La declaración de impuestos es estresante para las personas, pero puede ser aún más complicada para las compañías de inversión reguladas, como los fondos mutuos y los fondos cotizados en bolsa. De acuerdo con la Servicio de Impuestos Internos, miles de empresas son sancionadas anualmente por presentar declaraciones tardías o incorrectas, a menudo por no cumplir con los requisitos o por clasificar erróneamente los ingresos imponibles. En cuanto al formulario federal 1120-RIC para el ejercicio tributario de 2022, un solo error puede costarle al fondo cientos de dólares en multas, retrasar las distribuciones a los accionistas y crear problemas de presentación de informes a la Comisión de Bolsa y Valores.

El formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2022 no es solo otra declaración de impuestos sobre la renta de las sociedades. La declaración oficial del impuesto sobre la renta está diseñada para las sociedades de inversión reguladas según el Código de Impuestos Internos. Al completarla con precisión, se asegura de que la empresa informe correctamente sus ingresos brutos, ingresos netos por inversiones, dividendos pagados y otras deducciones. Y lo que es más importante, confirma el cumplimiento de las normas fiscales que protegen al fondo y a sus accionistas. Los errores u omisiones pueden provocar auditorías, generar impuestos impagos y, en el peor de los casos, provocar la pérdida del estatus de RIC.

El objetivo de esta guía es simple: guiarlo a través del proceso de presentación. Por lo tanto, su empresa de inversión cumple con las normas, evita errores costosos y cumple con todos los requisitos de presentación de informes establecidos por el Servicio de Impuestos Internos. Tanto si es la primera vez que presenta una declaración como si tiene años de experiencia, esta guía le ayudará a prepararse, completar y presentar su declaración con confianza.

Comprensión del formulario federal 1120-RIC

Antes de completar la declaración, es esencial comprender con precisión qué representa el formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2022 y por qué es importante para las sociedades de inversión reguladas. Este formulario es la piedra angular del cumplimiento: garantiza que las sociedades de inversión declaren sus ingresos, ganancias de capital, deducciones y dividendos de acuerdo con las regulaciones tributarias federales.

¿Qué es el formulario federal 1120-RIC?

Formulario federal 1120-RIC es la declaración oficial del impuesto sobre la renta de sociedades de EE. UU. para las sociedades de inversión reguladas. Se aplica a los fondos mutuos, los fondos cotizados en bolsa, los fideicomisos de inversión unitaria y las empresas específicas de desarrollo empresarial que eligen el estatus de RIC en virtud del Código de Impuestos Internos. El formulario requiere declarar los ingresos brutos, los ingresos imponibles de las sociedades de inversión y los dividendos de los accionistas. Al completarlo con precisión, una corporación nacional demuestra que cumple con las normas tributarias que rigen los RIC y evita obligaciones tributarias innecesarias.

Quién debe presentar la solicitud y por qué es importante

No todas las empresas presentan el formulario 1120-RIC. Es un requisito específico para las empresas que han elegido el estatus de RIC y cumplen con las pruebas de calificación descritas en el Código de Impuestos Internos. La presentación no es opcional:

• Una corporación nacional que no presenta la declaración corre el riesgo de ser gravada como una corporación C estándar. Por lo general, esto resulta en tasas impositivas más altas y en la incapacidad de transferir los ingresos a los accionistas sin doble imposición.
  
  
• Las sociedades de inversión que ignoran las normas de presentación pueden perder por completo la condición de RIC, lo que afecta directamente a sus accionistas y expone a multas por impuestos impagos.
  
  
• El Servicio de Impuestos Internos exige que estas declaraciones estén completas, con el número de identificación del empleador correcto, las casillas correspondientes marcadas y los estados financieros adjuntos. La falta de información puede retrasar el procesamiento y aumentar los costos de cumplimiento.

Comprender quién debe presentar la solicitud garantiza que todas las sociedades de inversión que califiquen protejan su estado y cumplan con los requisitos de presentación de informes del Servicio de Impuestos Internos.

