Para qué sirve el formulario 709 (2017) del IRS
Formulario 709 del IRS (2017) es la declaración de impuestos sobre donaciones y transferencias generacionales de los Estados Unidos que se utiliza para declarar las donaciones que superan la exclusión fiscal anual sobre donaciones o implican transferencias generacionales realizadas durante el año tributario 2017. El Servicio de Impuestos Internos exige este formulario para calcular los impuestos federales sobre donaciones, los impuestos sobre transferencias generacionales y el uso de la exención fiscal sobre donaciones vitalicias. El formulario se aplica al impuesto sobre donaciones cuando un donante transfiere una propiedad por un precio inferior a su valor justo de mercado o solo otorga un interés parcial.
Cuándo utilizaría el formulario 709 para 2017 (presentación tardía o enmendada)
Los contribuyentes deben presentar el Formulario 709 cuando se aplique el impuesto sobre donaciones, por ejemplo, cuando donan más del monto de exclusión anual a una persona o realizan transferencias declarables que saltan generaciones. También puede presentar una declaración enmendada si necesita corregir errores en la valoración, revisar períodos anteriores o incluir donaciones sujetas a impuestos omitidas. El Servicio de Impuestos Internos acepta las presentaciones tardías siempre y cuando se paguen multas e intereses, a menos que exista una causa razonable. La fecha de vencimiento original de la declaración de impuestos sobre donaciones individuales de 2017 era el 17 de abril de 2018, pero había prórrogas automáticas si se prorrogaba la declaración de impuestos sobre la renta personal.
Reglas o detalles clave para 2017
- Exclusión del impuesto anual sobre donaciones: El límite de exclusión anual para 2017 fue de 14 000$ por destinatario. Las donaciones por debajo de este límite estaban libres de impuestos y no requerían una declaración federal de impuestos sobre donaciones.
- Exención del impuesto sobre donaciones de por vida: Para 2017, el monto de la exención de por vida fue de 5,49 millones de dólares por persona. Este crédito unificado se aplica a los períodos de inclusión del impuesto sobre donaciones y sucesiones.
- Impuesto de transferencia generacional: Los impuestos a las transferencias generacionales se aplican a las transferencias directas o indirectas a nietos o beneficiarios no relacionados que sean más de 37 años y medio más jóvenes que el donante.
- Exclusión no utilizada del cónyuge fallecido: Los cónyuges sobrevivientes pueden solicitar la exención vitalicia restante de cualquier cónyuge fallecido, preservando los beneficios no utilizados para transferencias posteriores de sucesiones o donaciones.
- División de regalos: Las parejas casadas podían acordar dividir las donaciones, lo que permitía duplicar la exclusión anual, pero cada cónyuge tenía que presentar una declaración por separado y firmar la sección de consentimiento.
- Transferencias calificadas: Ciertos obsequios, incluidos los costos directos de matrícula o los pagos a planes de matrícula calificados y los gastos médicos pagados directamente a los proveedores, estaban exentos de los impuestos sobre donaciones y el GST.
- Impuestos sobre donaciones en el extranjero: Los ciudadanos estadounidenses y los titulares de tarjetas verdes con una dirección en el extranjero deben presentar el formulario 709 si hicieron que las donaciones declarables estuvieran sujetas a impuestos sobre donaciones extranjeras o a obligaciones tributarias de transferencia.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúne todos los registros de regalos
Reúna la documentación de la propiedad transferida, incluidas las valoraciones de bienes vitalicios, las pruebas de donaciones caritativas y los registros de las donaciones declaradas en períodos anteriores. Utilice el valor justo de mercado en la fecha de la transferencia para calcular con precisión el impuesto sobre donaciones y la conciliación de donaciones imponibles.
Paso 2: Use el formulario correcto del IRS
Descargue el formulario 709 (2017) del sitio web del IRS. El uso de la versión correcta del año tributario garantiza un cálculo preciso de los impuestos y evita el rechazo. Nunca reutilice el formulario anterior o versiones posteriores cuando declare donaciones vitalicias o calcule los impuestos del GST.
Paso 3: Complete los cronogramas y los archivos adjuntos
Complete el Anexo A para las donaciones sujetas a impuestos, el Anexo B para los ajustes del año anterior y el Anexo D para los cálculos del impuesto de transferencia generacional. Incluya todas las donaciones caritativas, las elecciones de propiedades con intereses cancelables que reúnan los requisitos y las transferencias sujetas al impuesto sobre bienes y servicios.
Paso 4: Firmar y enviar la devolución
Envíe la declaración federal de impuestos sobre donaciones completa al Departamento del Tesoro, Internal Revenue Service Center, Kansas City, MO 64999. Usa la oficina de correos o un transportista privado para realizar el seguimiento. Los comprobantes de pago deben ir acompañados de cualquier obligación tributaria. Asegúrese de que todos los intereses financieros y los detalles de la propiedad sean correctos.
