Cómo presentar el formulario federal 1120-H para el año tributario 2021

Miles de asociaciones de propietarios de viviendas (HOA, por sus siglas en inglés) presentan sus declaraciones de impuestos de manera incorrecta cada año, lo que a menudo conlleva multas, retrasos en los reembolsos o estrés innecesario. Según la Servicio de Impuestos Internos, las HOA que no cumplan con los requisitos de presentación pueden enfrentarse a una multa mensual del 5% por el impago de impuestos, lo que hace que la presentación puntual y precisa de los impuestos sea esencial. El formulario federal 1120-H para el año tributario 2021 se diseñó para brindar ciertos beneficios tributarios a las HOA, pero solo si se completa correctamente.

Para muchas juntas de HOA, presentar impuestos puede resultar intimidante. El formulario exige que las organizaciones distingan entre los ingresos por funciones exentas y no exentas, hagan un seguimiento de los gastos de la asociación y calculen los ingresos imponibles según las normas específicas del IRS. Los errores, como clasificar erróneamente las cuotas de membresía, pasar por alto los costos deducibles o no cumplir con la fecha de vencimiento, pueden convertirse rápidamente en problemas costosos. Incluso las asociaciones bien administradas corren el riesgo de perder los valiosos beneficios tributarios previstos en la sección 528 del Código de Impuestos Internos si no se corrigen los errores.

Este artículo lo guiará a través del formulario federal 1120-H para el año tributario 2021. Cubriremos todo, desde las pruebas de calificación y los requisitos de presentación hasta las instrucciones detalladas, las opciones de pago y los errores más comunes que se deben evitar. Ya sea que represente a una asociación de administración de condominios, a una asociación de administración de bienes raíces residenciales o a una asociación de tiempo compartido, esta guía lo ayudará a garantizar que su declaración de impuestos de la HOA se complete correctamente y se presente a tiempo.

Comprensión del formulario federal 1120-H para el año tributario 2021

La declaración de impuestos como una asociación de propietarios puede ser compleja. Antes de realizar los cálculos y los cronogramas, es esencial entender el propósito del formulario 1120-H, quién puede presentarlo y los beneficios tributarios que brinda.

¿Qué es el formulario 1120-H?

Formulario 1120-H es la declaración de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos para las asociaciones de propietarios de viviendas. Fue creada por el Servicio de Impuestos Internos para dar a las asociaciones acceso a ciertos beneficios tributarios previstos en la sección 528 del Código de Impuestos Internos. En lugar de presentar una declaración completa del impuesto sobre la renta de las sociedades, una asociación de propietarios presenta el formulario 1120-H para simplificar la presentación de informes y excluir de impuestos los ingresos por funciones públicas exentos. Los ingresos por funciones exentos consisten en las cuotas de membresía, las cuotas y otras cuotas que los miembros de la HOA pagan para mantener las instalaciones de la organización y los bienes de la asociación.

¿Quién puede presentar el formulario 1120-H?

No todas las asociaciones de propietarios califican. Para presentar el formulario 1120-H, una asociación de propietarios debe clasificarse en una de estas tres categorías:

1. Asociaciones de administración de condominios: Estas organizaciones administran unidades de vivienda en condominios, que prácticamente todas se utilizan con fines residenciales.
   
   
2. Asociación de administración de bienes raíces residenciales: Estas asociaciones administran subdivisiones, desarrollos o unidades residenciales, garantizando que la mayoría de las propiedades se utilicen con fines residenciales.
   
   
3. Asociaciones de tiempo compartido: Estas organizaciones administran bienes inmuebles en los que las personas tienen participaciones en régimen de tiempo compartido. Al igual que las asociaciones de administración de condominios, pagan impuestos un poco más.

Beneficios tributarios proporcionados en virtud de la Sección 528

La ventaja más importante cuando una asociación de propietarios presenta el formulario 1120-H es la posibilidad de excluir los ingresos por funciones exentos del ingreso bruto. Los ingresos por funciones no exentos, como los ingresos por intereses, las tarifas de huéspedes de personas que no son miembros o el alquiler de instalaciones, pasan a estar sujetos a impuestos. Las asociaciones que reúnen los requisitos pagan una tasa impositiva fija: del 30% para las asociaciones de administración de bienes raíces residenciales y de condominios o del 32% para las asociaciones de tiempo compartido.