Qué hay de nuevo para el año tributario 2022

Antes de presentar la solicitud, las compañías de inversión reguladas deben conocer las actualizaciones que afectan al formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2022. El Servicio de Impuestos Internos introdujo cambios que afectan directamente a la forma en que las sociedades de inversión calculan la obligación tributaria y preparan su declaración de impuestos sobre la renta corporativa. Comprender estas actualizaciones ayuda a evitar errores, multas y oportunidades crediticias perdidas.

Mayores multas y formularios actualizados del IRS

El IRS aumentó la multa mínima por no presentar la declaración de una corporación con más de 60 días de retraso. La multa por las declaraciones que vencen en 2023 es la menor entre el impuesto no pagado o 450 dólares, en comparación con los 435 dólares del año anterior.

Este aumento enfatiza la importancia de presentar la declaración a tiempo y pagar los impuestos con prontitud. Además, el IRS anunció que el formulario 1120-W de 2022 y sus instrucciones serían la revisión final. Después de 2022, este formulario pasa a ser histórico y ya no es necesario para los cálculos de impuestos estimados.

Nuevos créditos tributarios y limitaciones

El Código de Rentas Internas también introdujo cambios que afectan a los créditos tributarios. Las compañías de inversión reguladas ahora pueden optar por tratar el crédito de inversión en fabricación avanzada en virtud de la sección 48D como un pago supuesto del impuesto estimado. Esta disposición brinda más flexibilidad a la hora de administrar el flujo de caja y las limitaciones crediticias. Si bien los créditos de nómina relacionados con la COVID han caducado en gran medida, algunos empleadores que pagaron salarios calificados en 2022 aún pueden reclamarlos si se cumplen condiciones específicas.

Estas actualizaciones dejan en claro que las empresas que presenten el formulario 1120-RIC deben prestar mucha atención a las nuevas normas. La falta de estos detalles podría provocar el impago de impuestos, un aumento de la responsabilidad o la pérdida de valiosos créditos.

Preparación previa a la presentación

Todas las sociedades de inversión reguladas que presenten el formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2022 deben completar un minucioso proceso de preparación antes de presentar el formulario. La preparación adecuada garantiza la precisión, reduce el riesgo de no hacer deducciones y ayuda a evitar sanciones innecesarias.

Lista de verificación previa a la presentación

Debes completar los siguientes pasos antes de iniciar la devolución:

1. Confirme las pruebas de calificación RIC: Cada sociedad de inversión regulada debe verificar que cumple con las pruebas de ingresos, diversificación y distribución exigidas por el Código de Impuestos Internos. Un fracaso en este sentido podría resultar en la pérdida del estatus de RIC y en una mayor obligación tributaria.
   
   
2. Reúna los registros y estados financieros: Los estados de resultados, los informes de acciones de los accionistas y los balances preparados con el método contable de la compañía serán necesarios para calcular los ingresos brutos, los ingresos imponibles y los dividendos pagados.
   
   
3. Identifique los formularios y anexos del IRS que los respalden: Según la actividad de la empresa, los anexos pueden incluir el formulario 8613 para el impuesto especial, el formulario 2438 para las ganancias de capital o una declaración de situaciones fiscales inciertas. Cada uno debe ensamblarse en el orden correcto, según lo exigen las regulaciones del IRS.
   
   
4. Verifique la información básica: Asegúrese de que esté disponible el número de identificación del empleador correcto, confirme que la declaración de la corporación corresponde al año tributario correspondiente y marque las casillas correspondientes, como la declaración final, la declaración enmendada o el cambio de propietario.

Documentos estándar que necesitará

Más allá de los registros estándar de ingresos y gastos, las compañías de inversión deben tener documentos especializados listos para su presentación:

• Comisión de Bolsa y Valores: Los documentos de cumplimiento ayudan a demostrar que la empresa sigue cumpliendo con los requisitos del RIC en virtud de las regulaciones tributarias federales y las leyes de valores. Cada documento debe tener la fecha adecuada y alinearse con el año tributario.
  
