Renovación tardía del ITIN: cómo puede retrasar su reembolso en 2025
A medida que la temporada de impuestos de 2025 se acerca a la fecha límite para la presentación de impuestos federales, algunos contribuyentes descubren que sus números de identificación fiscal individual han caducado solo al preparar una declaración de impuestos federales. Las solicitudes de renovación del ITIN presentadas tardíamente al Servicio de Impuestos Internos pueden retrasar el procesamiento de impuestos y retrasar los reembolsos, especialmente en el caso de los hogares que esperan recibir créditos reembolsables.
Durante la temporada de impuestos, el Servicio de Impuestos Internos recibe un aumento notable en las solicitudes de números de identificación de contribuyente individuales a medida que los contribuyentes preparan su declaración de impuestos federales sobre la renta de los EE. UU. Muchos contribuyentes solo notan la fecha de vencimiento de su número de identificación tributaria individual cuando recopilan los registros tributarios o completan los formularios necesarios para una declaración de impuestos federales.
El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos emite números de identificación de contribuyente individuales para fines tributarios federales a las personas que no reúnen los requisitos para obtener un número de seguro social. Estos números de identificación permiten a los extranjeros residentes y no residentes presentar declaraciones de impuestos federales sobre la renta y cumplir con las leyes tributarias de los EE. UU., incluso si no pueden obtener un número de seguro social.
Los contribuyentes solicitan o renuevan estos números mediante el formulario W-7 del IRS, titulado Solicitud de número de identificación fiscal individual del IRS. El proceso de solicitud requiere documentación de respaldo, como un certificado de nacimiento, un certificado de nacimiento civil, un documento de identificación nacional, una tarjeta de identificación estatal, una licencia de conducir extranjera o una tarjeta de identificación consular para confirmar la identidad y la condición de extranjero.
Según la Ley para proteger a los estadounidenses de los aumentos de impuestos, conocida como Ley PATH, el número de identificación individual del contribuyente vence si no se utiliza en una declaración de impuestos federales de los EE. UU. durante tres años tributarios consecutivos. Los contribuyentes que no presenten la declaración de impuestos durante ese período solo pueden darse cuenta de que el número ha caducado cuando preparen una declaración de impuestos sobre la renta cerca de la fecha límite para presentar la declaración de impuestos.
Cuando esto sucede, el IRS exige la renovación del formulario W-7 junto con la declaración de impuestos federales de EE. UU. El proceso de renovación sigue las instrucciones del formulario W-7 y las directrices de la publicación 1915 del IRS, Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente, que explica las normas y los requisitos de documentación del ITIN.
Otra situación ocurre cuando un cónyuge o dependiente necesita un número de identificación fiscal individual. Los contribuyentes que soliciten créditos tributarios como el crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes, el crédito tributario American Opportunity o el crédito tributario para primas deben asegurarse de que todas las personas que figuran en la declaración federal de impuestos tengan un número de identificación fiscal válido.
Si se presenta una declaración de impuestos federales con un número de identificación fiscal individual vencido, el Servicio de Impuestos Internos generalmente acepta la declaración, pero detiene el procesamiento de impuestos hasta que se complete el proceso de renovación. Esta demora puede afectar a los reembolsos de los créditos reembolsables, incluidos el crédito tributario por hijos y los créditos calculados en el Anexo 8812 o el formulario 8863.
Durante el período de revisión, la declaración puede enviarse a Operaciones de ITIN para su verificación. La agencia debe verificar los documentos de identidad y determinar si la solicitud de un número de identificación fiscal cumple con los requisitos tributarios federales antes de emitir un reembolso.
Estas demoras pueden afectar a los contribuyentes que dependen de los reembolsos oportunos para cubrir los gastos o administrar los saldos de las cuentas bancarias. En algunos casos, es posible que se requiera documentación adicional, como un certificado de matrimonio, una orden judicial u otra documentación de respaldo, si el contribuyente informa de un cambio de nombre o actualiza la información vinculada a los registros tributarios.
Los profesionales de impuestos y las firmas de contabilidad aconsejan a los contribuyentes que verifiquen el estado de los números de identificación individual del contribuyente antes de presentar una declaración de impuestos federales. Verificar la fecha de vencimiento con anticipación puede ayudar a evitar demoras en el procesamiento de impuestos y en los pagos de reembolsos durante las semanas más concurridas de la temporada de impuestos.
Los solicitantes que necesiten renovar un ITIN deben presentar el formulario W-7 del IRS con los documentos de identificación requeridos y una declaración de impuestos federales. Algunos contribuyentes acuden a un centro de asistencia al contribuyente del IRS o trabajan con agentes de aceptación certificados y agentes de aceptación de certificados que los ayudan a revisar los documentos y a completar el proceso de solicitud.
Los programas comunitarios, como los sitios VITA y las clínicas para contribuyentes de bajos ingresos, también pueden ayudar a los contribuyentes a preparar formularios como el formulario 1099 o el formulario 13614-C y hojas de trabajo, como una hoja de trabajo por cuenta propia o una hoja de trabajo de gastos médicos, al tiempo que se aseguran de que el número de identificación correcto aparezca en la declaración de impuestos federales de EE. UU.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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