Cronograma OBBB 2025-2028: nuevas deducciones fiscales
La Ley One Big Beautiful introduce cuatro deducciones fiscales federales temporales disponibles desde 2025 hasta 2028. Estos beneficios se aplican a los trabajadores que reciben propinas, a los que ganan horas extras, a los compradores de vehículos y a los contribuyentes de la tercera edad. Todas las deducciones están sujetas a límites de ingresos y deben reclamarse en las declaraciones de impuestos federales dentro de un período de cuatro años.
El calendario de la OBBB para el período 2025-2028 se promulgó en virtud del proyecto de ley One Big Beautiful, promulgado el 4 de julio de 2025. Si bien el proyecto de ley refleja una medida específica de reforma tributaria, sigue modelos legislativos anteriores, como la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, que introdujo cambios radicales y permanentes en los tramos impositivos y las estructuras de deducción.
Según el Servicio de Impuestos Internos, las nuevas deducciones pueden ser reclamadas por los contribuyentes que reúnan los requisitos en función de su ingreso bruto ajustado modificado y su estado civil tributario, incluidos aquellos que están casados y presentan una declaración conjunta. Las deducciones se aplican tanto a las personas que declaran deducciones detalladas como a las estándar y tienen por objeto reducir temporalmente los ingresos imponibles de los hogares de clase media y trabajadora.
Los empleados que reciben propinas en las industrias designadas pueden deducir hasta 25 000$ al año, siempre que los ingresos por propinas se declaren mediante los formularios W-2, 1099 o 4137. El IRS publicará su lista oficial de ocupaciones elegibles antes del 2 de octubre de 2025. Las eliminaciones graduales comienzan con un costo de 150 000$ MAGI para las personas físicas o 300 000$ para las personas que presentan una declaración conjunta.
Las deducciones por horas extras cubren la parte de la prima del pago por encima de la tarifa base por hora. Los trabajadores pueden deducir hasta 12 500$ de forma individual o 25 000$ de forma conjunta. La documentación de respaldo debe reflejar los informes salariales precisos.
Los contribuyentes pueden deducir hasta $10,000 en intereses de préstamos para automóviles calificados emitidos después del 31 de diciembre de 2024. El vehículo debe tener el ensamblaje final en los Estados Unidos y los contribuyentes deben declarar el número de identificación del vehículo. Esta deducción comienza a desaparecer gradualmente a partir de 100 000 dólares para las personas y 200 000 dólares para los declarantes conjuntos.
Los contribuyentes de 65 años o más al final del año pueden solicitar una deducción de $6,000 por persona o $12,000 por pareja. Se requiere un número de seguro social válido y una verificación de edad emitida por el gobierno. Esta disposición complementa, pero no reemplaza, los beneficios existentes, como el Seguro Social y el crédito tributario por hijos.
Todas las deducciones del OBBB deben reclamarse antes del 15 de abril de cada año, o al siguiente día hábil si cae en feriado o fin de semana. Se permite una prórroga hasta el 15 de octubre, pero los impuestos adeudados aún deben pagarse antes del mes de abril para evitar multas. El IRS ha anunciado una reducción transitoria para el año tributario 2025, similar a la implementación de la Ley de Cuidado de Salud Asequible, los créditos tributarios para las primas de los mercados de ACA y los ajustes a las reglas del mercado de CMS.
Los contribuyentes que utilizan cuentas de ahorro para la salud, solicitan contribuciones caritativas o reembolsan préstamos estudiantiles pueden combinar esos ajustes con las deducciones del OBBB, cuando corresponda. Los beneficios deben declararse con precisión para evitar conflictos con otros programas públicos, como los programas de expansión de Medicaid o los programas de asistencia gubernamental vinculados a los ingresos.
Se espera que los analistas de la Oficina de Presupuesto del Congreso evalúen el costo y la eficacia del proyecto de ley One Big Beautiful a lo largo del tiempo. Los primeros resultados de las investigaciones políticas y de las encuestas sugieren que la opinión pública está a favor de los beneficios a corto plazo de la ley, especialmente entre los hogares afectados por el aumento de los costos del sistema de salud.
Programas como el crédito para mejoras en el hogar con eficiencia energética, el crédito para energía limpia residencial y 529 planes de ahorro para la universidad permanecerán en vigor junto con el OBBB. Sin embargo, las deducciones temporales pueden cambiar la forma en que algunos declarantes abordan los umbrales de ingresos e interactuar con los límites de deducción del SALT o las inversiones del Fondo de Oportunidad Calificado.
Si bien no tiene relación con la política fronteriza, las tasas de inmigración o la aplicación de la ley fronteriza supervisadas por el Departamento de Seguridad Nacional, el proyecto de ley se alinea con un impulso federal más amplio hacia la estabilización económica mediante desgravaciones fiscales, en lugar de ampliar la financiación de los hospitales o las subvenciones del Programa de Transformación de la Salud Rural, administrados por los Centros de Servicios de Medicare y Medicaid.
La inclusión de datos y características de los registros del archivo maestro de defunciones de la SSA ayudará a verificar la elegibilidad para los beneficios basados en la edad y evitará solicitudes erróneas. El senador Rand Paul ha expresado su preocupación por las implicaciones financieras a largo plazo, aunque el apoyo bipartidista ayudó a garantizar la aprobación de las disposiciones fundamentales de la OBBB.
La OBBB también ha llamado la atención en la cobertura de Health News, ya que los defensores destacan cómo el estrés financiero se cruza con problemas de salud como el retraso en la atención, la omisión de medicamentos y la reducción del acceso a los servicios esenciales. Si bien la ley en sí misma no es una política de atención médica, los investigadores de salud pública están siguiendo de cerca su impacto indirecto en la asequibilidad y la estabilidad de los hogares.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora