Aumentan las solicitudes de ITIN antes de la fecha límite del 15 de abril
Las solicitudes de ITIN aumentan a medida que se acerca la fecha límite de presentación de impuestos federales del 15 de abril. Muchos contribuyentes que no pueden obtener un número de Seguro Social presentan solicitudes o renovaciones para presentar una declaración federal de impuestos sobre la renta. El aumento estacional a menudo retrasa el procesamiento en el Servicio de Impuestos Internos, lo que retrasa los reembolsos vinculados a los créditos tributarios.
Cada año, la actividad del programa de números de identificación individual del contribuyente aumenta considerablemente durante la temporada de impuestos. El Servicio de Impuestos Internos emite un número de identificación fiscal individual a las personas que deben presentar una declaración de impuestos pero no reúnen los requisitos para obtener un número de seguro social.
Por lo general, el aumento se produce en marzo y principios de abril, cuando los contribuyentes que preparan declaraciones de impuestos descubren que necesitan un ITIN para presentarlas. Esta constatación a menudo lleva a una avalancha de solicitudes del formulario W-7 del IRS que se adjuntan a una declaración de impuestos en papel.
Durante las semanas más concurridas de la temporada de impuestos, el IRS debe revisar el formulario de solicitud W-7 antes de procesar la declaración. Hasta que se asigne el número, la declaración de impuestos permanecerá pendiente en el sistema.
El Servicio de Impuestos Internos creó el programa ITIN en 1996 para que los contribuyentes sin números de Seguro Social pudieran seguir cumpliendo con sus obligaciones tributarias federales. El número se usa exclusivamente para fines tributarios federales y no proporciona una autorización de trabajo ni un estatus migratorio legal.
Muchos titulares del ITIN incluyen extranjeros no residentes, residentes que no pueden obtener números de Seguro Social o ciudadanos extranjeros casados con ciudadanos estadounidenses. Es posible que los dependientes que soliciten ciertos créditos tributarios también necesiten un ITIN.
Millones de contribuyentes en los Estados Unidos confían en los números de identificación fiscal individuales cada año para presentar declaraciones de impuestos federales sobre la renta y declarar los ingresos según las leyes tributarias de los EE. UU.
Los contribuyentes deben completar el formulario W-7 del IRS para solicitar un ITIN. Por lo general, el formulario de solicitud W-7 debe presentarse junto con una declaración federal de impuestos sobre la renta durante el proceso de presentación.
Los solicitantes también deben presentar documentos de identidad que confirmen tanto su identidad como su condición de extranjero. Los registros aceptables pueden incluir un pasaporte, una tarjeta de identificación nacional, una licencia de conducir o un certificado de nacimiento.
El IRS exige documentos originales o copias certificadas emitidas por la agencia que los creó. Si la documentación está incompleta, el Servicio de Impuestos Internos puede retrasar el procesamiento de la solicitud.
El IRS autoriza a los agentes de aceptación certificadora a revisar los documentos de identidad y verificar su autenticidad. Estos agentes de aceptación confirman que los registros de identificación coinciden con la información que figura en el formulario W-7 del IRS.
Los agentes certificadores de aceptación pueden verificar documentos como una tarjeta de identificación nacional, un sello de visa, un certificado de nacimiento civil extranjero o una tarjeta de identificación militar de EE. UU. Tras revisar la documentación, el agente envía una carta de certificación del ITIN al IRS.
Los contribuyentes también pueden solicitar ayuda en los Centros de Asistencia al Contribuyente del IRS. Estos centros ayudan a las personas a completar el proceso de solicitud y a confirmar que los documentos cumplen con los requisitos federales.
Los números de identificación vencidos son otra razón por la que las solicitudes de ITIN aumentan antes de la fecha límite de abril. Según las normas creadas por la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos y leyes anteriores, un ITIN vence si no se utiliza en una declaración de impuestos federales durante tres años tributarios consecutivos.
Cuando el número venza, el contribuyente debe iniciar el proceso de renovación y volver a presentar el formulario W-7 del IRS con la documentación actualizada. Muchos contribuyentes solo descubren el vencimiento cuando preparan una declaración de impuestos durante la temporada de impuestos.
Debido a este momento, un gran número de solicitudes de renovación suelen llegar poco antes del 15 de abril.
Si un contribuyente presenta una declaración de impuestos con un ITIN vencido, el Servicio de Impuestos Internos aceptará la declaración pero no realizará ningún reembolso hasta que se renueve el número.
Las demoras en los reembolsos pueden afectar a las familias que solicitan créditos tributarios, como el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes. Los créditos asociados con el Anexo 8812, el formulario 8863 o el formulario 8962 pueden permanecer pendientes hasta que el número de identificación sea válido.
Algunos contribuyentes que solicitan el crédito tributario por ingreso del trabajo, el crédito tributario para las primas o el crédito de reembolso de recuperación también pueden experimentar demoras mientras se completa el proceso de renovación.
El Servicio de Impuestos Internos afirma que las solicitudes de ITIN generalmente tardan unas siete semanas en procesarse fuera de los períodos pico. Durante la temporada de impuestos, el procesamiento de las solicitudes puede demorar de 9 a 11 semanas o más.
La demora se produce porque el IRS debe revisar el formulario de solicitud W-7 antes de continuar con el procesamiento de la declaración de impuestos sobre la renta. Hasta que se emita el número de identificación fiscal individual, la declaración de impuestos permanece en espera.
Para los contribuyentes que esperan recibir un reembolso de la retención del impuesto federal sobre la renta o de los créditos tributarios, el período de espera puede extenderse hasta fines de la primavera.
Los errores en el formulario de solicitud W-7 siguen siendo una de las razones más comunes por las que se rechazan las solicitudes de ITIN.
Algunos solicitantes envían fotocopias en lugar de copias certificadas o seleccionan un motivo incorrecto para solicitar un ITIN. Otros se olvidan de adjuntar a la solicitud la declaración federal de impuestos sobre la renta requerida.
Los nombres y las fechas de nacimiento deben coincidir en todos los documentos, incluidos el pasaporte, la tarjeta de identificación nacional o el certificado de nacimiento civil. Cualquier discrepancia puede hacer que el Servicio de Impuestos Internos solicite correcciones.
El Defensor Nacional del Contribuyente ha identificado repetidamente el procesamiento del ITIN como un desafío recurrente para los contribuyentes. Según el Servicio del Defensor del Contribuyente, la documentación incompleta y los errores de presentación siguen retrasando las solicitudes en cada temporada de impuestos.
Los profesionales de impuestos recomiendan verificar el estado del ITIN al principio de la temporada de impuestos antes de preparar una declaración de impuestos federales sobre la renta. Confirmar que el número permanece activo les da a los contribuyentes tiempo para presentar el formulario de solicitud W-7 si es necesario renovarlo.
Los contribuyentes que anticipen demoras pueden solicitar una extensión de presentación mientras el proceso de renovación esté en marcha. Esto permite disponer de más tiempo para completar el proceso de solicitud.
Trabajar con un profesional de impuestos o un agente certificador de impuestos también puede ayudar a los contribuyentes a evitar errores de documentación que podrían retrasar su declaración de impuestos.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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