En 2023, el Servicio de Impuestos Internos tramitó más de 260 millones de declaraciones de impuestos, pero miles de sociedades de inversión reguladas fueron penalizadas por presentar sus declaraciones tardías o de forma inexacta. La realidad es evidente: la presentación del formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2023 no es opcional para los fondos mutuos y otras sociedades de inversión que califican como sociedades de inversión reguladas. El incumplimiento de los plazos o la presentación de información incorrecta pueden resultar en multas, la pérdida de deducciones y una mayor obligación tributaria.

El formulario federal 1120-RIC es la declaración de impuestos sobre la renta corporativa de una compañía de inversión regulada. Estas entidades solo reciben un tratamiento tributario favorable en virtud del Código de Impuestos Internos si cumplen con estrictos requisitos de presentación y presentación de informes. La presentación adecuada permite a las empresas evitar la doble imposición al transferir la mayor parte de sus ingresos imponibles a los accionistas. Sin embargo, los errores o las demoras pueden eliminar estos beneficios y someter a la empresa a las tasas impositivas corporativas regulares.

Esta guía lo guiará para completar y presentar el formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2023. Aprenderá cómo gestionar los requisitos de presentación, responder a los cambios recientes en la legislación tributaria, calcular los ingresos imponibles y cumplir con las normas de distribución. También explicaremos los pagos de impuestos estimados, los sistemas de pago y los errores comunes de presentación de impuestos. Si sigue estos pasos, su compañía de inversión puede reducir el riesgo de recibir multas y cumplir con las leyes tributarias federales.

Comprensión del formulario federal 1120-RIC

Antes de iniciar el proceso de presentación, es fundamental comprender Formulario federal 1120-RIC, quién debe presentarla y en qué se diferencia de otras declaraciones del impuesto sobre la renta de sociedades. Esta base ayuda a garantizar que las compañías de inversión reguladas cumplan con los requisitos tributarios federales.

¿Qué es el formulario federal 1120-RIC?

El formulario federal 1120-RIC es la declaración de impuestos sobre la renta de sociedades que utilizan las sociedades de inversión reguladas (RIC). Estos incluyen los fondos mutuos, los fondos cotizados en bolsa y otras compañías de inversión que eligen el estatus de RIC según el Código de Impuestos Internos. La presentación de este formulario permite a las RIC declarar los ingresos imponibles, las ganancias de capital, las deducciones y los créditos, al tiempo que evita la doble tributación. En lugar de pagar impuestos sobre los ingresos netos a nivel corporativo, los RIC transfieren la mayor parte de sus ingresos imponibles a los accionistas, siempre que cumplan con las normas de distribución y calificación.

Quién debe presentar la solicitud: corporaciones nacionales versus corporaciones extranjeras

Las sociedades nacionales deben presentar el formulario federal 1120-RIC si son sociedades de inversión registradas en virtud de la Ley de Sociedades de Inversión de 1940 o si han optado por ser tratadas como RIC a efectos de impuestos federales.

Es posible que las empresas extranjeras con actividades de inversión en EE. UU. también deban presentar una solicitud si cumplen con las normas específicas del IRS. Fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) presentan un formulario diferente, mientras que las corporaciones S y las corporaciones C utilizan sus declaraciones estándar de impuestos corporativos sobre la renta. Distinguir entre estas entidades es fundamental para evitar utilizar el formulario incorrecto.

Comparación: formulario 1120, formulario 1120-RIC y formulario 1120-S

Para aclarar los requisitos de presentación, es útil comparar las declaraciones corporativas más comunes:

Comparación de formularios de impuestos corporativos

1. Formulario 1120

• Archivado por: Corporaciones C
• Finalidad: Reporta los ingresos, deducciones y créditos comerciales
• Tratamiento fiscal: Sujeto a tasas impositivas corporativas

2. Formulario 1120-RIC

• Archivado por: Sociedades de inversión reguladas
• Finalidad: Declara los ingresos por inversiones, las ganancias de capital y las distribuciones
• Tratamiento fiscal: Elegible para un tratamiento de transferencia si se cumplen los requisitos

3. Formulario 1120-S

• Archivado por: Corporaciones S
• Finalidad: Reporta la participación de los accionistas en los ingresos y pérdidas
• Tratamiento fiscal: Los ingresos se transfieren a los accionistas

Esta comparación destaca por qué las compañías de inversión deben utilizar el formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2023: garantiza el cumplimiento de la ley tributaria federal y, al mismo tiempo, preserva un tratamiento de transferencia favorable.

Cambios clave en la legislación tributaria para el año tributario 2023

Para los años tributarios que comienzan en 2023, el Servicio de Impuestos Internos introdujo varios cambios que afectan directamente a las compañías de inversión reguladas que presentan el formulario federal 1120-RIC. Mantenerse al día con estos cambios en la legislación tributaria es esencial para evitar multas y errores en la presentación de informes.

Actualizaciones de penalizaciones

La multa mínima por presentación tardía ha aumentado a 485 dólares para las declaraciones presentadas más de 60 días después de la fecha límite. Esta multa se aplica incluso si su RIC no adeuda impuestos. El IRS continúa aplicando intereses y cargos mensuales adicionales por el pago atrasado de los impuestos que figuran en la declaración. No cumplir con la fecha límite puede aumentar rápidamente la obligación tributaria total.

Deducción por comidas de negocios

La deducción temporal del 100% para comidas de negocios ha caducado. Para el año fiscal 2023, las compañías de inversión deben volver a aplicar la deducción estándar del 50% por comidas. Reclamar una cantidad superior a la permitida puede conllevar la denegación de deducciones y la posible modificación de las declaraciones.

Elección de pago electivo

Los RIC ahora pueden tratar ciertos créditos comerciales generales como pagos electivos según el formulario 3800. Esta opción puede resultar en reembolsos en lugar de en la transferencia de créditos. Sin embargo, requiere una revisión cuidadosa de las instrucciones del formulario para evitar errores de cálculo que puedan afectar a la renta imponible.

Comparación: cambios en la ley tributaria en 2022 frente a 2023

Multa por presentación tardía

• 2022: Mínimo de 435$
• 2023: mínimo de 485$

Deducción por comidas de negocios

• 2022: 100% deducible de los gastos del restaurante
• 2023: Limitado al 50% de deducción

Opciones de crédito

• 2022: Los créditos pueden transferirse o usarse para compensar los impuestos
• 2023: La opción de pago electivo ya está disponible

Comprender estas diferencias ayuda a las compañías de inversión reguladas a evitar la introducción de formularios incorrectos y a cumplir con los propósitos de los impuestos federales.

Requisitos de presentación y documentación

Tras revisar las actualizaciones de 2023, el siguiente paso es confirmar los requisitos de presentación y recopilar la documentación correcta. Las sociedades de inversión reguladas que no cumplan con los estándares de calificación corren el riesgo de perder la elección del RIC y de pagar impuestos como una corporación C normal.

Requisitos de presentación para RIC

Una empresa debe cumplir tres requisitos principales según el Código de Impuestos Internos para calificar como sociedad de inversión regulada:

1. Prueba de ingresos: Al menos el 90% de los ingresos brutos debe provenir de dividendos, intereses o ganancias de valores. Si no se cumple este requisito, la empresa perderá su elegibilidad para recibir el tratamiento RIC.
   
   
2. Prueba de activos: Al menos el 50% del total de los activos debe diversificarse entre efectivo, valores del gobierno o valores de otros emisores con límites estrictos. La empresa puede estar sujeta a impuestos según las normas estándar de declaración del impuesto sobre la renta de sociedades si se incumplen estos límites.
   