Estos beneficios tributarios reducen el papeleo, limitan el riesgo de problemas de auditoría y brindan claridad a las HOA que cumplen con los requisitos de presentación. Sin embargo, la presentación del formulario 1120-H es una elección anual; la asociación debe tomar la decisión cada año tributario presentando un formulario debidamente completado antes de la fecha límite.

Requisitos de presentación y pruebas de calificación

Antes de que una asociación de propietarios presente el formulario federal 1120-H para el año tributario 2021, debe demostrar que reúne los requisitos. El IRS exige dos pruebas principales: la prueba de ingresos brutos del 60% y la prueba de gastos del 90%. Ambas confirman que la mayoría de los ingresos y gastos de la asociación se destinan a fines residenciales más que a actividades comerciales o de inversión.

La prueba del ingreso bruto del 60%

Para calificar, al menos el 60% de los ingresos brutos de la asociación deben ser ingresos por funciones exentas. Los ingresos por funciones exentos consisten en los fondos recaudados de los miembros de la HOA, como las cuotas de membresía, las cuotas y las cuotas por el uso de las instalaciones de la organización.

• Un ejemplo de cómo aprobar la prueba: Una asociación recauda 80 000 dólares en cuotas de membresía y 20 000 dólares en ingresos por intereses. Dado que 80 000$ de un total de 100 000$ son ingresos por funciones exentas, el 80% reúne los requisitos, lo que supera el requisito del 60%.
  
  
• Ejemplo de fracaso en la prueba: Una asociación recauda 55 000 dólares en cuotas y 45 000 dólares en ingresos por alquileres de personas que no son miembros. Solo el 55% de los ingresos brutos está exento, lo que no pasa la prueba e inhabilita a la asociación para presentar el formulario 1120-H.

No pasar la prueba del 60% no significa que la Asociación de Propietarios evite impuestos. En su lugar, debe presentar una declaración completa de impuestos sobre la renta de las sociedades mediante el formulario 1120, lo que a menudo resulta en una presentación de informes más compleja y, potencialmente, en una obligación tributaria más alta.

La prueba del gasto del 90%

Las asociaciones también deben demostrar que al menos el 90% de sus gastos están relacionados con la administración, el mantenimiento y el cuidado de las propiedades y unidades residenciales de la asociación. Estos gastos se conocen como gastos calificados.

• Lo que cuenta: Estos incluyen el paisajismo, los impuestos sobre bienes raíces, los servicios públicos para las áreas comunes, los gastos de capital para reparaciones y los salarios de administración, que se consideran gastos de la asociación que califican.
  
  
• Lo que no cuenta: Estas incluyen compras de inversiones, transferencias no relacionadas con los servicios de la asociación o costos personales de los miembros de la junta directiva.

No cumplir con la prueba del 90% significa que la asociación de propietarios presenta un formulario de impuestos diferente y corre el riesgo de perder ciertos beneficios tributarios.

Requisitos y plazos de presentación

El Servicio de Impuestos Internos establece reglas estrictas para la presentación de impuestos.

1. Fecha límite: La declaración de impuestos de la HOA para el año tributario 2021 vence el 15 de abril de 2022. Si la fecha coincide con un feriado legal o un fin de semana, pasa al siguiente día hábil.
   
   
2. Extensiones: Una asociación puede solicitar una prórroga mediante la presentación del formulario 7004. Esto otorga seis meses adicionales para presentar la solicitud, pero no extiende el plazo para pagar el impuesto principal adeudado. Todos los impuestos pendientes de pago aún vencen en la fecha límite original.
   
   
3. Sanciones: No cumplir con la fecha límite puede resultar en una multa mensual del 5% por falta de pago o una multa del 10% por no presentar la declaración de impuestos. Estas multas pueden acumularse rápidamente, por lo que es esencial presentarlas a tiempo.

