El Servicio de Impuestos Internos ha anunciado importantes actualizaciones de las normas del impuesto federal sobre la renta que se aplicarán a la temporada de declaraciones de impuestos de 2025. Estos cambios, promulgados a través de la Ley One Big Beautiful, promulgada en julio de 2025, amplían las deducciones tributarias del IRS con nuevas categorías dirigidas a los trabajadores, las personas mayores y las familias. Se espera que las disposiciones reduzcan los ingresos imponibles en todo el país para millones de contribuyentes elegibles.
El IRS describió cuatro categorías principales de deducciones para remodelar la forma en que los contribuyentes calculan el impuesto sobre la renta en 2025. Estas deducciones se aplican independientemente de que los contribuyentes detallen o acepten la deducción estándar, un cambio que amplía la elegibilidad en comparación con las reglas de declaración de impuestos anteriores. Cada disposición establece límites de ingresos, requisitos de presentación de informes y pautas específicas que deben seguir los empleadores y los contribuyentes.
Los trabajadores en ocupaciones en las que es habitual dar propinas pueden deducir hasta 25 000 dólares en propinas declaradas cada año. Esto se aplica a los empleados y a las personas que reúnen los requisitos y que reciben propinas directamente de los clientes. La deducción se elimina gradualmente para los contribuyentes solteros con ingresos brutos superiores a 150 000 dólares y para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta con ingresos superiores a 300 000 dólares. El IRS publicará una lista de ocupaciones elegibles antes de octubre de 2025, en la que se especificarán los sectores en los que las propinas son una parte fundamental del salario.
Los empleados que ganan salarios por horas extras pueden deducir la parte de la prima de ese ingreso. Por ejemplo, si un trabajador gana 20 dólares por hora pero recibe 30 dólares por horas extras, la diferencia de 10 dólares puede deducirse de la renta imponible. La deducción máxima es de 12 500$ para los declarantes individuales y 25 000$ para los declarantes conjuntos. Estas reglas se alinean con la Ley de Normas Laborales Justas, que rige la forma en que se calcula el pago de horas extras en las ocupaciones estadounidenses.
Por primera vez, los contribuyentes pueden deducir los intereses de ciertos préstamos para automóviles. Se pueden deducir hasta 10 000$ en intereses de préstamos para automóviles cada año, pero solo en el caso de los vehículos nuevos ensamblados en los Estados Unidos y comprados para uso personal. Para reunir los requisitos, el préstamo debe originarse después del 31 de diciembre de 2024 y estar garantizado por el vehículo. La elegibilidad desaparece gradualmente para los contribuyentes solteros con ingresos superiores a los 100 000$ y para los declarantes conjuntos que ganen más de 200 000$. El contribuyente debe proporcionar el número de identificación del vehículo al regresar para solicitar este beneficio.
Los contribuyentes de 65 años o más califican para una deducción adicional de $6,000, mientras que las parejas casadas en las que ambos cónyuges son elegibles pueden solicitar $12,000. Esta disposición está diseñada para complementar los beneficios existentes para los hogares de más edad. La deducción se elimina gradualmente para los declarantes solteros con ingresos superiores a los 75 000 dólares y para los declarantes conjuntos que superen los 150 000 dólares.
Además de las nuevas deducciones, el IRS confirmó los aumentos de la deducción estándar para 2025. Los contribuyentes solteros y las personas casadas que presenten una declaración por separado verán aumentar su deducción a 15 000 dólares, los declarantes conjuntos recibirán 30 000 dólares y los cabezas de familia reclamarán 22 500 dólares. Estos ajustes reflejan las actualizaciones anuales de la inflación diseñadas para evitar que los contribuyentes se vean empujados a categorías impositivas más altas únicamente por el aumento de los salarios.
Las nuevas disposiciones se derivan de la Ley One Big Beautiful, que el Congreso aprobó y promulgó el 4 de julio de 2025. Denominada oficialmente Ley Pública 119-21, la legislación supuso uno de los cambios más amplios en las normas del impuesto federal sobre la renta de los últimos años. Los legisladores describieron la medida como una forma de proporcionar recortes tributarios específicos y, al mismo tiempo, abordar las presiones inflacionarias que sufren los hogares que trabajan.
Históricamente, los contribuyentes tenían que elegir entre detallar las deducciones o tomar la deducción estándar. Ese marco limitaba la flexibilidad y, a menudo, dejaba a muchos empleados y personas mayores sin acceso a una ayuda adicional. Al introducir nuevas categorías que se aplican independientemente del detalle, la ley elimina esa restricción y amplía el acceso a las deducciones.
Los analistas de políticas señalan que las disposiciones están diseñadas para ayudar a los grupos con oportunidades limitadas a reducir los ingresos imponibles: los trabajadores de servicios que dependen de las propinas, los empleados que ganan horas extras, las personas mayores que reciben beneficios fijos del seguro social y las familias que compran vehículos nuevos. La ley también incluyó límites de ingresos y eliminaciones graduales para evitar que las personas con mayores ingresos se llevaran una parte desproporcionada de los beneficios.
El IRS dijo que proporcionará un alivio de transición en 2025 a medida que los contribuyentes y los empleadores se adapten a las nuevas reglas de presentación de informes. Se esperan formularios e instrucciones adicionales antes de la temporada de presentación de impuestos de 2026.
Los miembros del Congreso describieron la ley como una reducción de impuestos específica para los hogares de clase media, y mencionaron el alivio para las personas mayores, los trabajadores de servicios y las familias. Los legisladores hicieron hincapié en que los contribuyentes verán beneficios directos en sus salarios al presentar una declaración de impuestos.
Los profesionales de impuestos acogieron con satisfacción las deducciones más amplias, pero señalaron los desafíos de cumplimiento. Señalaron que para documentar los intereses de los préstamos para automóviles se requieren números de identificación del vehículo y que aclarar las ocupaciones que reúnen los requisitos para la deducción sin impuestos sobre las propinas puede llevar tiempo.
Las nuevas disposiciones beneficiarán a los empleados en ocupaciones de servicios, a los trabajadores que ganan un salario significativo por horas extras, a las personas mayores y a las familias que planean comprar vehículos nuevos. Al mismo tiempo, los límites de ingresos significan que los hogares con mayores ingresos pueden estar exentos de algunas deducciones.
Los contribuyentes deben recopilar información clave antes de presentar una declaración de impuestos para solicitar estos beneficios. Esto incluye los números de seguro social, los formularios del empleador que documentan los salarios y las propinas, y un número de identificación del vehículo para cualquier persona que solicite la deducción de intereses del préstamo para un automóvil. Las personas mayores y las parejas casadas que presenten una declaración conjunta deben confirmar su elegibilidad para la deducción adicional vinculada a los requisitos de edad.
Los profesionales de impuestos recomiendan revisar las directrices del IRS con anticipación, ya que algunos detalles, como la lista oficial de ocupaciones que reciben propinas, no se publicarán hasta finales de 2025. Controlar las actualizaciones en el sitio web del IRS, que indica cuándo se revisó o actualizó cada página por última vez, ayudará a los contribuyentes a evitar errores al preparar sus declaraciones.
El IRS ha publicado una guía inicial en su sala de redacción, disponible en el sitio oficial IRS.gov/Sala de prensa sitio. Se incluyen instrucciones más detalladas en Procedimiento tributario 2024-40, que describe los ajustes de inflación para 2025.
Se esperan hojas informativas adicionales del IRS que cubran cada nueva disposición antes de la temporada de presentación de impuestos de 2026, y cada página mostrará cuándo se revisó o actualizó por última vez.
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