   
3. Prueba de distribución: Al menos el 90% de la renta imponible de la sociedad de inversión debe distribuirse entre los accionistas. El incumplimiento de este requisito se traduce en una doble imposición sobre los ingresos netos no distribuidos.

Lista de verificación de documentos requeridos

La recopilación de registros adecuados garantiza un archivado sin problemas. Los siguientes elementos son esenciales para preparar el formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2023:

• Estados de ingresos por inversiones: Estas declaraciones deben incluir dividendos, intereses y ganancias de capital, y deben alinearse con los informes de los accionistas para evitar discrepancias.
  
  
• Informes de pérdidas y ganancias de capital: Se deben mantener registros detallados de las ganancias realizadas y no realizadas para respaldar las entradas del Anexo D y conciliarlos con el formulario 2438, cuando corresponda.
  
  
• Informes de valoración de activos: Las valoraciones trimestrales deben prepararse para confirmar el cumplimiento de las pruebas de activos del 50% y el 25%. La falta de documentación puede poner en riesgo el estatus del RIC.
  
  
• Registros de créditos fiscales extranjeros: La documentación de cualquier crédito tributario solicitado por pagos a un país extranjero debe estar respaldada por anexos que coincidan con los formularios, como el formulario 1118 o el formulario 8621.
  
  
• Registros de dividendos y distribución: Los registros deben mostrar claramente la participación de los accionistas en las distribuciones, ya que esta evidencia demuestra el cumplimiento de la prueba de distribución del 90%.

Plazos y extensiones de presentación

La mayoría de los RIC funcionan en un año calendario, y la fecha límite es el 15 de abril del año siguiente. Si la fecha coincide con un fin de semana o un feriado, la fecha límite pasa al siguiente día hábil. Las empresas pueden solicitar una prórroga de seis meses presentando el formulario 7004, pero cualquier impuesto que figure como adeudado debe pagarse dentro de la fecha límite original; la falta de pago se traduce en multas por pago atrasado y multas por presentación tardía.

Instrucciones paso a paso para presentar el formulario federal 1120-RIC

Con sus documentos reunidos, ahora puede pasar al proceso de presentación. El formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2023 está estructurado en diferentes partes, cada una de las cuales requiere precisión para garantizar el cumplimiento de la ley tributaria federal. Un enfoque sencillo y gradual ayudará a prevenir errores y reducir el riesgo de sanciones.

Paso 1: Complete los ingresos y las deducciones

1. Parte I — Ingresos: Indique todos los ingresos por inversiones, incluidos los dividendos, los intereses, las ganancias de capital y otros ingresos que califiquen. Para evitar que los registros no coincidan, los totales deben conciliarse con los cronogramas justificativos y los informes de los accionistas.
   
   
2. Parte II — Deducciones: Informe las deducciones tales como intereses, gastos comerciales, deudas incobrables y gastos experimentales. Las solicitudes de deducción deben reflejar los costos reales y no incluir partidas no permitidas, como el 100% de los gastos de comidas para 2023.
   
   
3. Deducciones especiales: Si es elegible, aplique deducciones especiales según el Código de Impuestos Internos. Estas pueden incluir las deducciones por dividendos recibidos u otras deducciones limitadas aplicables a determinadas sociedades de inversión reguladas.

Paso 2: Calcular el cálculo de impuestos

1. Parte III — Cálculo de impuestos: Utilice el Anexo J para calcular la obligación tributaria total. Esto incluye el impuesto sobre la renta corporativa, el impuesto mínimo alternativo, si corresponde, y los ajustes para tener en cuenta los créditos o pagos ya realizados.
   
   
2. Pérdida operativa neta (NOL): Aplica cualquier transferencia de NOL permitida en virtud de los impuestos federales. La documentación debe explicar cómo se calculó la NOL y cómo se transfirió de las declaraciones del año anterior.
   
