para presentar el formulario 1120-H: La asociación de propietarios solo reúne los requisitos si al menos el 60% de los ingresos brutos de la asociación son ingresos funcionales exentos y al menos el 90% de los gastos de la asociación están relacionados con la propiedad de la asociación o los servicios de la asociación.
- Presentación solo en papel para el año tributario 2017: Debido a la falta de disponibilidad de la presentación electrónica, la asociación de propietarios presentó el formulario 1120-H (2017) del IRS por correo al centro de servicio del IRS designado para su estado.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
- Solicite transcripciones del IRS: Solicite las transcripciones del IRS mediante el formulario 4506-T para confirmar el historial de presentación, los gastos no exentos, los pagos de impuestos anteriores y cualquier declaración de impuestos federales anterior.
- Descargue el formulario tributario de 2017 correcto: Descargue la versión del formulario 1120-H (2017) del IRS porque no se pueden usar otros formularios o versiones del año en curso para presentar declaraciones de impuestos federales para este año tributario.
- Prepare cronogramas y registros de respaldo: Prepare anexos como el formulario 4136 y reúna registros sobre los impuestos a la propiedad evaluados, las cuotas de membresía excesivas, las ganancias de capital y los ingresos de la asociación.
- Envíe por correo la declaración de impuestos de la HOA completa: Envíe por correo la declaración de impuestos de la HOA al centro de servicio del IRS correspondiente que figura en las instrucciones de 2017, asegurándose de que los ingresos brutos e ingresos imponibles de la asociación sean correctos.
- Mantenga la documentación detallada: Mantenga los recibos de correo certificados, las hojas de trabajo de preparación de impuestos, los resúmenes de impuestos de la HOA, los avisos del IRS y cualquier documento utilizado para preparar la declaración de impuestos de la HOA.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Clasificación errónea de los ingresos: Identifique correctamente los ingresos por funciones exentas y separe los ingresos no exentos, como el alquiler de instalaciones o los cargos a no miembros, para garantizar una declaración precisa de los ingresos netos.
- No pasar las pruebas del 60 y el 90%: Confirme que los ingresos brutos de la HOA y los gastos de la asociación cumplen con los estándares del IRS antes de elegir el formulario 1120-H en lugar del formulario 1120.
- Usar una tasa impositiva incorrecta: Aplica la tasa impositiva fija del 30% para la mayoría de las asociaciones de propietarios y la tasa del 32% para las asociaciones de tiempo compartido para evitar calcular mal la obligación tributaria.
- Olvidar la deducción automática de $100: Reste la deducción requerida de $100 para reducir correctamente los ingresos imponibles y cumplir con las reglas del formulario 1120-H del IRS.
- Presentar formularios tributarios incompletos o ilegibles: Revise todos los formularios de impuestos en busca de firmas, cifras precisas y páginas legibles para evitar demoras o rechazos por parte del Servicio de Impuestos Internos.
- Envío a la dirección incorrecta del IRS: Siga las instrucciones de presentación de 2017 para enviar la declaración de impuestos al centro de servicio del IRS correcto y evitar demoras en el procesamiento.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS generalmente procesa las declaraciones de impuestos de la HOA en seis a ocho semanas. Las declaraciones tardías o modificadas suelen tardar más en procesarse, y el Servicio de Impuestos Internos puede enviar avisos solicitando aclaraciones sobre los ingresos, los pagos de impuestos u otra documentación de respaldo. Si la asociación de propietarios adeuda impuestos, puede usar el formulario 9465 para solicitar un acuerdo de pago a plazos cuando el saldo sea de 25 000 dólares o menos, lo que permitirá a la HOA pagar el capital con el tiempo.
Si la asociación no está de acuerdo con los ajustes del IRS, puede solicitar una conferencia de apelación. Los problemas actuales, como la falta de formularios tributarios o las demoras prolongadas, pueden calificar para recibir asistencia a través del Servicio del Defensor del Contribuyente. Durante la temporada de impuestos, la asociación debe mantener registros que respalden los gastos de propiedad de la HOA, los impuestos de la asociación y todos los detalles incluidos en la declaración de impuestos.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el formulario 1120-H (2017) del IRS?
El formulario 1120-H (2017) del IRS se usa cuando una asociación de propietarios presenta su declaración de impuestos corporativos para ese año tributario. Permite a la HOA excluir los ingresos por funciones exentas de sus ingresos brutos, lo que simplifica las declaraciones de impuestos de la HOA y, por lo tanto, determina la obligación tributaria correcta.
¿Cómo afectan los ingresos por funciones exentas a la declaración de impuestos de una asociación de propietarios?
Los ingresos por funciones exentas reducen los ingresos imponibles porque incluyen las cuotas de membresía y las cuotas vinculadas a la propiedad de la asociación. Cuando las asociaciones de propietarios presentan declaraciones de impuestos federales, solo se gravan los ingresos no exentos, lo que resulta en pagos de impuestos totales más bajos.
¿Cuándo debe una HOA usar el formulario 1120-H en lugar de la declaración de impuestos sobre la renta corporativa del formulario 1120?
Una HOA puede usar el formulario 1120-H cuando cumple con las pruebas de calificación requeridas y prefiere requisitos de presentación más sencillos. Si bien el formulario 1120 puede ofrecer el impuesto más bajo en algunos casos, el formulario 1120-H ayuda a las asociaciones de propietarios a presentar las declaraciones de impuestos federales con mayor facilidad.
¿Cómo manejan las declaraciones de impuestos de la HOA los ingresos exentos frente a los ingresos no exentos?
Los impuestos de la HOA se aplican solo a los ingresos no exentos, declarados en el formulario 1120-H o en el formulario 1120. Los ingresos exentos provienen de las cuotas de membresía vinculadas a la propiedad de la asociación, mientras que los ingresos no exentos deben declararse como ingresos imponibles.
¿Cuáles son los requisitos de presentación para presentar el formulario 1120-H para una HOA?
Para presentar el formulario 1120-H, la HOA debe cumplir con las pruebas de ingresos y gastos del IRS, clasificar correctamente los ingresos exentos y no exentos y presentar el formulario 1120-H antes de la fecha límite o de la prórroga. Estos requisitos de presentación garantizan un procesamiento preciso de la declaración de impuestos de la HOA.