  
• Declaración de impuestos sobre la renta de sociedades del año anterior: Tener disponible el formulario 1120-RIC del año pasado ayuda a garantizar la coherencia en la declaración de los ingresos derivados, las deducciones y los activos totales.
  
  
• Registros de distribución de accionistas: Estos informes muestran los dividendos pagados, las distribuciones de las ganancias de capital y cualquier pago derivado tratado como parte del año tributario.

Completar estos pasos antes de presentar la declaración ayuda a las compañías de inversión reguladas a evitar errores costosos y las posiciona para presentar una declaración de impuestos precisa y que cumpla con los requisitos.

Instrucciones de presentación paso a paso

La presentación del formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2022 implica varias partes. Cada sección del formulario está vinculada a los requisitos de las sociedades de inversión reguladas en virtud del Código de Rentas Internas. Seguir estos pasos garantiza cuidadosamente la información precisa sobre los ingresos imponibles, las deducciones y las obligaciones tributarias de las sociedades de inversión.

Paso 1: Información del encabezado

La parte superior del formulario 1120-RIC requiere detalles de identificación precisos:

• Introduzca el año en que comenzó el estado de RIC y la fecha de establecimiento. Cada entrada debe coincidir con los registros de la Comisión de Bolsa y Valores.
  
  
• Proporcione el número de identificación del empleador. Este número es exclusivo de la corporación nacional y debe usarse de manera uniforme en todos los formularios del IRS.
  
  
• Indique los activos totales del balance. Esta cifra proviene directamente del Anexo L y refleja los estados financieros de la compañía.
  
  
• Marque las casillas correspondientes. Estas incluyen la declaración final, la declaración modificada, el cambio de dirección o el cambio de propiedad. El uso de la casilla incorrecta puede provocar demoras en el procesamiento.

Paso 2: Parte I — Ingresos imponibles de las sociedades de inversión

Esta sección calcula los ingresos imponibles antes de la deducción de los dividendos pagados. Las principales categorías de ingresos y deducciones incluyen:

• Partidas de ingresos: Indique los dividendos, los ingresos por intereses, los valores, los préstamos, las ganancias netas, otros ingresos y los ingresos derivados de fuentes extranjeras o de sociedades extranjeras controladas. Cada entrada debe coincidir con los cronogramas correspondientes.
  
  
• Deducciones: Registre los honorarios de administración, los servicios contables y legales, la prima de bonos amortizables, los costos de los agentes de transferencia y cualquier deducción para las organizaciones políticas. Estos deben estar respaldados por documentación.

El resultado es el ingreso total menos las deducciones totales. Esta se convierte en la renta imponible de la sociedad de inversión antes de considerar la deducción de los dividendos pagados.

Paso 3: Parte II — Impuesto sobre la ganancia de capital neta no distribuida

Si la empresa retiene las ganancias de capital en lugar de distribuirlas, se aplica un impuesto del 21 por ciento. Indique estos montos en la Parte II, asegurándose de que los ingresos netos derivados de las ganancias de capital coincidan con el Anexo D y otros formularios justificativos del IRS.

Paso 4: Horarios y archivos adjuntos

El formulario 1120-RIC requiere varios anexos que deben adjuntarse en un orden específico. Estos incluyen:

• Anexo A — Deducción por dividendos pagados: Este cronograma informa sobre las distribuciones de dividendos y ganancias de capital ordinarios. Garantiza que la deducción por los dividendos pagados se refleje correctamente al calcular la renta imponible de la sociedad de inversión.
  
  
• Anexo B — Ingresos exentos de impuestos: Este cronograma informa los ingresos exentos de impuestos y los gastos relacionados que deben asignarse a ellos. La cumplimentación adecuada evita la inexactitud de los ingresos netos de inversión.
  
  
• Anexo J — Cálculo de impuestos: Este cronograma calcula la obligación tributaria general, incluida la aplicación de créditos como bonos de crédito fiscal y otras reglas especiales. Los cálculos precisos y las declaraciones adjuntas deben respaldar cada entrada.
  