   
3. El impuesto se muestra en la declaración: Asegúrese de que el impuesto que se muestra refleje cálculos precisos. Los errores en este sentido pueden dar lugar a avisos por parte del Servicio de Impuestos Internos y a posibles modificaciones en las declaraciones.

Paso 3: Reportar otra información y adjuntar los cronogramas requeridos

1. Anexo K — Otra información: Responda a las preguntas sobre la estructura, la propiedad y las elecciones de la empresa. Esta sección exige la divulgación de las operaciones internacionales, la información sobre los accionistas y los métodos de contabilidad.
   
   
2. Anexo L — Balances contables: Presente los saldos iniciales y finales de los activos, pasivos y patrimonio neto. Estas entradas deben coincidir con los estados financieros auditados o mantenidos internamente.
   
   
3. Programa M-1 — Conciliación: Concilie los ingresos contables con los ingresos imponibles. Esto garantiza que las diferencias entre los registros contables y el tratamiento fiscal se expliquen con claridad.
   
   
4. Cronogramas de apoyo: Adjunte todos los cronogramas de respaldo requeridos en el orden correcto. El IRS exige que los cronogramas se organicen numérica o alfabéticamente, seguidos de los estados de cuenta según sea necesario.

Paso 4: Cumplir con los requisitos de distribución

1. La regla del 90%: Una sociedad de inversión regulada debe distribuir al menos el 90% de los ingresos imponibles de su sociedad de inversión a los accionistas. Si no se alcanza este umbral, la empresa perderá su estatus de RIC y tendrá que pagar impuestos como sociedad anónima tipo C.
   
   
2. Requisitos de impuestos especiales: Además de la regla del 90%, los RIC deben cumplir con los requisitos de distribución de impuestos especiales. Si las distribuciones son insuficientes, se debe presentar el formulario 8613 y la empresa debe pagar un impuesto especial del 4% sobre los ingresos no distribuidos.
   
   
3. Calendario de distribuciones: Las distribuciones declaradas en el último trimestre del año y pagadas en enero pueden contabilizarse para el año anterior. Las empresas deben documentar cuidadosamente estos pagos para evitar disputas con el IRS.

Si siguen estos pasos con cuidado, las sociedades de inversión reguladas pueden completar con confianza el formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2023. La precisión en cada sección garantiza el cumplimiento y protege a la empresa de sanciones evitables y de la pérdida de un tratamiento fiscal favorable.

Instrucciones paso a paso para presentar el formulario federal 1120-RIC

Con sus documentos reunidos, ahora puede pasar al proceso de presentación. El formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2023 está estructurado en diferentes partes, cada una de las cuales requiere precisión para garantizar el cumplimiento de la ley tributaria federal. Un enfoque sencillo y gradual ayudará a prevenir errores y reducir el riesgo de sanciones.

Paso 1: Complete los ingresos y las deducciones

1. Parte I: Ingresos: Indique todos los ingresos por inversiones, incluidos los dividendos, los intereses, las ganancias de capital y cualquier otro ingreso que califique. Los totales deben conciliarse con los cronogramas justificativos y los informes de los accionistas para evitar que los registros no coincidan.
   
   
2. Parte II — Deducciones: Informe las deducciones tales como intereses, gastos comerciales, deudas incobrables y gastos experimentales. Las solicitudes de deducción deben reflejar los costos reales y no incluir partidas no permitidas, como el 100% de los gastos de comidas para 2023.
   
   
3. Deducciones especiales: Si es elegible, aplique deducciones especiales según el Código de Impuestos Internos. Estas pueden incluir las deducciones por dividendos recibidos u otras deducciones limitadas aplicables a determinadas sociedades de inversión reguladas.

Paso 2: Calcular el cálculo de impuestos

1. Parte III — Cálculo de impuestos: Utilice el Anexo J para calcular la obligación tributaria total. Esto incluye el impuesto sobre la renta corporativa, el impuesto mínimo alternativo, si corresponde, y los ajustes para tener en cuenta los créditos o pagos ya realizados.
   
