What serve the IRS form 1120-RIC (2021)
El formulario 1120-RIC (2021) del IRS es la declaración oficial de impuestos sobre la renta de EE. UU. UU. Se aplica a las empresas que reúnen los requisitos en virtud de la Ley de Sociedades de Inversión y están reguladas por la Comisión de Bolsa y Valores. Esto incluye los fondos mutuos, los fondos cotizados en bolsa, las sociedades de inversión de capital fijo y los fideicomisos de inversión unitaria que eligen el estatus de RIC. La obligación tributaria total se calcula utilizando los ingresos brutos, los ingresos imponibles de las sociedades de inversión, los ingresos netos por inversiones y las ganancias de capital. La presentación de impuestos permite a la corporación deducir los dividendos de los accionistas, lo que reduce la renta imponible y evita la doble imposición. También garantiza que las compañías de inversión presenten sus declaraciones anualmente en función de las ganancias y distribuciones totales de acuerdo con las regulaciones del IRS.
Para obtener un desglose detallado de los requisitos de presentación, las reglas de elegibilidad y las instrucciones paso a paso, consulte nuestra guía sobre Cómo presentar el formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2021
Cuándo utilizaré el formulario 1120-RIC para 2021
Una corporación que obtuvo ingresos imponibles de sus inversiones como sociedad de inversión regulada en 2021 debe presentar el formulario 1120-RIC. Cualquier RIC que cumpla con los requisitos de ingresos y diversificación del IRS debe presentar una solicitud. Para corregir los ingresos, las deducciones o las distribuciones entre accionistas, es posible que se requieran presentaciones tardías o modificadas. Las empresas que administren fondos mutuos, ETF u otras inversiones corporativas gravadas con impuestos sobre la renta deben utilizar este formulario. La presentación mantiene el estatus de RIC y el cumplimiento tributario federal al declarar con precisión los ingresos, los dividendos y las ganancias de capital.
Key rules for 2021
- RIC Qualification Standards: Al menos el 90% de los ingresos brutos de una empresa deben provenir de dividendos, intereses y actividades de inversión relacionadas con valores para cumplir con la prueba de ingresos requerida para obtener el estatus de RIC.
- Diversificación de activos: Al menos el 50% de los activos totales de la empresa deben estar en efectivo, valores del gobierno u otras inversiones calificadas, y no más del 25% invertido en un solo emisor.
- Requisito de distribución: Según las normas del IRS, al menos el 90% de los ingresos imponibles de la sociedad de inversión deben distribuirse a los accionistas cada año para conservar la clasificación RIC.
- Deducir los dividendos distribuidos: Los dividendos pagados a los inversores pueden deducirse al calcular la renta imponible, lo que ayuda a reducir la carga fiscal general de la empresa y evita la doble imposición.
- Informes de ganancias de capital: Las sociedades de inversión reguladas deben declarar las ganancias de capital netas y a largo plazo por separado de los ingresos ordinarios para garantizar un tratamiento fiscal preciso.
- Dividendo de intereses exento: Para cumplir con los requisitos de divulgación del IRS, la empresa debe identificar claramente las distribuciones de dividendos de intereses exentas en los informes de los accionistas.
- Pagos de impuestos estimados: Las sociedades de inversión reguladas deben realizar pagos de impuestos estimados si sus impuestos sobre la renta corporativa esperados para el año superan los 500 dólares.
- Fecha límite de presentación: Para la mayoría de los declarantes, la declaración de la empresa vence el día 15 del cuarto mes siguiente al final del año calendario, que es el 15 de abril de 2022.
- Formularios e instrucciones del IRS: Las empresas deben utilizar el método correcto Formularios del IRS y siga las instrucciones oficiales para el año fiscal 2021 para garantizar la precisión y el cumplimiento.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir registros financieros y contables
Recopila los documentos contables que muestran los ingresos brutos, los dividendos pagados y los ingresos imponibles de la compañía de inversión. Para obtener informes completos, incluya los registros de distribución de los accionistas, los estados de gastos y otros ingresos derivados de la titulización.
Paso 2: Verificación del estado y la elegibilidad del RIC
Asegúrese de que la empresa cumpla con la prueba de ingresos del 90% y la regla de diversificación del 50%. Revise las actividades de inversión, los valores, los préstamos y los activos totales para confirmar el cumplimiento de la Ley de Sociedades de Inversión y las normas de la Comisión de Bolsa y Valores.
Paso 3: Complete el formulario 1120-RIC (2021) del IRS
Use la versión correcta del formulario para el año tributario 2021. Informe con precisión los ingresos netos, los ingresos imponibles, las ganancias de capital y las deducciones. Siga atentamente las instrucciones del IRS y verifique que todos los dividendos, distribuciones y compensaciones estén listados correctamente.
Paso 4: Adjunta los cronogramas y estados de cuenta requeridos
Adjunta cronogramas que muestren los dividendos distribuidos, las ganancias, las deducciones y los ajustes contables. Incluya documentación sobre los pagos, los gastos y otros detalles financieros que respalden los totales declarados.