Comparación 1: formulario 1120-H frente al formulario 1120

Formulario 1120-H

• Tasa impositiva: Un 30% fijo (32% para las asociaciones de tiempo compartido).
• Exclusiones de ingresos: Los ingresos por funciones exentas (como las cuotas y contribuciones de los miembros) pueden excluirse de los impuestos.
• Complejidad: Más corto y fácil de preparar.
• Quién se beneficia más: Ideal para HOA con ingresos por funciones en su mayoría exentos.

Formulario 1120

• Tasa impositiva: Tipos impositivos corporativos graduales (actualmente de hasta el 21%).
• Exclusiones de ingresos: Sin exclusiones: todos los ingresos brutos se consideran sujetos a impuestos.
• Complejidad: Requiere cronogramas e informes más detallados.
• Quién se beneficia más: Suele ser ventajoso para las HOA con importantes ingresos por funciones no exentas.

Instrucciones de presentación paso a paso

La presentación del formulario federal 1120-H para el año tributario 2021 requiere precisión. El Servicio de Impuestos Internos proporciona partidas específicas, y los errores pueden provocar demoras o multas. A continuación encontrará un desglose estructurado línea por línea para ayudar a su asociación de propietarios a presentar un formulario debidamente cumplimentado.

Información de asociación (elementos A a E)

1. Elige tu tipo de asociación: Indique si su grupo es una asociación de administración de condominios, una asociación de administración de bienes raíces residenciales o una asociación de tiempo compartido. Esta selección determina qué tasa impositiva se aplica a sus ingresos imponibles.
   
   
2. Introduzca los ingresos y gastos de las funciones exentas: El artículo B exige declarar los ingresos por funciones exentas, que consisten en cuotas de membresía, cuotas y cuotas para el mantenimiento de la propiedad de la asociación. La partida C exige los gastos que reúnan los requisitos para los servicios de la asociación, como los costos de mantenimiento, el seguro o los honorarios legales.
   
   
3. Indique los gastos totales y los intereses: El artículo D requiere informar todos los gastos, incluso aquellos que no estén relacionados con los fines de la asociación. El artículo E exige declarar los intereses exentos de impuestos recibidos, como los intereses de los bonos municipales.

Declaración de ingresos (líneas 1—8)

Los ingresos por funciones no exentas deben declararse claramente. Esto incluye los fondos que no están exentos en virtud de la Sección 528.

• Línea 1: Indique los dividendos, por ejemplo, si una asociación gana 500 dólares en dividendos de una cuenta de inversión, esta cantidad debe declararse aquí.
  
  
• Línea 2: Indique los intereses imponibles; por ejemplo, los ingresos por intereses de depósitos bancarios o certificados de depósito deben incluirse en esta línea.
  
  
• Línea 3: Reporte las rentas brutas. Si la asociación alquila la sede del club a personas que no son miembros, estos ingresos por alquiler pasan a formar parte de los ingresos brutos y están sujetos a impuestos.
  
  
• Línea 4: Informe las regalías brutas. La mayoría de las HOA dejan esta línea en blanco, pero deben declararse aquí si existen regalías.
  
  
• Línea 5: Reporte las ganancias de capital, incluidas las inversiones o las ventas de bienes inmuebles. Para obtener informes detallados, adjunte el Anexo D.
• Línea 6: Informe otras ganancias o pérdidas; si la HOA vendió una propiedad comercial, este ingreso o pérdida debe declararse mediante el formulario 4797.
• Línea 7: Indique otros ingresos, incluidos los honorarios de los huéspedes, los cargos por pagos atrasados o las comisiones de las máquinas expendedoras, y siempre debe adjuntar una declaración de respaldo.
• Línea 8: Indique el ingreso bruto total, que se refiere a la suma de las líneas 1 a 7, que representan todos los ingresos por funciones no exentas.

Deducciones directamente relacionadas (líneas 9—18)

Solo son deducibles los gastos directamente relacionados con la producción de ingresos imponibles. El Servicio de Impuestos Internos establece claramente que los gastos de la mayoría de las asociaciones por unidades residenciales e ingresos por funciones exentas no son deducibles aquí.