   
2. Pérdida operativa neta (NOL): Aplica cualquier transferencia de NOL permitida en virtud de los impuestos federales. La documentación debe explicar cómo se calculó la NOL y cómo se transfirió de las declaraciones del año anterior.
   
   
3. El impuesto se muestra en la declaración: Asegúrese de que el impuesto que se muestra refleje cálculos precisos. Los errores en este sentido pueden dar lugar a avisos por parte del Servicio de Impuestos Internos y a posibles modificaciones en las declaraciones.

Paso 3: Reportar otra información y adjuntar los cronogramas requeridos

1. Anexo K — Otra información: Responda a las preguntas sobre la estructura, la propiedad y las elecciones de la empresa. Esta sección exige la divulgación de las operaciones internacionales, la información sobre los accionistas y los métodos de contabilidad.
   
   
2. Anexo L — Balances contables: Presente los saldos iniciales y finales de los activos, pasivos y patrimonio neto. Estas entradas deben coincidir con los estados financieros auditados o mantenidos internamente.
   
   
3. Programa M-1 — Conciliación: Concilie los ingresos contables con los ingresos imponibles. Esto garantiza que las diferencias entre los registros contables y el tratamiento fiscal se expliquen con claridad.
   
   
4. Cronogramas de apoyo: Adjunte todos los cronogramas de respaldo requeridos en el orden correcto. El IRS exige que los cronogramas se organicen numérica o alfabéticamente, seguidos de los estados de cuenta según sea necesario.

Paso 4: Cumplir con los requisitos de distribución

1. La regla del 90%: Una sociedad de inversión regulada debe distribuir al menos el 90% de los ingresos imponibles de su sociedad de inversión a los accionistas. Si no se alcanza este umbral, la empresa perderá su estatus de RIC y tendrá que pagar impuestos como sociedad anónima tipo C.
   
   
2. Requisitos de impuestos especiales: Además de la regla del 90%, los RIC deben cumplir con los requisitos de distribución de impuestos especiales. Si las distribuciones son insuficientes, se debe presentar el formulario 8613 y la empresa debe pagar un impuesto especial del 4% sobre los ingresos no distribuidos.
   
   
3. Calendario de distribuciones: Las distribuciones declaradas en el último trimestre del año y pagadas en enero pueden contabilizarse para el año anterior. Las empresas deben documentar cuidadosamente estos pagos para evitar disputas con el IRS.

Si siguen estos pasos con cuidado, las sociedades de inversión reguladas pueden completar con confianza el formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2023. La precisión en cada sección garantiza el cumplimiento y protege a la empresa de sanciones evitables y de la pérdida de un tratamiento fiscal favorable.

Métodos de presentación: archivo electrónico versus papel

Después de completar el formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2023, el siguiente paso es decidir cómo presentarlo. El Servicio de Impuestos Internos acepta las presentaciones electrónicas y en papel, pero cada método tiene sus propios requisitos.

Ventajas de la presentación electrónica

La presentación electrónica es el método recomendado para la mayoría de las empresas. Proporciona una confirmación inmediata de la recepción, reduce la posibilidad de errores y, por lo general, acelera el procesamiento por parte del IRS. Las grandes corporaciones con 10 millones de dólares o más en activos totales, o aquellas que estén obligadas a presentar el Anexo M-3, deben presentar la solicitud electrónicamente. Este método simplifica el cumplimiento porque los formularios electrónicos guían automáticamente a los contribuyentes a introducir correctamente los formularios.

Procedimientos de presentación en papel

La presentación en papel todavía está permitida para las empresas y no está sujeta a las normas obligatorias de presentación electrónica. Las declaraciones completadas deben enviarse por correo al centro de procesamiento del IRS correspondiente según la sede principal de la empresa. Para las empresas del este de los Estados Unidos, las declaraciones se envían a Kansas City, Missouri, mientras que las corporaciones de los estados del oeste envían las suyas a Ogden, Utah. Para presentar la declaración desde un país extranjero es necesario enviar la declaración a la dirección que figura en las instrucciones actuales del formulario del IRS. Las direcciones postales incorrectas suelen provocar demoras y multas por presentación tardía.