Paso 5: Archivar y conservar copias
Presente la declaración de impuestos de las sociedades de inversión reguladas electrónicamente o por correo. Guarde copias completas del formulario, los cronogramas y los registros financieros durante al menos tres años para verificar el cumplimiento durante posibles auditorías o presentaciones modificadas.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS
Comun errors and how evitarlos
- No pasar la prueba de ingresos: No cumplir con el requisito de ingresos brutos del 90% de las inversiones calificadas resulta en la pérdida del estatus de RIC y cambia la forma en que la empresa paga impuestos.
- Asignación inadecuada de activos: La tenencia de más del 25% de los activos totales en un solo emisor infringe las normas de diversificación y puede descalificar a la empresa de la clasificación RIC.
- Omitir la deducción de dividendos pagados: Olvidarse de deducir los dividendos distribuidos aumenta la renta imponible y aumenta la obligación tributaria total de la empresa.
- Informes incorrectos de ganancias de capital: La declaración errónea de las ganancias de capital netas o a largo plazo puede provocar ajustes, multas y una posible reclasificación de los ingresos del IRS.
- Presentación del pago tardío: El incumplimiento de los plazos de presentación o pago resulta en multas adicionales, cargos por intereses y una posible pérdida del cumplimiento de los requisitos del IRS.
- Declaraciones modificadas incompletas: No incluir explicaciones o documentos de respaldo al corregir una declaración anterior provoca demoras en el procesamiento y un posible rechazo por parte del IRS.
- Ignorar las normas reglamentarias: El incumplimiento de los requisitos de presentación de la Comisión de Bolsa y Valores para las sociedades de inversión puede provocar problemas de cumplimiento y un escrutinio adicional.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Formulario 1120-RIC El IRS revisa y procesa las declaraciones de impuestos sobre la renta de EE. UU. UU. Las presentaciones electrónicas son más rápidas que los formularios enviados por correo. El IRS proporcionará instrucciones de pago o pago a plazos si persiste la obligación tributaria sobre la renta. La documentación de los ingresos, las deducciones y las distribuciones a los accionistas ayuda a garantizar el cumplimiento y la precisión de los informes. Los expertos recomiendan revisar anualmente los estados financieros de la empresa para confirmar la elegibilidad del RIC y evitar sanciones por errores o presentaciones tardías.
Questions frecuentes
¿Qué multas se aplican por la presentación tardía de mi declaración de impuestos RIC del formulario 1120-RIC (2021) del IRS?
La presentación tardía puede resultar en una multa mensual del 5% sobre el impuesto sobre la renta no pagado, de hasta un 25%. Los pagos atrasados añaden un 0,5% de interés mensual. Incluso sin el pago completo, presentar la solicitud con prontitud ayuda a las compañías de inversión reguladas a minimizar las multas y a preservar el estatus de RIC según las normas del IRS.
¿Cómo califican las sociedades de inversión reguladas para obtener el estatus de RIC?
Una empresa reúne los requisitos si obtiene al menos el 90% de sus ingresos brutos de inversiones relacionadas con dividendos, intereses y valores y cumple con los estándares de diversificación de activos. Para evitar la doble imposición, debe distribuir el 90% de los ingresos imponibles de su sociedad de inversión entre los accionistas.
¿Qué ingresos brutos se incluyen en la prueba de ingresos para las sociedades de inversión reguladas?
La prueba de ingresos cubre los dividendos, los intereses, las ganancias de capital y los ingresos de valores gubernamentales o inversiones directas. Las fuentes de ingresos que no reúnen los requisitos no cuentan. Alcanzar el umbral del 90% ayuda a las sociedades de inversión reguladas a mantener el estatus de RIC y un tratamiento fiscal favorable.
¿Cuándo debe una sociedad de inversión presentar una declaración de impuestos sobre la renta modificada para las sociedades de inversión reguladas?
Se debe presentar una declaración enmendada cuando se produzcan errores en los ingresos, las deducciones o las distribuciones. Las empresas presentan un formulario 1120-RIC modificado para corregir las ganancias de capital, los dividendos y otras cifras, a fin de garantizar que los ingresos imponibles sean precisos y evitar multas.
¿Cómo afectan los dividendos pagados a la renta imponible de una sociedad de inversión?
Los dividendos pagados reducen los ingresos imponibles porque son deducibles según las normas del IRS. Esta deducción transfiere la responsabilidad tributaria de la empresa a los accionistas, lo que minimiza los impuestos a nivel de entidad y respalda el cumplimiento de las normas del RIC.
¿La rentabilidad de las sociedades de inversión reguladas puede incluir deducciones por los dividendos distribuidos a los accionistas?
Sí. Las sociedades de inversión reguladas pueden deducir los dividendos distribuidos al calcular la renta imponible. Esto evita la doble imposición y garantiza que las ganancias se graven a nivel de los accionistas y no a nivel corporativo.
¿Dónde puedo encontrar información de expertos sobre cómo completar el formulario 1120-RIC?
Los profesionales de impuestos con experiencia en la presentación de declaraciones de sociedades de inversión pueden ofrecer información experta. Revisar las instrucciones del IRS y consultar a los asesores garantiza que las sociedades de inversión reguladas informen correctamente sobre las deducciones, los dividendos y las ganancias de capital sin dejar de cumplir con las normas.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite Formulario 1120-RIC del IRS: Guía de declaración de impuestos de sociedades de inversión reguladas.