• Línea 9: Indique los sueldos y salarios, que se aplican únicamente a los empleados que trabajan en actividades que generan ingresos por funciones no exentas.
  
  
• Línea 10: Denuncie las reparaciones y el mantenimiento, que se aplican solo a las propiedades que generan ingresos no exentos, como una sede club alquilada a personas que no son miembros.
  
  
• Línea 11: Informe los alquileres, incluido cualquier alquiler pagado por instalaciones que generen ingresos imponibles.
  
  
• Línea 12: Informe los impuestos y las licencias, directamente relacionados con los ingresos por funciones no exentas.
  
  
• Línea 13: Declara los intereses de los préstamos, que se aplican solo a los préstamos relacionados con ingresos imponibles. La limitación de la Sección 163 (j) puede aplicarse si los gastos importantes requieren el formulario 8990.
  
  
• Línea 14: La depreciación del informe, que cubre la propiedad vinculada a los ingresos imponibles, debe estar respaldada por el formulario 4562.
  
  
• Línea 15: Informe sobre otras deducciones directamente relacionadas, incluidas las comisiones bancarias sobre las cuentas de inversión o las comisiones sobre los ingresos por alquileres.
  
  
• Línea 16: Indique las deducciones totales, la suma de las líneas 9 a 15.
  
  
• Línea 17: Informe los ingresos imponibles antes de la deducción específica, que es el ingreso bruto menos todas las deducciones.
  
  
• Línea 18: Reporte la deducción específica de $100, que se aplica automáticamente a todas las asociaciones de propietarios que reúnan los requisitos.

Cálculo de la renta imponible y la tasa impositiva (líneas 19 a 26)

1. Calcule la renta imponible: Reste la deducción de $100 de la línea 17 para encontrar el ingreso neto sujeto a impuestos.
   
   
2. Aplica la tasa impositiva correcta: Las asociaciones de administración de bienes raíces residenciales y de condominios deben aplicar una tasa del 30%, mientras que las asociaciones de tiempo compartido deben usar una tasa del 32%.
   
   
3. Cuenta para créditos fiscales: La mayoría de las HOA no reúnen los requisitos, pero algunas pueden usar créditos como el pago de impuestos extranjeros o el crédito comercial general.
   
   
4. Calcule el total de impuestos adeudados: Reste cualquier crédito del impuesto calculado para determinar el impuesto total adeudado.
   
   
5. Reportar los pagos realizados: Las líneas 23a a 23f requieren informar los pagos de impuestos estimados, los sobrepagos anteriores y cualquier monto pagado con las solicitudes de prórroga.
   
   
6. Determine el saldo o el reembolso: La línea 24 muestra el saldo adeudado si los pagos son inferiores al pasivo. La línea 25 muestra un sobrepago. La línea 26 permite a la asociación solicitar un reembolso o aplicar el sobrepago a los pagos de impuestos estimados del próximo año.

Ejemplo de cálculo

Considere una asociación de administración de condominios con las siguientes cifras:

• Ingresos por funciones no exentas: La Asociación de Propietarios recibe 5.000 dólares de interés y 1.000 dólares del alquiler de la sede del club. Esto da como resultado un total de 6.000 dólares en ingresos brutos imponibles.
  
  
• Deducciones directamente relacionadas: La Asociación de Propietarios gasta 1200 dólares en comisiones bancarias y 300 dólares en mantenimiento relacionados con los alquileres, lo que suma un total de 1500 dólares en deducciones.
  
  
• Ingresos imponibles antes de la deducción: Los ingresos brutos de la HOA de 6.000 dólares menos 1.500 dólares en deducciones dan como resultado 4.500 dólares de ingresos imponibles antes de la deducción específica.
  
  
• Deducción específica: La deducción automática de $100 se aplica a todas las asociaciones que califican. Esto reduce los ingresos imponibles de 4,500 a 4,400 dólares.
  
  
• Ingresos netos imponibles: Después de aplicar la deducción específica, la HOA tiene un ingreso imponible neto de $4,400.
  
  
• Tasa impositiva: Con una tasa del 30% para las asociaciones de administración de condominios, la HOA debe $1,320 en impuestos federales.