  
• Anexo K — Otra información: En esta sección se solicitan detalles adicionales, como declaraciones de situación fiscal incierta e información sobre cambios de propiedad. El IRS utiliza estas divulgaciones para evaluar el cumplimiento y la transparencia de la presentación de informes.
  
  
• Cuadro L: Balances: Este cronograma presenta los balances de los libros de la compañía, que muestran los activos totales, los pasivos y el capital social. Las cifras que se presentan aquí deben coincidir con los estados financieros.
  
  
• Anexo M-1 — Conciliación de ingresos: Este cronograma concilia los ingresos contables con los ingresos imponibles declarados al IRS. Ayuda a identificar las diferencias temporales y garantiza la precisión en los informes sobre los ingresos imponibles.

Los archivos adjuntos adicionales pueden incluir:

• Formulario 2438 — Ganancias de capital no distribuidas: Este formulario informa sobre las ganancias de capital no distribuidas a los accionistas y calcula la obligación tributaria relacionada. Es obligatorio siempre que un RIC designa ganancias no distribuidas.
  
  
• Formulario 8613 — Impuesto especial: Este formulario calcula e informa el impuesto especial del 4 por ciento sobre los ingresos no distribuidos. La presentación es obligatoria si la empresa adeuda impuestos especiales o realiza ciertas elecciones.
  
  
• Formulario 5471 — Sociedades extranjeras controladas: Este formulario informa sobre la propiedad y las transacciones con sociedades extranjeras controladas. Es una divulgación obligatoria para cumplir con las normas tributarias internacionales.
  
  
• Formulario 1099-DIV — Dividendos pagados documenta los dividendos y distribuciones pagados a los accionistas. Debe emitirse a los inversores y archivarse ante el IRS para confirmar la exactitud de la información.

Consejos de precisión para cada paso

1. Confirme siempre que el ingreso total coincide con los estados de resultados y los cuadros adjuntos. Incluso las pequeñas discrepancias hacen que el IRS lo revise.
   
   
2. Asegúrese de que las deducciones estén clasificadas correctamente. La clasificación errónea de los gastos puede reducir las deducciones permitidas y aumentar la obligación tributaria.
   
   
3. Revise todas las casillas aplicables para comprobar su precisión. Una casilla sin marcar puede considerarse un informe incompleto.
   
   
4. Adjunte todos los anexos y formularios en la orden requerida por el IRS. Las omisiones a menudo retrasan el procesamiento o crean errores en los informes.

Completar cada parte con atención a los detalles garantiza que la declaración de la corporación cumpla con las regulaciones del IRS. Ayuda a la empresa a evitar multas, proteger el estatus de RIC y mantener la precisión de los informes a los accionistas.

Métodos de presentación e instrucciones de pago

Una vez que se complete el formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2022, el siguiente paso es presentar y pagar cualquier obligación tributaria. El Servicio de Impuestos Internos ofrece varios métodos, pero la elección de la opción correcta afecta a la velocidad, la precisión y el costo.

Ventajas de la presentación electrónica

La presentación electrónica es el método recomendado por el IRS para las sociedades de inversión reguladas.

• Las declaraciones presentadas electrónicamente se procesan en días, mientras que las declaraciones en papel pueden tardar semanas. Un procesamiento más rápido también significa reembolsos más rápidos cuando se aplican créditos tributarios o sobrepagos.
  
  
• El software de preparación de impuestos ayuda a reducir los errores matemáticos al validar las entradas antes de enviarlas. Esto es especialmente importante para las declaraciones complejas que declaran los ingresos netos, los dividendos pagados y las limitaciones crediticias.
  
  
• El IRS proporciona una confirmación en tiempo real de que se ha recibido la declaración de la corporación, lo que brinda tranquilidad a los administradores de fondos.

Archivado en papel

Algunas empresas todavía utilizan el archivado en papel, aunque es más lento y riesgoso.

