Cómo la OBBB 2025 cambia deducciones y reglas de impuestos
La Ley One Big Beautiful, conocida como OBBB 2025, introduce cambios tributarios de amplio alcance que entrarán en vigor el próximo año tributario, que incluyen aumentar la deducción estándar, modificar los tramos impositivos e introducir nuevas deducciones para trabajadores y personas mayores. Aprobada por la Cámara de Representantes y promulgada por el Congreso de los Estados Unidos, la ley modifica varios elementos del código tributario de los Estados Unidos. Establece nuevas fechas de entrada en vigor para múltiples disposiciones.
La OBBB 2025 aumenta la deducción estándar para los declarantes solteros, los declarantes conjuntos y las personas casadas según la ley actual. La medida amplía las disposiciones introducidas inicialmente en virtud de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, que elevó los umbrales para millones de hogares. Al ampliar la deducción, la ley reduce los ingresos imponibles para la mayoría de los declarantes que no detallan sus deducciones.
Los nuevos niveles interactúan con los ajustes anuales por inflación tributaria, lo que significa que los montos de las deducciones y las categorías del impuesto federal sobre la renta seguirán cambiando cada año. Estos ajustes afectan las tasas del impuesto sobre la renta y las tablas de retención, que los empleadores deben actualizar mucho antes de que comience la temporada de impuestos. Muchos trabajadores notarán cambios en sus cheques de pago a medida que el Tesoro implemente las nuevas tasas para el año tributario 2025.
Se espera que las personas casadas que presentan una declaración conjunta obtengan el máximo provecho de la deducción estándar más alta. Sin embargo, la interacción con el impuesto mínimo alternativo puede reducir los beneficios para los hogares con ingresos más altos. Los contribuyentes con perfiles más complejos deberán evaluar cómo las normas del AMT, las disposiciones tributarias sobre sucesiones y donaciones y las deducciones del Anexo A se ajustan a su planificación anual.
OBBB 2025 introduce varias deducciones fiscales nuevas diseñadas para trabajadores con ingresos variables o suplementarios. Los empleados que reciben propinas calificadas pueden deducir una parte de esos montos de sus ingresos imponibles. Los empleadores deben seguir declarando los salarios y las propinas en el formulario W-2 y usar el formulario 4137 para conciliar las propinas no declaradas, con los requisitos establecidos en el código tributario de los EE. UU. y las regulaciones federales relacionadas.
La ley también introduce deducciones relacionadas con el pago de horas extras y ciertos pagos de intereses de vehículos. Las personas mayores de 65 años reciben una deducción adicional, que entra en vigor en la fecha correspondiente. Estas deducciones funcionan en conjunto con la deducción estándar, en lugar de reemplazarla, lo que brinda a los hogares medios adicionales para reducir sus ingresos imponibles.
Los contratistas independientes pueden ver efectos indirectos a medida que las reglas de presentación de informes vinculadas al formulario 1099-NEC y al formulario 1099-K sigan evolucionando. La presentación de informes precisos seguirá siendo crucial, especialmente para los contribuyentes que reúnan los requisitos para la deducción del QBI en virtud de la sección 199A. Si bien el OBBB 2025 no reescribe estos formularios directamente, la clasificación de ingresos afecta a las deducciones que se aplican.
Una de las disposiciones temporales más notables de la OBBB 2025 amplía el límite de deducción de SALT durante varios años. El cambio ofrece un alivio a los contribuyentes de los estados con impuestos sobre la propiedad o la renta altos. Durante estos períodos, el límite más alto puede hacer que detallar sea más atractivo que solicitar la deducción estándar.
Sin embargo, la tapa expandida es temporal. Una vez que la disposición expire, los contribuyentes de jurisdicciones con altos impuestos podrían volver a enfrentarse a límites más estrictos en los impuestos estatales y locales. Los cambios en las reglas pueden afectar las decisiones relacionadas con los intereses hipotecarios, las donaciones caritativas y el calendario de pago de los deducibles para los hogares que detallan las deducciones.
La deducción SALT interactúa directamente con los tramos del impuesto federal sobre la renta y las tasas del impuesto sobre la renta individual. En los años en que el límite es más alto, es posible que algunos hogares opten por optar por la deducción estándar y optar por la deducción estándar, según su nivel de ingresos. Estas decisiones también pueden afectar a la planificación de las ganancias de capital a largo plazo y a las estimaciones de pagos trimestrales.
Varias medidas centradas en las empresas del OBBB 2025 afectan a las actividades de investigación y desarrollo. La ley ajusta las normas sobre los costes nacionales de investigación y experimentación (I+D) y aclara cómo se aplicarán determinadas deducciones en el futuro. Si bien la OBBB no modifica directamente los gastos de investigación y investigación en el extranjero, las empresas con operaciones globales deben seguir teniendo en cuenta los requisitos vigentes en virtud de otras leyes.
Las empresas que reúnen los requisitos para la deducción del QBI también pueden experimentar cambios estratégicos, según la composición de sus ingresos y su estructura de nómina. Si bien la OBBB no modifica la Sección 1202 ni las normas bursátiles calificadas para pequeñas empresas, el marco más amplio puede influir en la forma en que los contribuyentes utilizan las herramientas de planificación a largo plazo, como las cuentas de jubilación, las conversiones Roth y los ajustes a las estrategias de inversión.
Las diferentes disposiciones de la Ley OBBB entran en vigor en momentos distintos a lo largo de los años tributarios 2025 y 2026. Los contribuyentes deben revisar los comunicados oficiales del IRS para determinar qué cambios se aplican a su situación. Debido a que es posible que sea necesario modificar las declaraciones en caso de clasificación errónea o errores en la presentación de informes, se recomienda planificarlas con anticipación.
Los contribuyentes deben comenzar a prepararse ahora revisando las directrices oficiales del IRS y actualizando los registros antes de que las nuevas reglas entren en vigor. Los hogares que dependen de software o servicios de declaración de impuestos, como el servicio completo TurboTax Live, deben confirmar que las plataformas reflejan las nuevas reglas. Es posible que muchas personas que declaran impuestos aún se beneficien de consultar a un profesional tributario, en particular aquellas que están intentando cambiar las deducciones del SALT o evaluar su elegibilidad para la sección 199A.
Los trabajadores que reciben propinas calificadas o horas extras deben mantener una documentación clara que justifique las deducciones. Las personas que viven en estados con altos impuestos deben considerar si detallar o solicitar la deducción estándar les reportará mejores resultados durante los años en que el límite máximo de deducción del SALT sea temporalmente más alto. Dado que los niveles de ingresos, las deducciones y las eliminaciones graduales interactúan estrechamente, es esencial revisarlas detenidamente a medida que el código tributario estadounidense entra en una nueva fase en virtud de la Ley OBBB.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora