Para qué sirve el formulario 1120-RIC (2020) del IRS
El formulario 1120-RIC (2020) del IRS es la declaración oficial de impuestos sobre la renta de EE. UU. para las compañías de inversión reguladas, como los fondos mutuos, los fondos cotizados en bolsa y los fideicomisos de inversión unitaria. Estas corporaciones nacionales deben cumplir requisitos estrictos para mantener la condición de RIC, lo que les permite evitar la doble tributación al transferir la mayoría de sus ingresos a los accionistas individuales. La presentación de este formulario con precisión garantiza el cumplimiento con el Servicio de Impuestos Internos y preserva un tratamiento fiscal favorable para las sociedades de inversión.
Para obtener un desglose detallado de los requisitos de presentación, las reglas de elegibilidad y las instrucciones paso a paso, consulta nuestra Cómo presentar el formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2020.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-RIC (2020) del IRS
Una corporación nacional debe presentar esta declaración de impuestos sobre la renta si decide ser tratada como una sociedad de inversión regulada según el Código de Impuestos Internos y cumple con todas las pruebas de calificación. Las compañías de inversión presentan el formulario 1120-RIC para declarar al IRS los dividendos pagados, las ganancias de capital y otros ingresos. Si se encontraron errores en la declaración original, especialmente en lo que respecta a los ingresos imponibles, los dividendos o las deducciones de las sociedades de inversión, es posible que sea necesario presentar la declaración fuera de plazo o modificadas.
Reglas clave para el año tributario 2020
- Disposiciones de ayuda ante la pandemia: El IRS implementó reglas temporales que afectaron los ingresos netos y las deducciones para 2020. Ciertos gastos comerciales, como los servicios legales y de contabilidad, eran deducibles a tasas más altas.
- Cambios en la Ley CARES: Las empresas podrían solicitar créditos laborales y aplazar impuestos sobre la nómina específicos, lo que afectaría directamente a los cálculos de la obligación tributaria total y de los ingresos netos de inversión.
- Ajustes caritativos y de ayuda en casos de desastre: Las sociedades de inversión reguladas podrían deducir las contribuciones calificadas relacionadas con desastres de hasta un 25% de la renta imponible.
- Impuesto especial sobre los ingresos no distribuidos: Las empresas que adeudan impuestos especiales sobre las ganancias de capital o ingresos netos no distribuidos deben presentar el Anexo D y el formulario 8613.
- Alivio de la pena: El IRS eximió varias multas por presentación tardía para las declaraciones corporativas de 2020 que reúnan los requisitos en virtud del Aviso 36.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir datos financieros y de archivo
Recopile todos los registros relacionados con los dividendos pagados, los dividendos de ganancias de capital, los dividendos de intereses exentos y los ingresos brutos. Revise los honorarios de asesoría de inversiones, los honorarios de custodia y los servicios contables y legales.
Paso 2: Use el formulario del año correcto
Asegúrese de utilizar el formulario 1120-RIC para el año tributario 2020. Marque las casillas correspondientes a los declarantes del año calendario y proporcione el número de identificación del empleador. Siga las instrucciones separadas e incluya todos los cronogramas adjuntos.
Paso 3: Calcular la renta imponible
Calcule los ingresos imponibles de la compañía de inversión determinando los ingresos totales, las deducciones totales y la ganancia neta de capital. Incluya las deducciones por servicios contables, legales y de registro en la Comisión de Bolsa y Valores.
Paso 4: Complete y ensamble la devolución
El requerido Formularios del IRS y se adjuntan cuadros, incluido el anexo D, para informar sobre las ganancias de capital, las ganancias netas en moneda extranjera y otros ingresos. Indique los activos totales y el valor total al final del año. Verifique que el preparador que figura en la lista haya firmado la declaración y que todas las casillas correspondientes estén completas.
Paso 5: Archivar y conservar registros
Envíe por correo o presente electrónicamente la declaración según las instrucciones. Para referencia futura, mantenga registros detallados del ingreso total, las deducciones totales y el total de impuestos. Guarde copias de todas las inversiones, formularios y deducciones declarados.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No cumplir con los requisitos de calificación de RIC: Antes de elegir el estatus de RIC, la corporación debe asegurarse de cumplir con las pruebas de diversificación de ingresos y activos.
