Para qué sirve el formulario 1120-RIC (2018) del IRS
Formulario 1120-RIC del IRS (2018) es la declaración de impuestos sobre la renta utilizada por las sociedades de inversión reguladas para declarar los ingresos imponibles, las ganancias de capital, las deducciones y los créditos para el año fiscal 2018. Los fondos mutuos, los fideicomisos de inversión unitaria y las compañías de inversión similares presentan este formulario a efectos del impuesto federal sobre la renta. La empresa también debe demostrar que cumple con las reglas clave del RIC, incluidos los ingresos, la diversificación de activos y los niveles de distribución requeridos. El uso de la versión correcta del formulario 1120-RIC garantiza una presentación y un cumplimiento precisos.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-RIC del IRS para 2018
Utiliza el formulario 1120-RIC (2018) del IRS cuando una sociedad de inversión regulada necesita presentar o corregir su declaración de impuestos sobre la renta del año tributario 2018. A continuación se presentan las situaciones más comunes, presentadas en un formato claro, etiquetado y descriptivo.
- Presentación tardía de declaraciones: Este formulario se usa cuando una empresa presenta una declaración tardía después de no cumplir con la fecha límite original del año tributario 2018. La presentación garantiza que el IRS reciba la información requerida incluso después de que haya pasado la fecha límite.
- Presentación de la declaración modificada: Este formulario se usa cuando los registros actualizados cambian los ingresos imponibles, las ganancias, los créditos u otra información que afecta el cálculo del impuesto federal. Una presentación modificada actualiza al IRS con las cifras correctas.
- Respuesta a la notificación del IRS: Este formulario se usa para responder a las notificaciones del IRS sobre una declaración de impuestos sobre la renta corporativa no presentada o incompleta. Proporcionar la información correcta permite al IRS resolver el problema.
- Corrección de errores: Este formulario se usa para corregir errores relacionados con los cálculos de distribuciones, ingresos netos o obligaciones tributarias. Una declaración corregida garantiza que todos los montos se informen con precisión.
- Actualizaciones del calendario o de los archivos adjuntos: Este formulario se utiliza para actualizar los cronogramas o anexos que afectan a las ganancias de capital, otros ingresos o los informes de los accionistas. Estas actualizaciones ayudan a mantener los registros de la empresa de acuerdo con los requisitos del IRS.
- Rentabilidad final de un fondo cerrado: Este formulario se utiliza para cerrar la declaración final de un fondo que finalizó sus operaciones en 2018. La presentación de la declaración final completa las obligaciones de presentación de informes de la compañía para ese año tributario.
Los RIC también deben tener en cuenta la ley de prescripción, ya que es posible que las declaraciones más antiguas aún deban presentarse incluso si los reembolsos ya no están disponibles.
Reglas o detalles clave para el año tributario 2018
El año tributario 2018 introdujo varias reglas que las compañías de inversión reguladas deben seguir al completar el formulario 1120-RIC (2018) del IRS:
- Tarifa corporativa fija del 21%: La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos reemplazó el sistema gradual anterior por una tasa única del 21%, que se aplica al impuesto que se aplica a los RIC.
- Eliminación de AMT corporativa: El impuesto mínimo alternativo ya no se aplica a los RIC, lo que simplifica partes de la declaración del impuesto sobre la renta de sociedades.
- Requisitos de GILTI (formulario 8992): Los RIC con participaciones en sociedades extranjeras deben calcular el GILTI e incluir el formulario 8992 cuando se apliquen las reglas.
- Límites de gastos por intereses (formulario 8990): Algunas compañías están obligadas a usar el formulario 8990 para documentar los límites de las deducciones de intereses comerciales.
- Normas de impuestos especiales según la Sección 4982: Ciertos niveles de distribución pueden generar un impuesto especial adicional, independiente del impuesto sobre la renta regular.
- Uso de instrucciones específicas para 2018: Los informes precisos requieren el uso de cronogramas, formularios y referencias de línea correctos para 2018, ya que las reglas difieren de las de años posteriores.
Paso a paso (nivel alto)
Esta es una forma sencilla de completar el formulario 1120-RIC (2018) del IRS:
- Confirme los detalles básicos: Verifique el estado del RIC, verifique el número de identificación del empleador y asegúrese de que la entidad no sea tratada como una sociedad de cartera personal o una corporación nacional según la ley tributaria.
