Los cambios en la financiación del IRS remodelan el presupuesto y los servicios de la agencia
El Congreso ha tomado varias medidas presupuestarias durante los últimos dos años fiscales que afectan la financiación del IRS, recortando miles de millones del dinero a largo plazo de la Ley de Reducción de la Inflación y manteniendo la financiación anual estable para el año fiscal 2024. Los cambios determinan la forma en que la agencia planifica la aplicación de la ley, el servicio al cliente y las operaciones, especialmente durante los períodos en los que se agotan los fondos del gobierno.
La acción del Congreso que afecta la financiación del IRS se ha desarrollado a través de múltiples leyes en lugar de una sola votación sobre el presupuesto. El cambio más significativo se produjo en marzo de 2024, cuando los legisladores promulgaron la Ley de Asignaciones Complementarias Consolidadas de 2024, conocida como Ley Pública 118-47. Esa ley estableció las asignaciones anuales regulares del IRS para el año fiscal 2024 y, al mismo tiempo, canceló parte de los fondos multianuales previamente aprobados por la agencia.
Según el Servicio de Investigación del Congreso, la Ley Pública 118-47 anuló 20.200 millones de dólares de los fondos del IRS que se habían proporcionado en virtud de la Ley de Reducción de la Inflación. Esa financiación había sido designada como dinero obligatorio y plurianual destinado a apoyar la aplicación de la ley, los servicios a los contribuyentes, el apoyo a las operaciones y la modernización de la tecnología.
Una medida presupuestaria anterior también redujo los recursos del IRS. CRS informa que la Ley de Responsabilidad Fiscal de 2023, o Ley Pública 118-5, anuló 1.400 millones de dólares en fondos no comprometidos para hacer cumplir la Ley de Reducción de la Inflación. Esa rescisión se aplicó a los fondos que aún no se habían comprometido a actividades de aplicación específicas.
CRS afirma que, en conjunto, estas medidas redujeron el financiamiento total de la Ley de Reducción de la Inflación disponible para el IRS a unos 57 mil millones de dólares en el año fiscal 2024, una cifra que incluye los montos ya gastados.
Si bien los legisladores recortan los fondos a largo plazo, CRS informa que el Congreso mantuvo estables las asignaciones anuales del IRS. La financiación total anual de la agencia para el año fiscal 2024 coincidió con los niveles del año fiscal 2023, y cada una de las cuatro cuentas de asignaciones se financió con los mismos montos que el año anterior.
CRS señala que esta financiación fija se aplica a los servicios al contribuyente, la aplicación de la ley, el apoyo a las operaciones y la modernización de los sistemas empresariales. Como resultado, los fondos operativos a corto plazo se mantuvieron sin cambios, incluso cuando el Congreso redujo los recursos a largo plazo de la Ley de Reducción de la Inflación.
CRS hace hincapié en que el presupuesto del IRS comprende múltiples fuentes de financiación. Las asignaciones discrecionales anuales proporcionan la financiación básica de la agencia para las funciones principales, como el servicio al cliente, el trabajo de cumplimiento y el mantenimiento rutinario de la tecnología.
Estas asignaciones deben renovarse cada año fiscal y están sujetas a negociaciones anuales en el Congreso. CRS explica que la financiación anual determina en gran medida la capacidad operativa diaria del IRS, incluidos los niveles de personal y servicio.
Además de las asignaciones anuales, el IRS recibe otros recursos, incluidos los fondos multianuales autorizados por ley. La Ley de Reducción de la Inflación proporcionó inicialmente 78.900 millones de dólares en fondos obligatorios disponibles para el período comprendido entre el año fiscal 2022 y el año fiscal 2031, según el CRS.
Esa financiación estaba destinada a apoyar iniciativas a más largo plazo, incluida la modernización de los sistemas del IRS y la ampliación de la aplicación de la ley. CRS explica que las rescisiones reducen el monto total de los fondos dedicados disponibles, aunque los fondos restantes conservan su carácter plurianual.
Además de las rescisiones presupuestarias, el IRS ha descrito públicamente cómo opera cuando caducan las asignaciones anuales, como durante un cierre del gobierno. En una declaración en la sala de prensa del IRS del 21 de octubre de 2025, la agencia describió cómo las brechas de financiación afectan las operaciones.
El IRS dijo que durante un lapso en las asignaciones, las operaciones de la agencia son limitadas, pero los requisitos tributarios legales permanecen vigentes. Los plazos de presentación y las obligaciones de pago siguen aplicándose incluso cuando se reducen los niveles de personal.
Según la declaración, IRS.gov permanece disponible durante un lapso, junto con ciertas herramientas automatizadas. El IRS también continúa aceptando y procesando los pagos y remesas recibidos electrónicamente o por correo mientras las asignaciones no estén disponibles.
El IRS dijo que el servicio telefónico al cliente en vivo es limitado durante un lapso en las asignaciones, aunque la mayoría de las aplicaciones automáticas gratuitas permanecen operativas. Los centros de asistencia al contribuyente sin cita previa están cerrados y las citas programadas se cancelan hasta que el gobierno vuelva a abrir.
Las citas relacionadas con la Oficina Independiente de Apelaciones y el Servicio del Defensor del Contribuyente también se cancelan durante un cierre y se reprograman posteriormente. El IRS dijo que, por lo general, no responde a la correspondencia en papel durante un lapso, lo que puede provocar retrasos en el procesamiento.
El procesamiento del reembolso depende de cómo se presente la declaración. El IRS dijo que, por lo general, los reembolsos no se emiten durante un lapso en las asignaciones, con una excepción. Se seguirán emitiendo los reembolsos de las declaraciones del formulario 1040 presentadas electrónicamente y sin errores, que puedan procesarse automáticamente y depositarse directamente.
El procesamiento de las devoluciones en papel se retrasa hasta que se reanuden todas las operaciones, aunque los pagos enviados con presentaciones en papel se siguen aceptando y depositando tal como se reciben. El IRS advirtió que las demoras en las devoluciones de correspondencia y papel pueden persistir después de la reapertura.
Si bien CRS detalla la cantidad de fondos del IRS que el Congreso anuló, no especifica cómo esos recortes se traducirán en los niveles de personal o en los resultados del servicio. En su resumen de las asignaciones para el año fiscal 2024, CRS señaló que el IRS no había anunciado qué funciones específicas se verían afectadas por la rescisión de 20 200 millones de dólares.
CRS también distingue entre la disponibilidad legal de fondos y las decisiones operativas de la agencia. Los cambios en el personal, los planes de contratación y las mejoras en los servicios dependen de las decisiones internas del IRS y de las futuras medidas del Congreso, no solo del saldo restante de la financiación multianual.
Para los contribuyentes, el efecto inmediato de los cambios en los fondos del IRS es más visible durante un lapso en las asignaciones. El IRS ha dicho que la presentación electrónica y el depósito directo siguen siendo las opciones más confiables cuando las operaciones son limitadas.
CRS confirma que la financiación anual del IRS para el año fiscal 2024 se mantuvo estable, mientras que la financiación multianual de la Ley de Reducción de la Inflación se redujo. Los contribuyentes deben contar con una asistencia telefónica limitada, oficinas presenciales cerradas y un procesamiento de documentos más lento durante los cierres, ya que es posible que las demoras continúen una vez que se reanuden todas las operaciones.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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