Nueva exención fiscal federal para horas extras
La deducción fiscal federal sobre las horas extras creada en virtud de la Ley One Big Beautiful ya está en vigor, lo que permite a los trabajadores elegibles excluir el pago de horas extras que califique de sus ingresos imponibles hasta 2028. La disposición, firmada por el presidente Trump, se aplica al pago de horas extras en virtud de la Ley de Normas Laborales Justas y se espera que reduzca la obligación tributaria de millones de contribuyentes individuales a partir de la temporada fiscal de 2025.
La deducción del impuesto por horas extras se aplica a la prima por horas extras pagadas por horas trabajadas más de 40 horas en una semana. Según la ley, las personas solteras que presentan una declaración conjunta pueden deducir hasta 12 500 dólares por concepto de horas extras que reúnan los requisitos necesarios cada año, mientras que las parejas casadas que presentan una declaración conjunta pueden deducir hasta 25 000 dólares. Como la deducción supera a la deducción estándar, reduce los ingresos ajustados incluso para los trabajadores que no detallan los ingresos.
El Servicio de Impuestos Internos exigirá a los empleadores que declaren las horas extras deducibles en el formulario W-2 mediante un nuevo campo de notificación. Esto significa que los sistemas de nómina deben identificar correctamente los montos de las primas por horas extras en lugar de identificar los ingresos totales por horas extras. Los trabajadores deben revisar cuidadosamente su declaración de impuestos anual para asegurarse de que la información coincida con sus talones de pago y los registros del empleador.
La deducción se aplica solo a los trabajadores que reúnen los requisitos para recibir el pago de horas extras en virtud de la Ley de Normas Laborales Justas. Los empleados exentos, por lo general profesionales y gerentes asalariados, están exentos de la cobertura. La ley también excluye del cálculo los ingresos por propinas, limitando la deducción a la prima por horas extras propiamente dicha.
También se aplican los umbrales de ingresos. La deducción comienza a desaparecer gradualmente para los declarantes solteros que ganen más de 150 000 dólares y los declarantes conjuntos que ganen más de 300 000 dólares. La reducción aumenta gradualmente a medida que aumentan los ingresos, lo que reduce o elimina la deducción para los hogares con ingresos más altos.
El valor de la deducción varía ampliamente según los ingresos, el estado civil y la cantidad de ingresos por horas extras recibidos. Un trabajador de servicios con un salario modesto por horas extras podría ahorrar unos cientos de dólares al año. Un trabajador de la industria manufacturera que reciba primas por horas extras más altas podría ahorrar más de 1000 dólares al año con arreglo a las categorías impositivas actuales.
Un trabajador de la salud que obtenga la deducción total permitida podría ahorrar más de 2.700 dólares cada año. Estos ejemplos reflejan el sistema tributario revisado en virtud de la H.R. 1 y demuestran cómo la deducción se destina a los trabajadores que trabajan horas extras de manera constante. En la práctica, la disposición funciona como una exención fiscal temporal para los ingresos por horas extras, lo que alivia la carga general de los hogares que dependen de las horas extras para cubrir sus gastos.
Las regulaciones del Departamento de Trabajo siguen determinando qué trabajadores son elegibles para recibir el pago de la prima por horas extras. Los empleadores deben actualizar los sistemas de nómina para cumplir con los nuevos requisitos de presentación de informes del formulario W-2, asegurándose de que los montos deducibles por horas extras estén claramente separados de los salarios regulares. El procesamiento preciso de la nómina será fundamental para evitar discrepancias durante la declaración de impuestos.
Es posible que los trabajadores deban revisar su retención de impuestos sobre la renta una vez que el IRS actualice su guía. Una retención incorrecta podría resultar en un saldo adeudado o en un reembolso mayor, según la cantidad deducible de horas extras que ganen durante el año.
La deducción de horas extras es parte de un paquete de políticas tributarias más amplio creado en virtud de la Ley One Big Beautiful. Los legisladores diseñaron la disposición como una medida específica para apoyar a los trabajadores que habitualmente dependen de los ingresos por horas extras. Los partidarios sostienen que la deducción proporciona un alivio significativo a las familias que dedican horas extra para gestionar el aumento del costo de vida.
Según la Oficina de Presupuesto del Congreso, el paquete más amplio de políticas tributarias afectará los ingresos federales al menos hasta 2034. La deducción de horas extras es una de las varias medidas temporales introducidas para cambiar el sistema tributario hacia una carga más baja para los hogares que trabajan. Sin embargo, el cambio no es permanente y su futuro depende de las decisiones posteriores del Congreso.
Si bien muchos trabajadores acogen con satisfacción la deducción, los críticos sostienen que las exenciones fiscales temporales crean incertidumbre para la planificación a largo plazo. Está previsto que la medida venza después del 31 de diciembre de 2028. Si no se toman medidas, los ingresos por horas extras volverán a estar sujetos a impuestos en su totalidad a partir del año fiscal 2029.
La Oficina de Presupuesto del Congreso estima que el paquete tributario más amplio aumentará el déficit federal durante la próxima década. Los partidarios sostienen que la deducción de horas extras representa una parte modesta del costo total y se justifica por el alivio que brinda a las familias trabajadoras.
Los trabajadores que ganan horas extras con regularidad deben verificar que sus empleadores clasifiquen con precisión el pago de horas extras en virtud de la Ley de Normas Laborales Justas. Dado que los requisitos de presentación de informes del formulario W-2 determinarán la elegibilidad para la deducción, cualquier error en el procesamiento de la nómina podría retrasar o reducir los ahorros tributarios. Revisar los talones de pago a lo largo del año puede ayudar a los trabajadores a identificar los problemas a tiempo.
Los contribuyentes con ingresos significativos por horas extras pueden considerar ajustar su retención de impuestos sobre la renta una vez que el IRS finalice sus instrucciones. Aquellos que estén cerca del umbral de ingresos también deben controlar sus ingresos para comprender cómo las reglas de eliminación gradual pueden afectar su deducción final. Si bien el software de preparación de impuestos reflejará el cambio, los contribuyentes individuales siguen siendo responsables de verificar la exactitud de su declaración.
La deducción se aplica retroactivamente al pago de horas extras devengadas a partir del 1 de enero de 2025. Permanecerá vigente durante cuatro años calendario, hasta el 31 de diciembre de 2028. Durante este período, los trabajadores pueden beneficiarse de una reducción de los ingresos imponibles y de ahorros tributarios anuales significativos. Sin una renovación por parte del Congreso, el código tributario volverá a su forma original después de 2028.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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