Este ejemplo destaca cómo los ingresos brutos y las deducciones de una HOA determinan la ganancia neta sujeta al impuesto federal.

Métodos de presentación e instrucciones de pago

Después de calcular el impuesto total, el siguiente paso es decidir cómo declararlo y pagarlo. El Servicio de Impuestos Internos permite a las asociaciones de propietarios presentar sus declaraciones electrónicamente o en papel, pero muchas organizaciones se benefician de la presentación electrónica. Comprender las opciones ayuda a evitar demoras y garantiza que el impuesto federal pagado se registre adecuadamente.

Presentación electrónica

La presentación electrónica es obligatoria para las asociaciones que presentan anualmente 10 o más declaraciones de impuestos federales. Esta regla se aplica al formulario 1120-H, a los formularios 1099, W-2 y a cualquier otra declaración de impuestos federales presentada por la HOA.

• Procesamiento más rápido: Las declaraciones presentadas electrónicamente generalmente se procesan más rápido, lo que permite que los reembolsos lleguen en un plazo de 30 días.
  
  
• Reducción del riesgo de errores: El software aprobado por el IRS comprueba automáticamente los cálculos, lo que reduce los errores que pueden retrasar el reembolso.
  
  
• Confirmación inmediata: Las asociaciones reciben una notificación de reconocimiento una vez que el IRS acepta la presentación.
  
  
• Depósito directo de reembolsos: Si a la HOA se le debe un reembolso, la presentación electrónica le permite al IRS depositar fondos directamente en la cuenta bancaria de la asociación.

Archivado en papel

Es posible que algunas asociaciones de propietarios de viviendas aún reúnan los requisitos para presentar la solicitud en papel. Esta opción se aplica si la HOA presenta menos de 10 declaraciones en total durante el año tributario.

• Requisitos de envío: La dirección depende del estado de la asociación. Las asociaciones de propietarios de la mitad oriental del país deben enviar las devoluciones por correo a Kansas City, mientras que las de los estados del oeste deben enviarlas a Ogden, Utah.
  
  
• Opción de correo certificado: El envío de la declaración de impuestos de la HOA por correo certificado con la solicitud de acuse de recibo proporciona una prueba de que el IRS recibió la presentación.
  
  
• Servicios de entrega privada: Ciertos servicios están aprobados por el IRS, pero no pueden entregarse a apartados postales. Las asociaciones que utilizan esta opción deben confirmar la ubicación de entrega correcta.

Comparación 2: presentación electrónica versus presentación en papel para el formulario 1120-H

Presentación electrónica

• Velocidad de procesamiento: Los reembolsos se procesan normalmente en un plazo de 30 días.
• Confirmación: Reconocimiento inmediato por parte del IRS.
• Reducción de errores: La validación del software ayuda a reducir los errores de cálculo y archivado.
• Método de reembolso: El depósito directo está disponible para reembolsos más rápidos.

Archivado en papel

• Velocidad de procesamiento: Los reembolsos pueden tardar 8 semanas o más.
• Confirmación: El comprobante de envío solo está disponible por correo certificado o un acuse de recibo.
• Reducción de errores: Mayor riesgo de errores matemáticos o administrativos.
• Método de reembolso: Los reembolsos se envían mediante cheque, lo que lleva más tiempo.

Pago del impuesto adeudado

El Servicio de Impuestos Internos exige que todos los impuestos adeudados se paguen antes de la fecha límite de presentación, independientemente de las prórrogas. Las asociaciones pueden usar varios métodos.

• Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS): Este es el método más seguro y confiable, disponible las 24 horas del día, los 7 días de la semana sin costo alguno.
  
  
• Pago directo del IRS o pagos con tarjeta: Las asociaciones pueden pagar directamente desde una cuenta bancaria o utilizar una tarjeta de débito o crédito. Los pagos con tarjeta pueden incluir pequeñas comisiones de procesamiento.
  
  
• Acuerdos de pago a plazos: Si la HOA no puede pagar la totalidad, puede calificar para un plan de pago si el saldo es de 25 000$ o menos y se puede pagar en un plazo de 24 meses. Aún se aplican intereses y multas reducidas.