Firmas requeridas y reglas de preparador remunerado

Un funcionario corporativo autorizado, como el presidente, el vicepresidente o el tesorero, debe firmar la declaración. Si un preparador remunerado completa el formulario, esa persona también debe firmar y proporcionar información de identificación. Los servicios legales o las firmas de contabilidad que se desempeñan como preparadores remunerados deben asegurarse de que su información se divulgue de manera adecuada, ya que el IRS considera que las declaraciones incompletas o sin firmar no son válidas.

Pagos de impuestos y EFTPS

La presentación del formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2023 es solo una parte del proceso. Las compañías de inversión reguladas también deben realizar los pagos de manera correcta y puntual. El Servicio de Impuestos Internos exige depósitos electrónicos para casi todas las obligaciones tributarias corporativas, incluidos los impuestos sobre la renta, los impuestos estimados y los impuestos especiales.

Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS)

El Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS) es obligatorio para las entidades comerciales que presentan declaraciones de impuestos sobre la renta de las sociedades. La inscripción requiere el número de identificación del empleador de la empresa, los detalles bancarios y la verificación mediante un PIN enviado por correo.

Una vez activado, el EFTPS permite programar pagos de forma segura y proporciona un número de confirmación para cada transacción. Las empresas que intenten pagar con cheques en papel o giros postales en lugar del EFTPS corren el riesgo de que se les rechace el pago y se les imponga multas.

Pagos de impuestos estimados

Si una sociedad de inversión regulada espera adeudar 500 dólares o más en impuestos que figuran en su declaración federal, debe realizar pagos trimestrales de impuestos estimados. Estas cuotas vencen el día 15 del cuarto, sexto, noveno y duodécimo meses del año tributario para los contribuyentes del año calendario.

El incumplimiento de una fecha límite de pago puede generar multas, incluso si la obligación tributaria final se paga antes de la fecha de vencimiento. Los cálculos precisos de los pagos estimados de impuestos son cruciales para evitar cargos por intereses sobre los montos mal pagados.

Multas e intereses por pago atrasado

Si no paga los impuestos antes de la fecha de vencimiento original, se impondrá una multa equivalente al 0,5% del saldo pendiente de pago por mes, hasta un 25% del impuesto total. Los intereses se acumulan diariamente sobre los montos impagos hasta que se reciba el pago completo. El IRS aplica estas multas de manera estricta, lo que significa que incluso las empresas a las que se concede una prórroga para presentar la solicitud en virtud del formulario 7004 deben cumplir con los plazos de pago para evitar cargos adicionales.

Errores comunes que se deben evitar

Incluso las empresas bien preparadas cometen errores al presentar el formulario federal 1120-RIC para el año tributario 2023. Estos errores suelen provocar multas, demoras en el procesamiento o incluso la pérdida del estatus de RIC. Al identificar los problemas comunes con antelación, las sociedades de inversión pueden evitar costosas consecuencias.

Fallos de calificación

• Pruebas de ingresos y activos: Algunas empresas no cumplen con la prueba de ingresos del 90% ni con los requisitos de diversificación de activos al final del trimestre. Cuando no se cumplen estas normas, la empresa corre el riesgo de pagar impuestos como si fuera una sociedad de tipo C normal, en lugar de disfrutar de un tratamiento de transferencia.
  
  
• Prueba de distribución: Un error frecuente es no distribuir al menos el 90% de la renta imponible de la sociedad de inversión a los accionistas. Este descuido se traduce en una doble imposición y en la pérdida de un tratamiento fiscal favorable.