• Las declaraciones con activos totales inferiores a 10 millones de dólares se envían al centro del IRS de Kansas City. Las declaraciones con 10 millones de dólares o más se envían por correo al centro del IRS de Ogden.
  
  
• Se recomienda encarecidamente el correo certificado o un servicio de entrega con seguimiento. Sin un comprobante de entrega, una empresa de inversión podría enfrentarse a multas por el impago de impuestos si el IRS no recibe el formulario a tiempo.

Opciones de pago

El Servicio de Impuestos Internos del Tesoro exige el pago puntual de cualquier saldo adeudado:

• Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS): Este sistema proporciona una confirmación inmediata, la posibilidad de programar pagos y un seguimiento histórico de los depósitos anteriores.
  
  
• Transferencias ACH o bancarias: Este tipo de transferencia es útil para pagos grandes, aunque los bancos pueden cobrar comisiones por servicio.
  
  
• Cheques o giros postales: Solo se aceptan con presentaciones en papel y deben incluir el número de identificación del empleador y el año tributario.

Tabla comparativa 1: Métodos de presentación

Tabla comparativa 1: Métodos de presentación

Presentación electrónica

• Tiempo de procesamiento: De 1 a 2 semanas (los reembolsos suelen emitirse en un plazo de 30 días)
• Tasa de error: Bajo, debido a la validación del software
• Coste: Mínimo
• Confirmación del IRS: Inmediato

Archivado en papel

• Tiempo de procesamiento: De 6 a 8 semanas (los reembolsos suelen retrasarse)
• Tasa de error: Más alto, ya que los datos se introducen manualmente
• Coste: Incluye gastos de envío y tramitación
• Confirmación del IRS: Ninguna, a menos que se envíe por correo certificado

Enviar el formulario electrónicamente mientras se usa EFTPS para pagos es la forma más rápida y segura de presentar el formulario federal 1120-RIC.

Requisitos de presentación de informes y archivos adjuntos obligatorios

El Servicio de Impuestos Internos exige que las compañías de inversión reguladas incluyan anexos específicos y formularios de respaldo en el formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2022. Adjuntar los formularios incorrectos o enviarlos en el orden incorrecto es una de las razones más comunes por las que se retrasa la presentación de solicitudes. Seguir las instrucciones de montaje del IRS garantiza que la declaración de la corporación esté completa y procesada sin complicaciones innecesarias.

Orden de ensamblaje para formularios del IRS

Los archivos adjuntos deben ensamblarse en un orden preciso después de la página cuatro del formulario 1120-RIC:

1. Cronograma N
   
   
2. Programa D
   
   
3. Formulario 8949
   
   
4. Formulario 4136
   
   
5. Formulario 8948
   
   
6. Formulario 965-B
   
   
7. Formulario 8941
   
   
8. Formulario 3800
   
   
9. Formulario 8997
   
   
10. Horarios adicionales en orden alfabético
    
    
11. Formularios adicionales en orden numérico
    
    
12. Declaraciones justificativas y documentos adjuntos

Cualquier formulario faltante o mal ordenado puede crear discrepancias en los ingresos totales, la obligación tributaria o los requisitos de presentación de informes.

Formularios y anexos comúnmente requeridos

En la mayoría de los casos, se requieren los siguientes anexos y anexos con el formulario 1120-RIC:

• Anexo A: Deducción por dividendos pagados: Este cronograma informa sobre las distribuciones de dividendos y ganancias de capital ordinarios. Garantiza que la deducción por los dividendos pagados se refleje correctamente al calcular la renta imponible de la sociedad de inversión.
  
  
• Anexo B — Ingresos exentos de impuestos: Este cronograma informa los ingresos exentos de impuestos y los gastos relacionados que deben asignarse a ellos. La cumplimentación adecuada evita la inexactitud de los ingresos netos de inversión.
  
  
• Anexo J — Cálculo de impuestos: Este cronograma calcula la obligación tributaria general, incluidos los créditos como los bonos de crédito fiscal y otras reglas especiales. Los cálculos precisos y las declaraciones adjuntas deben respaldar cada entrada.
  
