Deducción de impuestos sobre propinas aplicará desde 2025
La deducción «sin impuestos sobre las propinas» creada en virtud de la Ley One Big Beautiful entrará en vigor el 1 de enero de 2025 y brinda a los camareros de restaurantes, trabajadores de servicios de alimentos y otros trabajadores de servicios con salarios bajos una nueva forma de reducir sus impuestos federales sobre la renta. La norma permite a los trabajadores deducir hasta 25 000 dólares en propinas calificadas cada año hasta 2028, lo que reduce los ingresos imponibles y exige que tanto los empleadores como los trabajadores declaren los ingresos con mayor precisión.
La deducción «sin impuestos sobre las propinas» funciona como una deducción fiscal superior a la normal, disponible para los trabajadores independientemente de si solicitan la deducción estándar o detallan sus deducciones. Se aplica a las propinas calificadas, como las propinas voluntarias en efectivo, las propinas a crédito, las distribuciones de propinas acumuladas y los ingresos con propinas declarados en el formulario W-2, el formulario 1099 o el formulario 4137. La deducción no se aplica a los cargos por servicio ni a los cargos por servicio obligatorio, que aún se consideran salarios regulares según el código tributario.
Los trabajadores deben estar en ocupaciones elegibles identificadas por el Departamento del Tesoro como «con propinas habituales» a partir del 31 de diciembre de 2024. El Servicio de Impuestos Internos se basará en esta clasificación al revisar la declaración de impuestos de un trabajador a partir de 2025. Se espera que la lista incluya los puestos de servicio de mesa, las propinas de los trabajadores de restaurantes de servicio completo y los trabajadores de restaurantes de servicio rápido, donde la dependencia de las propinas varía según el empleador.
Para solicitar la deducción, los trabajadores deben tener un número de seguro social válido y declarar con precisión los ingresos por propinas, incluidos los ingresos por propinas adicionales y los ingresos por propinas no declarados anteriormente. Los ingresos anuales afectan la elegibilidad porque el código tributario elimina gradualmente la deducción para quienes declaran con ingresos más altos. Estos límites pueden reducir el valor de la deducción para un trabajador con ingresos que superen los umbrales legales vinculados a los impuestos sobre la renta individuales.
Para los trabajadores que reciben múltiples formas de pago, incluido el pago de horas extras o los ingresos por horas extras, el Servicio de Impuestos Internos exige que todos los ingresos se declaren con precisión a efectos del impuesto federal sobre la renta. La deducción no altera la obligación tributaria sobre la nómina, lo que significa que los ingresos que reciben propinas siguen sujetos a las contribuciones al Seguro Social y Medicare. Simplemente reduce la obligación tributaria federal sobre la renta al reducir los ingresos imponibles.
Los empleadores deben cumplir con los nuevos requisitos de declaración de impuestos sobre la renta a partir del año tributario 2025. Los restaurantes y empresas similares deben presentar declaraciones precisas en el formulario W-2 que identifiquen por separado los ingresos declarados por propinas. También deben mantener los acuerdos entre los empleadores y los trabajadores para garantizar la clasificación uniforme de los empleados dentro de las ocupaciones elegibles. En algunos casos, pueden ser necesarias actualizaciones para evitar errores en los sistemas institucionales de nómina de los empleadores.
El Servicio de Impuestos Internos puede emitir una guía revisada, y los empleadores deben prepararse para los cambios en los formularios que respaldan la declaración de ingresos. Si bien es posible que durante el proceso de transición aparezcan nuevos documentos, como los borradores de los formularios W-2 o los borradores, los formularios principales (el formulario W-2, el formulario 1099 y el formulario 4137) seguirán siendo fundamentales para los requisitos de declaración de impuestos sobre la renta.
La Asociación Nacional de Restaurantes ha alentado a las empresas de la industria de restaurantes a revisar los resultados del impuesto sobre la renta en virtud de la nueva política, y ha señalado que los restaurantes de servicio completo y los restaurantes de servicio rápido pueden sufrir diferentes impactos administrativos.
Los partidarios sostienen que los trabajadores que dependen en gran medida de las propinas no deberían estar sujetos al mismo impuesto federal sobre la renta sobre estas ganancias que aquellos con salarios tradicionales. Sostienen que la deducción apoyará a los trabajadores de servicios con salarios bajos que tienen una elegibilidad limitada para recibir asistencia gubernamental o programas de asistencia gubernamental. Algunos legisladores también formularon la política como una respuesta al aumento de los gastos de manutención en ciudades como Washington, DC.
El gobierno federal agregó la disposición como parte de un paquete más amplio destinado a reducir los impuestos sobre la renta individuales. El presidente Donald Trump y los partidarios del Congreso la destacaron como una forma de mejorar los resultados de un subgrupo de contribuyentes cuyos ingresos dependen de los ingresos que reciben propinas. La ley también fue calificada en algunas secciones como el proyecto de ley más grande y hermoso, haciendo hincapié en sus amplios objetivos económicos.
Los críticos señalan que la deducción crea un trato desigual entre los trabajadores. Un trabajador cuyos ingresos provienen únicamente del salario no recibe beneficios fiscales comparables. Por el contrario, un trabajador cuya compensación depende de las propinas puede tener tasas impositivas individuales más bajas sobre el mismo ingreso anual. Los analistas de políticas también dicen que el cambio aumentará el escrutinio sobre la industria de los restaurantes debido al problema de larga data de los ingresos por propinas no declarados.
Los expertos advierten que la definición de propinas de la Ley de Normas Laborales Justas difiere de la definición del Servicio de Impuestos Internos, lo que puede generar confusión. Algunos también han expresado su preocupación por el posible uso indebido de las categorías de ocupaciones que dan propinas o del código del Tesoro sobre las ocupaciones que reciben propinas cuando los empleadores clasifican a los trabajadores.
Los trabajadores que planean solicitar la deducción de propinas deben comenzar a llevar un registro temprano de sus ingresos por propinas y comparar los informes del empleador con sus propios registros. Revisar los estados de cuenta del formulario W-2 o el formulario 1099 al preparar una declaración de impuestos ayuda a evitar discrepancias que podrían provocar demoras. Para los trabajadores que obtienen sus ingresos como conductores de comida a domicilio o que tienen varios empleos en la industria de restaurantes, es crucial mantener una documentación precisa y actualizada.
Los contribuyentes solteros y los trabajadores con ingresos anuales fluctuantes también deben estimar cómo la nueva regla interactúa con las deducciones del impuesto sobre la renta individual, como el crédito tributario por ingreso del trabajo o el crédito tributario sobre la renta. Comprender cómo los ingresos declarados por propinas afectan a los impuestos federales puede ayudar a evitar errores al presentar la declaración.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora