Los ajustes de retención de 2025 afectan a los cheques de pago
La nueva guía tributaria federal está incitando a millones de trabajadores a reevaluar el monto del impuesto sobre la renta retenido de cada cheque de pago en el año tributario 2025. Los cambios promulgados en virtud de la Ley One Big Beautiful afectan a los empleados que ganan propinas, reciben el pago de horas extras o pagan intereses por ciertos préstamos para automóviles nuevos. El Servicio de Impuestos Internos afirma que las herramientas de retención de impuestos existentes pueden no reflejar plenamente las nuevas reglas.
La Ley One Big Beautiful, promulgada como H.R. 1 y ahora como Ley Pública 119-21, introdujo varias deducciones fiscales temporales que se aplican a los años tributarios de 2025 a 2028. Estas disposiciones reducen los ingresos imponibles de los trabajadores que reúnen los requisitos, pero también complican los cálculos de la retención de impuestos porque los empleadores se basan en fórmulas estandarizadas emitidas por el gobierno federal.
Esas fórmulas están diseñadas para aproximar las obligaciones tributarias estatales y federales sobre la renta de una población amplia, en lugar de tener en cuenta las deducciones individuales vinculadas a las propinas, las horas extras o los intereses de los préstamos. Como resultado, es posible que las retenciones basadas en suposiciones anteriores ya no coincidan con la obligación tributaria real del trabajador.
El Servicio de Impuestos Internos ha advertido que es posible que los contribuyentes afectados por estos cambios deban presentar un formulario W-4 actualizado para evitar retenciones excesivas o un saldo adeudado inesperado. La agencia también advirtió que el calculador de retenciones tributarias del IRS aún no refleja todas las nuevas deducciones, créditos tributarios y eliminaciones de ingresos introducidas por la ley.
Los trabajadores que reciben propinas pueden deducir hasta 25 000 dólares al año en ingresos calificados por propinas al calcular el impuesto federal sobre la renta. La deducción comienza a desaparecer gradualmente una vez que el ingreso bruto ajustado modificado supera los 150 000$ para los declarantes solteros o los 300 000$ para los declarantes conjuntos.
Las propinas calificadas generalmente incluyen los montos declarados por los empleadores en el formulario W-2, así como los ingresos declarados en el formulario 1099 en acuerdos específicos de contrato o trabajo. Si bien la deducción reduce el impuesto sobre la renta, no afecta a los cálculos del impuesto sobre la nómina relacionados con los impuestos del Seguro Social o Medicare, que siguen basándose en los salarios declarados con el número de Seguro Social del trabajador.
La ley también permite a ciertos empleados deducir la parte de la prima del pago de horas extras requerida por las normas laborales federales. Para los trabajadores a los que se les paga tiempo y medio, la parte deducible es generalmente un tercio de la compensación total por horas extras. El límite anual es de 12 500$ para los declarantes solteros y 25 000$ para los declarantes conjuntos, utilizando los mismos umbrales de ingresos que se aplican a la deducción de propinas.
Como los empleadores no declaran por separado la prima deducible por horas extras en las declaraciones salariales, los trabajadores deben calcular la cantidad ellos mismos utilizando los talones de pago y los registros de informes salariales. Estos cálculos pueden influir tanto en la tasa impositiva marginal del trabajador como en la tasa impositiva efectiva, especialmente en el caso de los hogares que se encuentran cerca de los niveles de eliminación gradual de los ingresos.
Una tercera disposición permite a los contribuyentes deducir hasta $10,000 por año en intereses pagados por préstamos para vehículos nuevos que califiquen. Para calificar, el vehículo debe ser nuevo, ensamblado en los Estados Unidos y comprado entre 2025 y 2028. La deducción comienza a desaparecer gradualmente a partir de los 100 000$ del ingreso familiar para los declarantes solteros y de 200 000$ para los declarantes conjuntos.
Los analistas políticos describen la disposición como una desgravación fiscal específica diseñada para apoyar la fabricación nacional y, al mismo tiempo, ofrecer una desgravación fiscal limitada. Los estados de cuenta de préstamos y los registros de compras deben conservarse en caso de que la deducción se revise durante la preparación de la declaración de impuestos o mediante correspondencia posterior con el IRS.