  
• Anexo K — Otra información: Este cronograma solicita detalles adicionales, como declaraciones de posición fiscal inciertas e información sobre cambios de propiedad. El IRS usa estas divulgaciones para evaluar el cumplimiento y la transparencia.
  
  
• Cuadro L — Balances: Este cronograma presenta los balances de los libros de la compañía, que muestran los activos totales, los pasivos y el capital social. Las cifras que se presentan aquí deben coincidir con los estados financieros.
  
  
• Anexo M-1 - Conciliación de ingresos: Este cronograma concilia los ingresos contables con los ingresos imponibles declarados al IRS. Destaca las diferencias temporales y garantiza que los ingresos netos derivados sean precisos.

Los archivos adjuntos adicionales pueden incluir:Formulario 2438 para las ganancias de capital no distribuidas, Formulario 8613 para el impuesto especial, Formulario 5471 para sociedades extranjeras controladas, y Formulario 1099-DIV para los dividendos pagados a los accionistas.

Tabla comparativa 2: Cronogramas frente a formularios de respaldo

Horarios

• Programa A
  • Finalidad: Deducción por dividendos pagados
  • Cuando sea necesario: Siempre es necesario para los RIC que distribuyen dividendos
• Cronograma J
  • Finalidad: Calcula la obligación tributaria total
  • Cuando sea necesario: Siempre obligatorio

Formularios de apoyo

• Formulario 2438
  • Finalidad: Reporta ganancias de capital no distribuidas
  • Cuando sea necesario: Cuando las ganancias no se distribuyen a los accionistas
• Formulario 8613
  • Finalidad: Informes de impuestos especiales
  • Cuando sea necesario: Cuando esté sujeto a impuestos especiales o cuando esté haciendo elecciones
• Formulario 5471
  • Finalidad: Informes sobre sociedades extranjeras controladas
  • Cuando sea necesario: Cuando el RIC posee acciones de sociedades extranjeras
• Formulario 1099-DIV
  • Finalidad: Documenta los dividendos pagados
  • Cuando sea necesario: Cuando se hacen distribuciones a los accionistas

Al asegurarse de que todos los archivos adjuntos estén completos y ordenados correctamente, las compañías de inversión reguladas pueden evitar demoras en el procesamiento del IRS y reducir el riesgo de consultas sobre información faltante.

Errores comunes y cómo evitarlos

Los errores en el formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2022 son comunes, incluso para las compañías de inversión con experiencia. Estos errores pueden conllevar sanciones, un aumento de la obligación tributaria o la pérdida del estatus de sociedad de inversión regulada. Al comprender en qué se equivocan la mayoría de las empresas, puede tomar medidas para evitarlos.

Errores en las pruebas de calificación

El Código de Impuestos Internos exige que los RIC cumplan con pruebas de calificación específicas. El incumplimiento puede descalificar a la empresa:

• Errores en la prueba de ingresos: Algunos fondos no confirman que el 90 por ciento de los ingresos brutos provengan de fuentes permitidas, como dividendos, intereses y préstamos con valores. El incumplimiento de este estándar se traduce en un aumento de los impuestos.
  
  
• Infracciones en las pruebas de activos: No diversificar los activos de forma temprana es un problema frecuente. Los errores en este sentido pueden hacer que una RIC pierda su estatus y se enfrente a los impuestos como una corporación estándar.
  
  
• Déficits de distribución: No distribuir al menos el 90 por ciento de los ingresos imponibles puede generar impuestos adicionales sobre la responsabilidad y los impuestos especiales.

Errores de presentación y programación

Los errores al archivar o adjuntar anexos se encuentran entre los más evitables:

• Errores matemáticos: Los pequeños errores en el cálculo de los ingresos o deducciones imponibles pueden generar discrepancias en los informes y posibles auditorías.
  
  
• Horarios incorrectos o faltantes: La omisión de cronogramas como el Anexo J o el Anexo M-1 a menudo retrasa el procesamiento.
  
