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El Servicio de Impuestos Internos está preparando una guía detallada sobre cómo los trabajadores deben declarar y solicitar la nueva deducción de propinas creada en virtud de la Ley One Big Beautiful. A partir del año tributario 2025, los contribuyentes que reúnan los requisitos podrán reducir sus ingresos imponibles excluyendo las propinas que reciban en su declaración de impuestos, con sujeción a las normas laborales elaboradas por el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos.
La deducción se aplica a las propinas calificadas que cumplen con las definiciones federales, incluidos los pagos voluntarios realizados por los clientes en efectivo, con tarjeta de crédito, mediante pagos electrónicos o mediante un sistema de reparto de propinas. Los trabajadores deben asegurarse de declarar correctamente estas cantidades en el formulario W-2, el formulario 1099 o el formulario 4137 si recibieron propinas no declaradas. Según la Ley Pública 119-21, el sistema de códigos de ocupación con propinas del Tesoro determinará si las ocupaciones como camareros, camareros y personas específicas que trabajan por cuenta propia reúnen los requisitos.
El Servicio de Impuestos Internos ha enfatizado que no se aplicará ningún impuesto sobre las propinas a los montos excluidos de la deducción. Sin embargo, los trabajadores aún deben declarar todos los ingresos por propinas para pagar el impuesto sobre la nómina y los impuestos FICA. La Ley de Normas Laborales Justas sigue rigiendo las normas sobre el salario mínimo, el crédito de propinas y los acuerdos de mancomunación de propinas, que permanecen independientes de la deducción federal.
La deducción comienza a desaparecer gradualmente para los contribuyentes con ingresos superiores a los umbrales del IRS. Los contribuyentes solteros obtienen reducciones a partir de 150 000$, mientras que los declarantes conjuntos comienzan la eliminación gradual a partir de 300 000$. Los trabajadores deben presentar una declaración conjunta para solicitar la deducción si están casados. Se requiere un número de Seguro Social válido en el formulario 1040, y la información incorrecta puede retrasar las solicitudes durante la temporada de presentación de impuestos.
Los empleadores se están preparando para actualizar los sistemas de nómina para distinguir entre las propinas calificadas y los pagos excluidos por la ley, incluidos los cargos por servicio que siguen tratándose como salarios. El aviso 2025-69 del IRS describe las medidas de transición para que los empleadores se adapten a la nueva estructura de presentación de informes. Muchas empresas que confían en las propinas, como restaurantes, establecimientos deportivos y de entretenimiento y empresas de economía colaborativa, están revisando sus sistemas para garantizar la precisión de la presentación de informes a través de dispositivos de puntos de venta y organizaciones de liquidación independientes.
Los trabajadores que reciben un pago por horas extras o una compensación calificada por horas extras también deben llevar un registro separado de los ingresos por propinas. Si bien en algunos sectores es posible que aparezcan fichas de casino y otras propinas no monetarias, para la deducción solo se tendrán en cuenta las cantidades debidamente documentadas. Los empleadores también pueden emitir registros adicionales, como las entradas del formulario 4070, el anexo 1A o la casilla 14, según las prácticas de nómina.
Los creadores de contenido digital, los trabajadores de reparto, los conductores de viajes compartidos y otras personas que dependen de los pagos electrónicos pueden clasificarse en categorías de informes únicas. Algunas plataformas de terceros ya expiden el formulario 1099, pero es posible que los trabajadores necesiten aclaraciones sobre las interacciones entre la legislación laboral y laboral, por ejemplo, las normas sobre las tasas de las propinas o la forma en que la ley presupuestaria federal interactúa con el artículo 224 de la ley. Es posible que el Departamento del Tesoro publique actualizaciones a través de un portal en línea más adelante en 2025.
Se espera que la deducción beneficie a una amplia gama de trabajadores que dependen de las propinas de los clientes, en particular a los camareros y a los trabajadores de las industrias del deporte y el entretenimiento. Los contribuyentes que reúnen los requisitos pueden ver reducidos sus ingresos imponibles, lo que podría reducir sus obligaciones incluso después de aplicar la deducción estándar. La deducción del NTOT creada por la Sección 224 también puede interactuar con disposiciones futuras, como la Ley de Reducción de Impuestos para Familias Trabajadoras, aunque se esperan aclaraciones adicionales.
Los trabajadores que utilizan sistemas de nómina conectados a una empresa de tarjetas de crédito o herramientas digitales modernas pueden descubrir que los pagos electrónicos facilitan el mantenimiento de registros. Sin embargo, los contribuyentes con ingresos cercanos a los umbrales de eliminación gradual deben monitorear las actualizaciones del IRS para evitar presentar informes erróneos.
Los profesionales de impuestos recomiendan revisar los registros del empleador para confirmar que los pagos electrónicos coinciden con los montos declarados y revisar las directrices actualizadas del IRS según la Ley Pública 119-21. Los trabajadores también deben verificar que los sistemas de presentación de informes hayan recopilado todas las propinas que reúnen los requisitos y que su información del Seguro Social es correcta antes de solicitar la nueva deducción fiscal.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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