Paso 5: Solicite una extensión si es necesaria
Si solicitó una prórroga automática de su declaración de impuestos sobre la renta individual, la presentación del Formulario 709 también se extiende automáticamente. De lo contrario, envíe su formulario antes de la fecha límite del feriado legal para evitar multas.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Usar el formulario del año incorrecto: Utilice siempre la versión 2017 del formulario 709 del IRS para garantizar los umbrales correctos de exclusión anual y exención de por vida.
- Olvidar los regalos divididos: Cuando usted y su cónyuge eligen dividir las donaciones, ambos deben presentar una declaración de impuestos conjunta sobre donaciones y firmar para confirmar el consentimiento. Solo uno de los cónyuges puede presentar la declaración por sí solo.
- Ignorar los informes de transferencias generacionales: Informe todas las transferencias generacionales y los impuestos sobre el GST utilizando el Anexo D, incluso para las transferencias parciales o indirectas.
- Omitir donaciones caritativas o deducibles: Las donaciones deducibles a organizaciones benéficas y políticas que reúnan los requisitos aún deben figurar en la declaración para que se divulguen por completo.
- Valoración incorrecta de la propiedad transferida: Informe los obsequios a su valor justo de mercado en la fecha indicada, no al valor actual, para garantizar un cálculo preciso de los obsequios sujetos a impuestos.
- Exclusión no utilizada del cónyuge fallecido desaparecido: Aplica la DSUE para reducir el total de tus donaciones sujetas a impuestos y maximizar la exención fiscal sobre donaciones de por vida que te queda.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presenta las declaraciones de impuestos sobre donaciones, el Servicio de Impuestos Internos suele tardar entre ocho y dieciséis semanas en procesarlas. Si se requieren ajustes, el IRS se comunicará con usted por escrito. Los contribuyentes con un saldo pendiente pueden enviar un comprobante o solicitar un plan de pago para resolver su obligación tributaria sobre donaciones. La presentación de una declaración completa y precisa pone en marcha el plazo de prescripción de tres años para su revisión. Si la declaración carece de cronogramas completos o detalles de valoración, el período de revisión permanece abierto indefinidamente.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se aplica la exclusión anual del impuesto sobre donaciones al formulario 709 (2017) del IRS?
La exclusión fiscal anual sobre donaciones para 2017 permitió 14 000 dólares por destinatario. Las donaciones por debajo de esta cantidad estaban exentas de impuestos y no requerían una declaración federal de impuestos sobre donaciones a efectos del impuesto sobre la renta.
¿Cómo afecta la exclusión no utilizada del cónyuge fallecido a mi exención de por vida?
La exclusión del cónyuge fallecido no utilizada permite al cónyuge sobreviviente aplicar la exención del impuesto sobre donaciones no utilizadas de su cónyuge fallecido, lo que reduce la exposición futura al impuesto sobre donaciones y sucesiones.
¿Cuáles son las normas del impuesto sobre transferencias generacionales para 2017?
El impuesto de transferencia generacional se aplica a las donaciones hechas a destinatarios más de una generación antes que el donante. Los contribuyentes tenían que declarar estas transferencias y calcular los impuestos del GST en el Anexo D.
¿Cómo declaro mi obligación tributaria sobre donaciones de 2017?
Para declarar la obligación tributaria sobre donaciones, complete el Anexo A e incluya todas las donaciones declarables. El cálculo depende del total de donaciones imponibles, de los montos de exclusión anuales y de la exención de por vida disponible.
¿Cómo afectan los impuestos sobre donaciones extranjeras a la presentación del formulario 709 (2017) del IRS?
Los impuestos sobre donaciones extranjeras se aplican a los ciudadanos y residentes de EE. UU. que hagan donaciones declarables fuera del país. Debes incluir el valor justo de mercado de la propiedad transferida para calcular el impuesto sobre donaciones.
¿Cómo se calculan los impuestos sobre donaciones y el GST en una declaración modificada o atrasada?
Los impuestos sobre donaciones y el GST se calculan utilizando las tasas y los umbrales de 2017. Al hacer la modificación, adjunte una conciliación completa de donaciones imponibles que muestre los períodos anteriores y el total corregido de donaciones imponibles.
¿Las organizaciones políticas cuentan para el límite de exclusión anual?
No, las contribuciones a organizaciones políticas para fines del impuesto sobre donaciones están exentas del límite de exclusión anual y no se tienen en cuenta para los totales de la exención vitalicia o del impuesto sobre transferencias.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite nuestra guía sobre Informes de impuestos sobre sucesiones y donaciones