  
• Año tributario incorrecto: La presentación con la información incorrecta del año tributario invalida la declaración de la corporación.

Errores relacionados con la distribución

Las distribuciones a los accionistas deben calcularse cuidadosamente:

• Clasificación errónea de dividendos: Algunas empresas clasifican erróneamente los dividendos ordinarios como distribuciones de ganancias de capital, lo que afecta a la deducción por los dividendos pagados y a la presentación de informes a los accionistas.
  
  
• Errores de cronometraje: El incumplimiento de los plazos para las distribuciones acumuladas o posteriores a fin de año puede eliminar las deducciones que de otro modo estarían permitidas.

Evitar estos errores comunes protege a las compañías de inversión reguladas de las sanciones, garantiza el cumplimiento de las regulaciones del IRS y asegura la presentación de informes precisos a los accionistas.

Preguntas frecuentes

¿Cuándo vence el formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2022?

El formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2022 vence el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario. Para quienes presenten declaraciones durante el año calendario, esto significa el 15 de abril de 2023. Si la empresa opera durante un año fiscal, la fecha límite cambia en consecuencia. La presentación del formulario 7004 proporciona una prórroga para presentar la solicitud, pero el pago de la obligación tributaria sobre la renta aún debe hacerse antes de la fecha de vencimiento original.

¿Qué ocurre si una sociedad de inversión regulada no cumple con el plazo de presentación?

No cumplir con la fecha límite para presentar el formulario 1120-RIC tiene consecuencias inmediatas. El Servicio de Impuestos Internos aplica una multa igual a la cantidad de impuestos impagados o a 450 dólares si las declaraciones se presentan con más de 60 días de retraso, la que sea menor. Los impuestos impagos también cobran cargos por intereses. Además de las multas financieras, la presentación tardía conlleva el riesgo de demoras en la tramitación de las distribuciones a los accionistas y puede provocar que el IRS examine la declaración de la corporación, lo que aumenta los costos de cumplimiento.

¿Los fondos mutuos y los fondos cotizados en bolsa presentan sus impuestos de manera diferente a la de otras corporaciones?

Sí, los fondos mutuos, los fondos cotizados en bolsa y los fideicomisos de inversión unitaria que califican como sociedades de inversión reguladas presentan el formulario federal 1120-RIC en lugar del formulario 1120 estándar que utilizan las sociedades anónimas C. Esto les permite declarar los ingresos imponibles de las sociedades de inversión, las deducciones y los dividendos pagados a los accionistas. No presentar la declaración correcta del impuesto sobre la renta de sociedades podría descalificar a la empresa para obtener el estatus de RIC, lo que llevaría a una doble tributación sobre los ingresos netos.

¿Qué es el formulario 8613 y cuándo se debe presentar?

El formulario 8613 es la declaración del impuesto especial sobre los ingresos no distribuidos. Una sociedad de inversión regulada debe presentarlo cuando no distribuya al menos el 98 por ciento de sus ingresos ordinarios y el 98,2 por ciento de sus ganancias de capital. El formulario calcula el impuesto especial del 4 por ciento impuesto en virtud del Código de Impuestos Internos. Incluso si no se adeuda ningún impuesto, es posible que aún se requiera el formulario 8613 cuando se celebren elecciones en virtud de la sección 4982.

¿Pueden las sociedades de inversión reguladas utilizar un software de preparación de impuestos para el formulario 1120-RIC?

Sí, el IRS acepta declaraciones de impuestos corporativas presentadas electrónicamente a través de un software de preparación de impuestos aprobado. El software reduce los errores, valida las entradas de ingresos y deducciones y confirma que se ha recibido la declaración. Muchas empresas de inversión prefieren este método porque los reembolsos se procesan en un plazo de 30 días, en comparación con el lento proceso de presentación en papel. El software también puede ayudar a gestionar los formularios justificativos, como los requisitos de presentación de informes para las empresas extranjeras controladas.

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