- Reúna registros: Recopile cifras de ganancias, ganancias, dividendos, efectivo, pagos, préstamos de valores y otras actividades relacionadas con valores. Revise las notificaciones anteriores, los pagos de impuestos estimados, los montos ya pagados y cualquier declaración presentada ante la Comisión de Bolsa y Valores.
- Complete el formulario: Calcule el impuesto total de la manera prescrita, confirme que el RIC sigue siendo elegible y adjunte los anexos aplicables que figuran en cada página.
- Verifique el momento: Tenga en cuenta la fecha límite, ya que la presentación después de esta fecha puede resultar en multas si la declaración está sujeta a impuestos adicionales.
- Montar y enviar por correo: Firme la declaración y envíela junto con todos los documentos necesarios para actualizar la cuenta del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
Los problemas comunes surgen cuando un contribuyente prepara el formulario 1120-RIC (2018) del IRS. Los ejemplos incluyen:
- Usar los materiales incorrectos del año tributario: La presentación de un año calendario anterior con instrucciones del año actual u otros formularios puede crear entradas que no coincidan. Use la versión de 2018 de todas las instrucciones y siga las reglas especiales relacionadas.
- Informes de activos incorrectos: Los errores en el total de los activos pueden afectar a las ganancias y las entradas en el Anexo D. Verifique cada cifra consultando los informes de custodia, las declaraciones de corretaje y los registros internos.
- Pasando por alto las excepciones: Algunos RIC omiten ciertas excepciones que se aplican según el alcance de la actividad de inversión. Revise las directrices de 2018 para confirmar qué excepciones se aplican al fondo.
- Presentación tardía sin explicación: El incumplimiento de los plazos sin una causa razonable puede provocar problemas de procesamiento. Incluya una breve explicación y cualquier documento que respalde el momento de la presentación.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 1120-RIC (2018) del IRS, el IRS revisa la declaración y actualiza la cuenta de la empresa. Las presentaciones en papel llevan tiempo y, por lo general, el procesamiento es más lento en el caso de las declaraciones antiguas o modificadas. El IRS puede enviar una notificación solicitando aclaraciones, listas faltantes o cifras corregidas. Si la declaración muestra que hay un saldo pendiente, la agencia describirá las opciones de pago disponibles y cualquier cargo por intereses aplicable. Guarde copias de todos los documentos, ya que el IRS puede solicitarlos durante futuras revisiones o correspondencia.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Aún puedo presentar una declaración de impuestos sobre la renta de 2018 para un RIC?
Sí, el IRS acepta las declaraciones tardías de años anteriores y el RIC aún puede presentar su declaración de impuestos sobre la renta de 2018. Es posible que se apliquen multas e intereses, pero la presentación ayuda a actualizar la cuenta y a resolver las cuestiones pendientes.
En su lugar, ¿debo presentar una declaración de impuestos sobre la renta de sociedades si mi fondo pierde el estatus de RIC?
Si una empresa no cumple con los requisitos del RIC para 2018, debe presentar una declaración de impuestos corporativos. Esto cambia la forma en que se gravan los ingresos, las ganancias y las distribuciones.
¿Cómo gestiono los pagos de impuestos estimados anteriores al preparar el formulario 1120-RIC de 2018?
Haga una lista de todos los pagos de impuestos estimados realizados para el año tributario 2018. Los registros del IRS deben coincidir con sus estados de cuenta internos y cualquier diferencia debe revisarse antes de presentarlos.
¿Están obligadas las sociedades de inversión a modificar las presentaciones anteriores si aparece nueva información?
Algunas compañías de inversión están obligadas a presentar una declaración enmendada cuando los nuevos registros afectan los ingresos imponibles, las ganancias o las distribuciones de los accionistas. Si el IRS emite una notificación, tiene la autoridad para solicitar cambios.
¿Mi número de identificación de empleador (EIN) afecta la forma en que presento el formulario 1120-RIC?
El número de identificación de su empleador debe coincidir con los registros del IRS. Asegúrese de que sus números sean precisos y estén actualizados para evitar demoras en el procesamiento antes de enviar su declaración.
¿Cuándo debe un fondo presentar una declaración final para 2018?
Un RIC presenta una declaración final si el fondo finalizó sus operaciones durante o después del año tributario 2018. El cierre de la cuenta evita futuras notificaciones vinculadas a esa entidad.