La retención de impuestos está diseñada para aproximarse a la obligación tributaria final del contribuyente a lo largo del año. Cuando las deducciones reducen los ingresos imponibles sin los correspondientes ajustes en la retención, es posible que los trabajadores hagan pagos excesivos al gobierno federal sin querer o, en algunos casos, que paguen menos impuestos.
El Servicio de Impuestos Internos aconseja a los trabajadores con ingresos por propinas, pago de horas extras o intereses de préstamos para automóviles que califiquen que se basen en la hoja de trabajo de deducciones del formulario W-4 en lugar de en la calculadora de retención de impuestos. El uso simultáneo de ambas herramientas puede provocar errores y cálculos imprecisos de la retención de impuestos.
Para muchos trabajadores, ajustar adecuadamente la retención puede aumentar el salario neto durante todo el año, en lugar de esperar a recibir un reembolso después de presentar el formulario 1040.
En el Aviso 2025-69, el IRS describió cómo los contribuyentes deben calcular y documentar estas deducciones. La guía enfatiza que las personas siguen siendo responsables de presentar informes precisos, incluso cuando los empleadores o los sistemas de nómina no proporcionan desgloses detallados más allá de los informes salariales estándar.
La agencia también advirtió que la retención insuficiente puede generar multas, especialmente para los contribuyentes cuyos ingresos brutos ajustados fluctúan debido a las horas extras, las propinas o los ingresos secundarios. En algunos casos, los errores descubiertos después de la presentación pueden requerir la presentación de una declaración enmendada.
Los profesionales de impuestos señalan que las nuevas reglas añaden complejidad a los hogares que gestionan múltiples deducciones. Esta complejidad es especialmente evidente cuando esas deducciones interactúan con otras disposiciones, como las contribuciones a las cuentas de ahorro para la salud, los créditos fiscales o los ingresos imponibles generados por sucesiones y fideicomisos.
La mayoría de los sistemas de nómina no están diseñados para evaluar la elegibilidad individual para recibir deducciones, créditos tributarios o eliminaciones graduales basadas en los ingresos. Los empleadores calculan la retención utilizando los tramos del impuesto federal sobre la renta, las selecciones del estado civil tributario y la información proporcionada en el formulario W-4.
Los empleadores identificados por un número de identificación del empleador deben procesar los formularios de retención actualizados. Sin embargo, no son responsables de determinar si un trabajador reúne los requisitos para recibir deducciones fiscales, desgravaciones tributarias o créditos como el crédito tributario por hijos. Esas determinaciones siguen siendo responsabilidad del contribuyente o de su asesor tributario.
Está previsto que las deducciones introducidas en virtud de la Ley One Big Beautiful venzan después de 2028, a menos que el Congreso las prorrogue. Las estimaciones citadas por el Departamento del Tesoro sugieren que hacer que las disposiciones sean permanentes aumentaría significativamente los costos federales.
Debido a que los cambios son temporales, los asesores fiscales advierten que no se debe suponer que estas exenciones fiscales continuarán indefinidamente. La planificación de las finanzas personales a largo plazo debe tener en cuenta la posibilidad de que las provisiones actuales caduquen o se revisen en el futuro.
Los trabajadores que ganan propinas, reciben pagos por horas extras o pagan intereses sobre préstamos para vehículos nuevos que reúnen los requisitos tienen más probabilidades de verse afectados en el año tributario 2025. Revisar los talones de pago, comprender cómo interactúan las deducciones con las deducciones estándar y los tramos impositivos y actualizar el formulario W-4 cuando corresponda puede ayudar a alinear la retención con la obligación tributaria real.
El Servicio de Impuestos Internos recomienda revisar la retención anualmente o después de cambios significativos en los ingresos. Los profesionales de impuestos dicen que los cambios de 2025 hacen que esa orientación sea especialmente importante para los trabajadores cuyas fuentes de ingresos fluctúan a lo largo del año.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
© 2026 Obtenga una desgravación fiscal ahora™. Todos los derechos reservados.
