Para qué sirve el formulario 1120-RIC (2019) del IRS
El formulario 1120-RIC (2019) del IRS es la declaración de impuestos sobre la renta de las sociedades de inversión reguladas (RIC) de EE. UU. Este formulario de impuestos federales, emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en Washington, D.C., lo utilizan las corporaciones y los fondos mutuos que reúnen los requisitos para declarar los ingresos, las deducciones, las ganancias de capital, los créditos y los gastos imponibles. La presentación del formulario 1120-RIC garantiza el cálculo adecuado de la obligación tributaria de una empresa y el cumplimiento de los requisitos tributarios federales establecidos en la sección 851 del Código de Impuestos Internos.
Las empresas que elijan el estatus de RIC deben presentar la declaración de impuestos sobre la renta de esta corporación cada año tributario para mantener la elegibilidad como sociedad de inversión regulada. La declaración de impuestos de 2019 vence el 15 de abril de 2020, aunque aún se pueden presentar prórrogas y declaraciones tardías o modificadas para corregir errores anteriores, actualizar los ingresos de la sociedad colectiva o solicitar reembolsos válidos. Completar correctamente el formulario (utilizando la versión correcta de la declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. y el número de identificación patronal (EIN) del RIC, garantiza que el IRS registre con precisión los ingresos, los dividendos y las ganancias de capital declarados durante ese período de presentación.
El formulario garantiza que el IRS pueda verificar el cumplimiento por parte de una empresa de los requisitos de ingresos, distribución y diversificación establecidos en la Sección 851. Las corporaciones deben presentar el formulario 1120-RIC si:
- Elección del tratamiento RIC en virtud de la Sección 851
- Ganar al menos el 90 por ciento de los ingresos por dividendos, intereses o ganancias en valores
- Cumplir con los requisitos de diversificación de activos en virtud de la Sección 851 (b) (3)
- Distribuir al menos el 90 por ciento de los ingresos imponibles a los accionistas cada año
Cuándo utilizaría el formulario 1120-RIC (2019) del IRS
Los RIC deben presentar el formulario 1120-RIC anualmente para declarar los ingresos y mantener el cumplimiento. Sin embargo, es posible que la versión de 2019 aún deba presentarse con retraso o modificarse si el IRS emitió una notificación por una declaración no presentada o si la corporación identificó errores en la presentación de la declaración. La fecha límite estándar para el año tributario de 2019 era el 15 de abril de 2020 o el 15 de septiembre para los RIC del año fiscal que finalizó el 30 de junio.
Las solicitudes de reembolso se permitieron dentro de los tres años posteriores a la fecha de vencimiento original, hasta el 15 de abril de 2023. La presentación después de la fecha límite sigue siendo necesaria para detener las sanciones y resolver los problemas de cumplimiento pendientes.
Reglas o detalles clave para 2019
El año fiscal 2019 introdujo actualizaciones clave para los RIC. La multa mínima por presentación tardía ha aumentado a la cantidad menor, entre 435 dólares y el total de impuestos adeudados para las declaraciones presentadas con más de 60 días de retraso. El aviso de 2019 del IRS preveía una desgravación automática de la multa para ciertas declaraciones de 2019 presentadas antes del 30 de septiembre de 2022.
Los RIC también podrían solicitar deducciones caritativas ilimitadas por contribuciones relacionadas con desastres entre el 31 de diciembre de 2017 y el 19 de febrero de 2020. Es esencial contar con la versión correcta del formulario para 2019, ya que enviar la versión incorrecta del año puede provocar el rechazo o demoras en el procesamiento.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir transcripciones y registros
Para asegurarse de que todas las distribuciones de ingresos y accionistas se declaren correctamente antes de presentar la solicitud, solicite las transcripciones de ingresos y cuentas en IRS.gov o llame al 800-908-9946.
Paso 2: Complete el formulario correcto de 2019
Utilice la versión oficial de 2019 del formulario 1120-RIC. Complete todas las líneas directamente en el formulario en lugar de escribir «Ver adjunto», lo que puede retrasar el procesamiento.
Paso 3: Adjunte los horarios requeridos
Adjunte todos los anexos de respaldo en el orden indicado en las instrucciones del IRS. Incluya el anexo D para las ganancias y pérdidas de capital, el anexo N para las transacciones internacionales y el formulario 8613 si su empresa adeuda un impuesto especial del 4 por ciento sobre los ingresos no distribuidos.
Paso 4: Presente y pague al Servicio de Impuestos Internos
Envíe la declaración por correo al Departamento del Tesoro, Servicio de Impuestos Internos, Ogden, UT 84201-0012, o utilice un servicio de entrega privado aprobado. Incluya el pago o realice pagos electrónicos mediante métodos aprobados por el IRS. Para obtener más información sobre opciones de pago, visita este recurso.