Errores de presentación

• Uso incorrecto del formulario: Varias empresas presentan por error el formulario 1120 en lugar del formulario federal 1120-RIC. Presentar el formulario incorrecto provoca demoras, enmiendas en las declaraciones y posibles sanciones.
  
  
• Cronogramas de soporte faltantes o incompletos: No incluir los cronogramas requeridos, como el Anexo J, el Anexo K o las declaraciones de respaldo, puede ocasionar problemas de procesamiento. Cada entrada debe estar respaldada por documentación para evitar la correspondencia del IRS.

Errores de pago

• Falta de uso del EFTPS: El IRS exige los pagos electrónicos, pero algunas empresas aún intentan enviar cheques en papel o giros postales pagaderos al Tesoro. Estos pagos no se aceptan y pueden resultar en multas por pagos atrasados.
  
  
• Pago insuficiente del impuesto estimado: Las empresas que no calculan ni presentan con precisión los pagos estimados de impuestos se enfrentan a multas, incluso si el saldo final se paga posteriormente en su totalidad.

Evitar estos errores es esencial para preservar el estatus de una sociedad de inversión regulada y garantizar el cumplimiento fluido de los propósitos de los impuestos federales.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la fecha límite para presentar el formulario federal 1120-RIC?

El formulario federal 1120-RIC generalmente vence antes del día 15 del cuarto mes después del final del año tributario. Para quienes presenten declaraciones durante el año calendario, esta fecha es el 15 de abril. El siguiente día hábil se convierte en la fecha límite de presentación si la fecha límite coincide con un fin de semana o un feriado federal. Las empresas que presenten sus declaraciones tardíamente se enfrentan a sanciones y, en algunos casos, también pueden exigir la modificación de las declaraciones.

¿Puedo obtener una extensión para archivar?

Las corporaciones pueden solicitar una prórroga de seis meses presentando el formulario 7004 antes de la fecha de vencimiento original. Sin embargo, esta extensión solo se aplica a la fecha límite de presentación, no al pago. Todos los impuestos que figuran en la declaración federal aún deben pagarse a tiempo para evitar multas e intereses. El incumplimiento de las obligaciones de pago a menudo resulta en multas por mora que se siguen acumulando hasta que se liquide el saldo.

¿Qué sucede si mi empresa no pasa las pruebas de calificación?

Si una sociedad de inversión regulada no pasa las pruebas de ingresos, activos o distribución, perderá su estatus de RIC para ese año fiscal. El IRS la tratará como una corporación C estándar y aplicará las tasas impositivas corporativas regulares. Esto significa que la empresa paga impuestos sobre los ingresos netos y los accionistas también pagan impuestos sobre las distribuciones, lo que genera una doble tributación. También es posible que se requieran declaraciones modificadas si los errores de calificación se identifican más adelante.

¿Tengo que presentar una declaración si mi empresa no tenía ingresos?

Sí, el formulario federal 1120-RIC debe presentarse incluso si hubo poca o ninguna actividad durante el año. La presentación garantiza que la elección del RIC siga siendo válida para los próximos años tributarios. Aún deben adjuntarse los cronogramas justificativos, incluso si las entradas muestran una actividad mínima. No presentar la solicitud en un año sin actividad puede resultar en la terminación del estatus de RIC, lo que requeriría una nueva elección en un año tributario futuro.

¿Puedo modificar una declaración presentada anteriormente?

Puede presentar un formulario federal 1120-RIC modificado si descubre un error después de enviarlo. Marque claramente la declaración como «Enmendada» en la parte superior y adjunte los anexos justificativos corregidos. Las empresas también deben incluir explicaciones sobre los cambios y cualquier impuesto adicional adeudado o reembolso reclamado. El uso del formulario incorrecto o la omisión de los anexos a menudo requieren modificaciones. Los preparadores remunerados o los servicios legales pueden ayudar a preparar correctamente las declaraciones modificadas.

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