El Servicio de Impuestos Internos ha publicado las categorías impositivas actualizadas del IRS para 2025, aumentando la deducción estándar y ajustando los umbrales de ingresos para reflejar la inflación. Las actualizaciones, detalladas en Procedimiento tributario 2024-40, se aplican al año tributario 2025 y se utilizarán cuando los contribuyentes presenten declaraciones de impuestos en 2026.
Las tasas del impuesto federal sobre la renta permanecen sin cambios en el 10%, el 12%, el 22%, el 24%, el 32%, el 35% y el 37%. Sin embargo, las categorías impositivas se han ampliado al alza para evitar que los contribuyentes se vean empujados a una categoría impositiva más alta sin aumentos salariales reales.
Para los declarantes solteros, la tasa del 10% se aplica a los ingresos imponibles de hasta 11.925 dólares, mientras que la tasa impositiva marginal más alta del 37% comienza en 626.350 dólares. En el caso de las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, los umbrales son generalmente el doble, y el límite superior comienza en 751.600 dólares. Estos cambios garantizan que la mayor cantidad de dólares ganados se graven con tasas más bajas, preservando el sistema tributario progresivo.
La deducción estándar aumentará en 2025, lo que brindará alivio a la mayoría de los contribuyentes que no utilizan las deducciones detalladas.
Debido a que casi el 90% de los contribuyentes toman la deducción estándar, estos aumentos reducen directamente el ingreso imponible total y ayudan a reducir la tasa impositiva efectiva. Para muchos hogares, los cambios significarán que pagarán impuestos sobre una parte inferior de sus ingresos, incluso si los salarios brutos aumentan ligeramente.
La exención del impuesto mínimo alternativo (AMT) aumenta a 88 100 dólares para las personas solteras y a 137 000 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, y las eliminaciones comienzan con niveles más altos de ingreso bruto ajustado. Estos aumentos evitan que el AMT atrape a más contribuyentes de ingresos medianos.
Los créditos y límites clave también aumentan:
En conjunto, estos cambios garantizan que los créditos y las deducciones sigan el ritmo del costo de vida y mantengan la equidad en el código tributario federal.
Desde la década de 1980, el IRS ha ajustado la inflación anual para evitar la «fluctuación de los tramos». Sin ellos, los contribuyentes podrían enfrentarse a facturas tributarias más altas incluso cuando la totalidad de sus ingresos solo reflejen la inflación. Estos ajustes son esenciales para mantener la estabilidad en las categorías impositivas federales y proteger el poder adquisitivo de los hogares.
La eliminación de las exenciones personales en virtud de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos sigue dando forma a las categorías actuales del impuesto federal sobre la renta. Esa ley también eliminó los límites a las deducciones detalladas e introdujo cambios estructurales en el impuesto federal sobre la renta que permanecerán vigentes hasta 2025.
Para la mayoría de los contribuyentes, los ajustes de 2025 significan impuestos ligeramente más bajos o más margen antes de pasar a diferentes grupos. Una vez que el IRS publique nuevas tablas, los empleadores deberán actualizar la retención de la nómina.
Los profesionales de impuestos señalan que el estado de la declaración sigue siendo un factor clave en la planificación tributaria. Las parejas casadas, las personas que son cabezas de familia y las personas que trabajan por cuenta propia deben revisar la forma en que los cambios en los ingresos ordinarios, las deducciones fiscales y los límites de contribución afectan a sus obligaciones. Las personas con gastos de educación pueden beneficiarse de la actualización de los créditos, mientras que las familias con personas a cargo deben comprobar si reúnen los requisitos para recibir el crédito tributario por hijos y el crédito tributario sobre la renta.
Los expertos advierten que los contribuyentes deben planificar en torno a los límites de ingresos, especialmente si sus ingresos brutos ajustados los acercan a los rangos de eliminación gradual de los créditos. Revisar los ingresos ordinarios, las contribuciones para la jubilación y las retenciones anticipadas puede ayudar a reducir las sorpresas en abril de 2026, cuando vencen las declaraciones de impuestos.
Los contribuyentes pueden revisar los detalles completos de más de 60 cambios en Procedimiento tributario 2024-40, el documento oficial en el que se describen los ajustes de 2025. El IRS también ha publicado un anuncio resumido en el Sala de prensa del IRS, destacando las actualizaciones de los tramos del impuesto federal sobre la renta, la deducción estándar y los créditos. Hay recursos adicionales disponibles, como formularios, tablas de impuestos y orientación sobre el estado civil tributario y las tasas del impuesto federal sobre la renta, en IRS.gov.
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