Paso 5: Conservar copias
Guarde copias de la declaración presentada, los anexos y la documentación de respaldo. Estos registros son importantes para verificar las presentaciones futuras y respaldar posibles auditorías.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Dejar campos en blanco en el formulario: El IRS puede rechazar o retrasar el procesamiento de las declaraciones que contienen información incompleta. Asegúrese de completar todas las líneas aplicables, incluso si la entrada es cero.
- Envío de devoluciones sin firmar: Las devoluciones sin firmar se consideran inválidas. Pida siempre a un funcionario corporativo autorizado que firme el formulario antes de enviarlo por correo al IRS.
- Orden de adjuntos incorrecto: Adjuntar cronogramas y estados de cuenta de manera incorrecta puede retrasar el procesamiento del IRS. Siga la secuencia de adjuntos que figura en las instrucciones oficiales del formulario 1120-RIC.
- Falta el número de identificación del empleador (EIN): Si el EIN aún no se ha emitido, escribe «Solicitado» junto con la fecha de la solicitud para evitar que lo rechacen.
- Incumplimiento de la regla de distribución del ingreso del 90 por ciento: No distribuir al menos el 90 por ciento de los ingresos imponibles a los accionistas puede resultar en la pérdida del estatus de RIC y de los impuestos como corporación C.
- Omitir el formulario 8613 cuando se aplica el impuesto especial: Los RIC sujetos al impuesto especial del 4 por ciento sobre los ingresos no distribuidos deben incluir el formulario 8613. Olvidar este formulario puede generar multas o correspondencia adicional.
- Autorización de firma incorrecta: Para los fondos de la serie, asegúrese de que el oficial que firma la declaración esté específicamente autorizado para ese fondo. Una firma no autorizada puede invalidar la presentación.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Por lo general, el IRS procesa el formulario 1120-RIC en un plazo de seis a ocho semanas, aunque las declaraciones tardías o modificadas pueden tardar más debido a los pasos de verificación adicionales. El IRS emitirá una notificación por escrito si se necesita una aclaración o documentación de respaldo. Los intereses y las multas se siguen acumulando hasta que el pago se realice en su totalidad.
Los contribuyentes que no puedan pagar de inmediato aún deben presentar la declaración para detener las multas por presentación tardía y solicitar un plan de pagos a plazos mediante el formulario 9465. Si no está de acuerdo con una determinación del IRS, tiene 30 días a partir de la fecha de notificación para apelar ante la Oficina de Apelaciones del IRS.
Preguntas frecuentes
¿Aún puedo obtener un reembolso si presento mi declaración de impuestos del formulario 1120-RIC (2019) del IRS con retraso?
Sí, pero solo si presenta la solicitud dentro de los tres años posteriores a la fecha límite original. Para las declaraciones de 2019, esa fecha límite era el 15 de abril de 2023. Después de esa fecha, el Tesoro de los Estados Unidos perderá los reembolsos.
¿Qué sanciones se aplican por presentar tardíamente una declaración de impuestos sobre la renta estadounidense del formulario 1120-RIC para las sociedades de inversión reguladas?
La multa es del 5 por ciento del impuesto no pagado por cada mes en que la declaración se retrase, hasta un máximo del 25 por ciento. Si la declaración se retrasa más de 60 días, se aplica una multa mínima de 435 dólares o el impuesto adeudado, lo que sea menor.
¿Las sociedades de inversión reguladas deben presentar el formulario 8613 y su declaración de impuestos del formulario 1120-RIC?
Una sociedad de inversión regulada debe presentar el formulario 8613 si no distribuye al menos el 98 por ciento de sus ingresos ordinarios y el 98,2 por ciento de las ganancias de capital antes del 31 de diciembre de 2019.
¿Puedo presentar electrónicamente mi declaración de impuestos u otros formularios ante el Servicio de Impuestos Internos?
La presentación electrónica de formularios de años anteriores, incluido el formulario 1120-RIC de declaraciones de impuestos sobre la renta de EE. UU., generalmente no está disponible. La mayoría de las declaraciones de 2019 deben enviarse por correo directamente al Servicio de Impuestos Internos.
¿Qué debo hacer si mi sociedad de inversión regulada no puede pagar el impuesto adeudado en su declaración de impuestos sobre la renta?
Aún debe presentar la declaración de impuestos sobre la renta para evitar multas adicionales. Luego, envíe el formulario 9465 al Servicio de Impuestos Internos para solicitar una acuerdo de pago a plazos para pagos mensuales y cumplimiento continuo.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite Formulario 1120-RIC (2019) del IRS: Guía de declaración de impuestos de sociedades de inversión reguladas.
