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Los jubilados tienen una oportunidad por tiempo limitado de reducir los impuestos sobre la renta mediante conversiones Roth, gracias a la Ley One Big Beautiful (OBBB) aprobada en julio de 2025. Una nueva deducción para personas mayores y tramos impositivos estables crean una oportunidad ideal de planificación, pero el período se cierra después de 2028.
La OBBB introdujo una nueva deducción de 6.000 dólares para personas de 65 años o más, disponible desde 2025 hasta 2028. A diferencia de la deducción estándar, esta deducción para personas mayores es una línea separada que puede reducir los ingresos imponibles hasta en 12 000 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Es especialmente útil cuando se coordinan las conversiones de la cuenta Roth con otros ingresos de jubilación.
La deducción se elimina gradualmente a una tasa del 6% una vez que el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) supere los 75 000 dólares para los declarantes solteros y los 150 000 dólares para los declarantes conjuntos. Esto hace que sea fundamental que los jubilados planifiquen cuidadosamente las conversiones para evitar la eliminación gradual de la deducción y, al mismo tiempo, aumentar los ingresos.
Las conversiones Roth, que transfieren fondos de las IRA tradicionales a las IRA Roth, generan ingresos imponibles en el año en que se producen. Pero también permiten hacer retiros libres de impuestos más adelante, siempre que se cumpla la norma de los cinco años. La deducción para personas mayores ayuda a compensar la carga impositiva de conversión, si se usa de manera estratégica y dentro de la categoría impositiva marginal adecuada.
Uno de los principales escollos en la planificación de la conversión es el riesgo de activar el monto de ajuste mensual relacionado con los ingresos (IRMAA) de Medicare. Estos recargos aumentan las primas de las Partes B y D de Medicare cuando el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) supera determinados umbrales.
En 2025, la IRMAA recaudará 206 000 dólares para las parejas casadas y 103 000 dólares para los declarantes solteros. Una conversión a la Roth que haga que los ingresos superen incluso 1 dólar esos límites podría resultar en primas anuales adicionales de más de 2400 dólares. En combinación con los impuestos de conversión, el costo efectivo podría superar el 30%.
Algunos jubilados también pueden pasar por alto la forma en que las conversiones Roth interactúan con los beneficios del Seguro Social y otras fuentes de ganancias imponibles. Esto es particularmente importante para quienes confían en cuentas de corretaje sujetas a impuestos o tienen fondos de IRA con un crecimiento de inversión significativo.
Las leyes tributarias estatales añaden complejidad. California, por ejemplo, trata los montos convertidos como ingresos totalmente sujetos a impuestos, mientras que estados como Texas o Florida no imponen ningún impuesto estatal sobre la renta. Esta diferencia puede alterar significativamente las implicaciones tributarias generales de una conversión y puede superar el beneficio federal para ciertos hogares.
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) redujo los tramos del impuesto federal sobre la renta hasta 2025. La OBBB amplió esas tasas, manteniéndose en los tramos más bajos hasta 2028. Esto abre un período de cuatro años para que muchos jubilados puedan convertir las IRA tradicionales a tasas impositivas efectivas más bajas.
Los profesionales de impuestos señalan que las personas que actualmente se encuentran en las franjas del 12% o el 22% podrían enfrentarse a tasas efectivas más altas en los próximos años, a medida que comiencen las distribuciones mínimas requeridas (RMD) o evolucionen las leyes tributarias. El panorama actual permite a los contribuyentes transferir ahora sus activos a cuentas IRA Roth, lo que reduce el crecimiento futuro de las cuentas de jubilación tradicionales con impuestos diferidos.
Además, las IRA Roth ofrecen importantes ventajas a largo plazo. Estas incluyen la ausencia de RMD para el propietario original de la IRA, el crecimiento libre de impuestos y las distribuciones calificadas para los herederos. Para los jubilados preocupados por la exposición al impuesto sobre el patrimonio, el traslado de activos de cuentas con impuestos diferidos a cuentas de jubilación Roth también puede reducir el patrimonio imponible.
«Las conversiones Roth son una de las herramientas más poderosas que tenemos hoy en día», dijo un asesor financiero especializado en temas de jubilación. «Pero no son ganancias automáticas. Si lo hace mal, puede perder la deducción para personas mayores o generar miles de dólares en primas de Medicare».
Algunos asesores fiscales recomiendan usar 2025 como año de prueba. La conversión de 10 000 a 30 000 dólares permite a los jubilados evaluar el impacto real en su MAGI y estimar los impuestos mediante el formulario 1099-R del IRS. Esto también ayuda a evitar sorpresas relacionadas con la retención de impuestos, especialmente para quienes no pagan los impuestos estimados.
Los asesores advierten que el período de espera de cinco años se aplica a cada conversión por separado. Los retiros realizados antes del final de ese período pueden estar sujetos a penalizaciones por retiro anticipado, incluso si el propietario de la IRA tiene más de 59 años y medio. La regla de prorrateo también complica las conversiones cuando hay contribuciones no deducibles.
Para evitar errores, los profesionales suelen utilizar herramientas de modelado que tienen en cuenta los impuestos estatales, los impuestos sobre las ganancias de capital y los cambios anticipados en los ciclos del mercado. El objetivo no es solo ahorrar impuestos a corto plazo, sino optimizar los retiros a lo largo de las décadas y, al mismo tiempo, cumplir con la ley federal y los requisitos de declaración de impuestos.
Dado que la deducción de la OBBB vence en 2028, muchos jubilados están modelando de manera proactiva las estrategias de conversión de Roth para optimizar su planificación fiscal. Estos planes suelen tener en cuenta los plazos del Seguro Social, las proyecciones de ingresos imponibles y la transición de la fase de acumulación a la fase de retiro en todos los planes de jubilación y cuentas sujetas a impuestos basados en el empleador.
Algunos también tienen en cuenta la regla de distribución de 10 años para los beneficiarios que no son cónyuges. Una conversión a la cuenta Roth oportuna hoy podría significar que los herederos puedan retirar fondos libres de impuestos en el futuro, lo que es particularmente importante para quienes anticipan una transferencia de importantes activos para la jubilación.
Dada la rapidez con la que puede cambiar la política tributaria, los profesionales financieros consideran estos cuatro años como una oportunidad única y práctica. Si bien, según la legislación actual, siguen siendo posibles estrategias como la Roth IRA clandestina y la conversión de cuentas Roth IRA en servicio, los cambios legislativos futuros podrían limitar estas opciones. Los expertos aconsejan a las personas que evalúen los beneficios ahora, en lugar de esperar a que se introduzcan cambios que puedan reducir la flexibilidad o aumentar la obligación tributaria general.
Se hizo referencia a las siguientes fuentes oficiales y no partidistas para garantizar la precisión y proporcionar información adicional sobre la política tributaria, las conversiones Roth y la planificación de la jubilación:
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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