La presentación y el pago oportunos son cruciales. Incluso si una asociación solicita una prórroga, los impuestos pendientes de pago deben pagarse antes de la fecha límite original y se aplican multas por pagos atrasados.

Cronogramas, archivos adjuntos y mantenimiento de registros requeridos

Es posible que para completar el formulario federal 1120-H para el año tributario 2021 sea necesario adjuntar anexos o formularios adicionales. Estos anexos garantizan que el Servicio de Impuestos Internos tenga todos los detalles relacionados con los ingresos por funciones no exentas, las deducciones directamente relacionadas y las ganancias de capital. El mantenimiento adecuado de los registros también protege a la asociación en caso de consultas del IRS.

Adjuntos comunes

Algunas HOA deben incluir anexos adicionales en su declaración de impuestos sobre la renta.

• Programa D: Este formulario debe adjuntarse si la Asociación de Propietarios vendió inversiones o propiedades con una ganancia. Por ejemplo, la ganancia debe declararse aquí si una asociación vendió acciones de fondos de reserva.
  
  
• Formulario 4562 debe adjuntarse al reclamar la depreciación de una propiedad utilizada para generar ingresos imponibles. Esto puede incluir vehículos, equipos de oficina o instalaciones alquilados a personas que no son miembros.
  
  
• Declaraciones de apoyo: Estas declaraciones deben adjuntarse para partidas tales como otros ingresos u otras deducciones. Cada estado de cuenta debe incluir el nombre de la asociación, el EIN y una descripción clara de los montos declarados.

Requisitos de mantenimiento de registros

El Servicio de Impuestos Internos exige a las asociaciones que mantengan la documentación completa sobre ingresos, gastos y archivos adjuntos.

• Registros financieros: Las HOA deben mantener los estados de cuenta bancarios, los registros de las cuentas de inversión y los recibos que respalden las deducciones directamente relacionadas con los ingresos imponibles.
  
  
• Gastos de propiedad y capital: Las asociaciones deben conservar los documentos relacionados con los impuestos inmobiliarios, las mejoras y otros gastos de capital hasta que la propiedad se venda o se enajene, más tres años.
  
  
• Periodos de retención: La mayoría de los registros deben conservarse durante al menos tres años después de la presentación. Si los ingresos no se declaran en más del 25 por ciento, los registros deben conservarse durante seis años. Es posible que los documentos relacionados con la propiedad deban conservarse indefinidamente.

Mantener registros exhaustivos ayuda a garantizar que una asociación de propietarios presente un formulario debidamente completado y protege su estado de exención de impuestos. Además, una documentación justificativa clara reduce la probabilidad de que se impongan multas, cargos por intereses o impugnaciones en relación con el pago de los impuestos federales.

Errores comunes que se deben evitar

Incluso las asociaciones de propietarios bien administradas pueden cometer errores costosos al presentar el formulario 1120-H. Estos errores suelen provocar el impago de impuestos, la imposición de multas o la pérdida de los beneficios tributarios previstos en la sección 528 del Código de Impuestos Internos. Evitarlos ahorra tiempo y dinero.

Errores en las pruebas de calificación

• Si no pasa la prueba del ingreso bruto del 60%: Algunas asociaciones de propietarios sobreestiman los ingresos por funciones exentas y descubren demasiado tarde que menos del 60% de los ingresos brutos reúnen los requisitos. Esta omisión obliga a la asociación a presentar en su lugar el formulario 1120, que es más complejo y puede aumentar el total de impuestos adeudados.
  
  
• Si no se supera la prueba del gasto del 90%: La clasificación errónea de los gastos es un problema común. Por ejemplo, tratar las compras de inversiones como gastos elegibles puede hacer que la HOA caiga por debajo del umbral del 90%, lo que corre el riesgo de perder la elegibilidad para excluir los ingresos por funciones exentos.

Errores de presentación

• Olvidar la deducción específica de $100: Toda HOA que califique tiene derecho a esta deducción. Pasarla por alto resulta en pagar más impuestos federales de los necesarios.
  
  
• Aplicando una tasa impositiva incorrecta: Las asociaciones de tiempo compartido pagan impuestos del 32%, mientras que las asociaciones de administración de condominios y las asociaciones de administración de bienes raíces residenciales pagan el 30%. El uso de una tasa incorrecta puede generar obligaciones tributarias impagas.
  
  
• Firmas incorrectas: Solo un oficial autorizado puede firmar la declaración de impuestos de la HOA. Los errores en la sección de preparación de pagos o la falta de firmas pueden invalidar la presentación.

Errores de pago y fecha límite

• Falta la fecha límite de presentación: La presentación tardía sin pagar el impuesto principal conlleva una multa mensual del 5% por falta de pago y una multa del 10% por no presentar la declaración, lo que se agrava rápidamente.
  
  
• Incluyendo el pago con la devolución: El IRS exige que el pago se haga por separado, generalmente a través de EFTPS o Direct Pay. El envío de un cheque con la declaración puede ocasionar demoras y problemas de procesamiento.

Al evitar estos errores, una asociación de propietarios se asegura de que su declaración de impuestos sobre la renta sea precisa, se mantenga su estado de exención de impuestos y de que los costos innecesarios no supongan una carga para sus miembros.

Preguntas frecuentes

¿Qué ingresos califican como ingresos por funciones exentas?

Los ingresos por funciones exentas consisten en las cuotas de membresía, las evaluaciones y las cuotas que los miembros de la HOA pagan por los servicios de la asociación. Estos fondos se utilizan para mantener las propiedades de la asociación, las unidades residenciales o las instalaciones compartidas. No incluye los ingresos por funciones no exentos, como los intereses, los ingresos por alquileres de personas que no son miembros o las ganancias de capital. Los ingresos por funciones exentos se excluyen cuando una asociación de propietarios presenta el formulario 1120-H, lo que reduce los ingresos brutos e imponibles del año tributario.

¿Puede una asociación de propietarios elegir el formulario 1120-H todos los años?

Sí, una asociación de propietarios elige el formulario 1120-H anualmente al presentar el formulario ante el Servicio de Impuestos Internos para ese año tributario. La elección no es permanente y, en su lugar, la HOA puede presentar el formulario 1120 en un año futuro si esto se traduce en una menor obligación tributaria. Los requisitos de presentación siguen siendo los mismos y el formulario completo debe presentarse antes de la fecha límite del IRS.

¿Qué sucede si mi HOA no cumple con la fecha límite de presentación?

Si la HOA no cumple con la fecha de vencimiento, es posible que se enfrente a multas tributarias impagas y cargos por intereses. El IRS impone una multa mensual del 5% por falta de pago y una multa del 10% por no presentar la declaración, que pueden acumularse rápidamente. La fecha límite pasa al siguiente día hábil si la fecha coincide con un feriado legal o un fin de semana. La presentación a tiempo preserva el estado de exención de impuestos y evita multas costosas.

¿Las asociaciones de tiempo compartido reciben un trato diferente al de otras asociaciones de propietarios?

Sí, las asociaciones de tiempo compartido pagan impuestos de manera diferente. Si bien las asociaciones de administración de bienes raíces residenciales y de condominios pagan una tasa impositiva del 30% sobre la renta imponible, las asociaciones de tiempo compartido pagan el 32%. Los intereses de propiedad por tiempo compartido también se estructuran de manera diferente, lo que afecta la forma en que el IRS considera los ingresos por funciones exentas. Las asociaciones de tiempo compartido aún reúnen los requisitos para recibir ciertos beneficios tributarios previstos en la Sección 528, pero por lo general se enfrentan a obligaciones tributarias más altas que otras asociaciones de propietarios.

¿Se aplican los pagos de impuestos estimados a las HOA?

La mayoría de las asociaciones de propietarios que presentan el formulario 1120-H no necesitan realizar pagos de impuestos estimados. Sin embargo, es posible que se aplique un impuesto estimado si la asociación cambia al formulario 1120 en un año tributario posterior. En los casos en que se requieran pagos, el gerente de la asociación puede programar los depósitos mediante el Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS). Este sistema garantiza que las declaraciones de impuestos federales cumplan con los requisitos y ayuda a evitar multas por pago insuficiente.