- Obligaciones de distribución incumplidas: La empresa debe pagar al menos el 90% de los ingresos imponibles de la sociedad de inversión en forma de dividendos para mantener el estatus de RIC.
- Cálculo incorrecto de las deducciones: El declarante debe verificar que las tarifas contables, legales y de custodia estén debidamente clasificadas y que todas las demás deducciones sigan las instrucciones del IRS.
- Errores en el Anexo D o en los anexos adjuntos: El contribuyente debe confirmar que las ganancias de capital y las ganancias de capital netas se declaran en el orden correcto con los cronogramas de respaldo completos.
- Descuidar los depósitos o pagos de impuestos: El declarante debe utilizar la transferencia electrónica de fondos para pagar el impuesto impuesto, contabilizar los créditos laborales y cumplir con los requisitos del Tesoro.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Servicio de Impuestos Internos procesa las declaraciones del formulario 1120-RIC en aproximadamente ocho semanas. El IRS puede emitir una notificación o solicitar una aclaración si hay errores al calcular los ingresos imponibles o al declarar las deducciones. El impuesto total adeudado debe pagarse con prontitud para evitar intereses y multas. Si su compañía de inversión no puede pagar la totalidad, puede comunicarse con el IRS para analizar los arreglos de pago. Mantenga la documentación completa de los ingresos, los gastos y los cronogramas adjuntos para una posible auditoría o verificación.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el formulario 1120-RIC de declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. para sociedades de inversión reguladas?
El formulario 1120-RIC es una declaración federal de impuestos sobre la renta presentada por compañías de inversión reguladas, incluidos fondos mutuos, ETF y otras compañías de inversión que eligen el estatus de RIC. En él se declaran los ingresos brutos, las deducciones y los dividendos pagados para determinar el impuesto adeudado.
¿Quién debe presentar una declaración de impuestos RIC 2020 del formulario 1120-RIC del IRS?
Cualquier corporación nacional que califique como sociedad de inversión regulada según el Código de Impuestos Internos debe presentar el formulario 1120-RIC de 2020. Se aplica a los fondos mutuos, los fondos cotizados en bolsa y los fideicomisos de inversión unitaria que cumplan con todos los requisitos del RIC para ese año fiscal.
¿Cómo se calculan los ingresos imponibles de una sociedad de inversión regulada?
El cálculo de los ingresos imponibles implica restar las deducciones totales de los ingresos brutos, incluidos los honorarios de asesoramiento de inversiones y los servicios contables y legales. El resultado es la renta imponible de la sociedad de inversión, que determina el impuesto impuesto y cualquier crédito aplicable.
¿Qué deducciones puede solicitar una sociedad de inversión regulada?
Los RIC pueden deducir los gastos de contabilidad, custodia, servicios legales, tasas de registro y otros gastos de inversión. Según las actividades de la empresa, también se pueden aplicar deducciones por intereses exentos de impuestos, bonos de crédito tributario y préstamos con valores.
¿Qué ocurre si una sociedad de inversión pierde el estatus de RIC?
Si una empresa no cumple con las pruebas de calificación del RIC, se convierte en una sociedad de cartera personal y debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta corporativa estándar. No puede solicitar deducciones por los dividendos pagados ni por los dividendos por ganancias de capital.
¿Cómo maneja el IRS las declaraciones de impuestos modificadas o tardías de 2020 para las compañías de inversión reguladas?
Las declaraciones tardías o modificadas deben utilizar el formulario de 2020 correcto. El IRS puede imponer multas, pero algunas fueron eximidas en virtud del programa de alivio de multas de 2020. Marque siempre las casillas correspondientes e incluya todos los formularios y anexos requeridos al momento de presentarlos.
¿Qué debe incluirse en la rentabilidad de las sociedades de inversión reguladas?
Cada declaración debe incluir los ingresos, las deducciones, los impuestos y los anexos adjuntos. Los declarantes deben incluir detalles sobre los ingresos brutos, las ganancias de capital, los dividendos de intereses exentos y los créditos laborales. Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite Formulario 1120-RIC del IRS: Guía de declaración de impuestos de sociedades de inversión reguladas.
