El límite SALT 2025 aumentaría a $40,000 según el proyecto de ley de impuestos de la Cámara
El límite SALT para 2025 podría aumentar de 10 000 a 40 000 dólares en virtud de la legislación aprobada por la Cámara de Representantes, que ampliaría significativamente la deducción federal de los impuestos estatales y locales. La propuesta se aplicaría a los años tributarios de 2025 a 2029 y afectaría principalmente a los contribuyentes que detallan sus deducciones, especialmente a los de los estados con impuestos altos. La medida ahora espera la consideración del Senado y aún no se ha promulgado como ley.
El proyecto de ley aprobado por la Cámara de Representantes aumentaría sustancialmente el límite de deducción del SALT, que limita la cantidad de impuestos estatales y locales que los contribuyentes pueden deducir al calcular su impuesto federal sobre la renta. Según la propuesta, los contribuyentes elegibles podrían deducir hasta 40 000 dólares en impuestos estatales y locales combinados pagados durante el año, en comparación con el límite actual de 10 000 dólares.
La deducción SALT ampliada se aplicaría a los impuestos estatales sobre la renta o, si se elige en su lugar, al impuesto sobre las ventas, así como a los impuestos locales a la propiedad. Los declarantes conjuntos, los declarantes solteros, los cabezas de familia y los cónyuges sobrevivientes que reúnan los requisitos estarían sujetos al mismo límite de deducción de 40 000 dólares. Los contribuyentes que presenten su declaración como casados y presenten una declaración por separado se enfrentarían a un límite inferior de 20 000 dólares.
El proyecto de ley también incluye un ajuste por inflación, lo que significa que el límite de deducción aumentará ligeramente cada año después de 2025. El límite de deducción más alto del SALT permanecería en vigor hasta 2029 antes de volver a los niveles actuales de la ley, a menos que el Congreso lo extienda.
Si bien la propuesta amplía el límite SALT, incluye limitaciones basadas en los ingresos diseñadas para reducir el beneficio para las personas con mayores ingresos. Los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados superiores a los 500 000$, o 250 000$ en el caso de los casados que presenten una declaración por separado, verían reducida su deducción del SALT disponible.
La eliminación gradual de los ingresos se aplicaría a una tasa del 30 por ciento, reduciendo gradualmente el límite de deducción a medida que los ingresos superen el umbral. Sin embargo, incluso con la eliminación gradual, la deducción no puede estar por debajo del límite federal de SALT actual de 10,000 dólares. Estos umbrales de ingresos tienen como objetivo limitar el costo de la desgravación fiscal y, al mismo tiempo, ampliar la desgravación para muchos hogares de ingresos medios y medianos altos.
La propuesta no cambia las reglas de impuestos mínimos alternativos, incluidos los montos actuales de exención del AMT. Según los cálculos actuales del AMT, los contribuyentes sujetos al impuesto mínimo alternativo aún deberán considerar cómo afectan los impuestos estatales y locales a su obligación tributaria general.
Solo los contribuyentes que detallan las deducciones se beneficiarían de un límite SALT más alto. La deducción se solicita en el Anexo A del formulario 1040, junto con otras deducciones detalladas, como los intereses hipotecarios y las contribuciones caritativas. Los contribuyentes que toman la deducción estándar no pueden deducir por separado los impuestos estatales y locales.
Los impuestos elegibles incluyen los impuestos estatales sobre la renta retenidos a los empleados del formulario W-2, los pagos estimados realizados por los contribuyentes que trabajan por cuenta propia y los impuestos estatales y locales sobre las ventas si se elige esa opción en lugar de los impuestos sobre la renta. Los impuestos locales sobre la propiedad sobre las residencias principales, las segundas residencias y ciertos terrenos también se tienen en cuenta para el límite de deducción del SALT, siempre que los impuestos se evalúen anualmente y se paguen durante el año tributario.
Con la deducción estándar fijada en 31.500 dólares para los declarantes conjuntos y 15.750 dólares para los declarantes solteros en 2025, es probable que la deducción SALT ampliada beneficie a los propietarios de viviendas con importantes cargas tributarias a la propiedad o a los contribuyentes con obligaciones tributarias estatales sobre la renta más altas.
La deducción de impuestos estatales y locales ha existido de alguna forma durante más de un siglo, lo que permite a los contribuyentes deducir ciertos impuestos pagados a los gobiernos estatales y locales de sus ingresos imponibles federales. La deducción se convirtió en un importante punto de controversia después de que la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos impusiera un límite de 10 000 dólares a las deducciones del SALT a partir de 2018.
Los legisladores de estados con altos impuestos, como Nueva York, Nueva Jersey y California, argumentaron que el límite afectaba desproporcionadamente a sus residentes, muchos de los cuales pagan altos impuestos estatales sobre la renta e impuestos locales a la propiedad. Los partidarios del tope respondieron diciendo que ayudaba a financiar recortes fiscales federales más amplios y reducía el beneficio de las deducciones federales para los hogares con ingresos más altos.
Desde entonces, varios proyectos de ley de la Cámara de Representantes han buscado aumentar o derogar el límite SALT federal, pero no se ha promulgado ninguno. La propuesta actual, incluida en un paquete más amplio de presupuesto e impuestos de la Cámara de Representantes, representa el intento más importante de ampliar la deducción del SALT desde que se promulgaron los recortes tributarios de Trump.
La legislación aprobada por la Cámara de Representantes no modifica las normas existentes sobre la transferencia de impuestos a las entidades, comúnmente denominadas elecciones del PTET. Estas normas permiten a ciertas entidades de transferencia deducir los impuestos estatales sobre la renta a nivel de entidad, lo que reduce la obligación tributaria federal de sus propietarios. Esas deducciones a nivel de entidad permanecen independientes de la deducción individual del SALT que figura en el Anexo A.
El proyecto de ley también deja sin cambios otras deducciones detalladas importantes, incluida la deducción de intereses hipotecarios y las reglas para las contribuciones caritativas. Los contribuyentes aún tendrían que comparar las deducciones detalladas con la deducción estándar cada año para determinar qué opción resulta en una factura tributaria federal más baja.
Los expertos en políticas tributarias afirman que la ampliación de la deducción SALT proporcionaría un alivio significativo a los contribuyentes que han superado constantemente el límite de 10 000 dólares desde 2018, en particular a los propietarios de viviendas en jurisdicciones con impuestos altos.
«El aumento restauraría una parte mayor de la deducción fiscal estatal y local que la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos limitó de manera efectiva», dijo un analista familiarizado con las estimaciones del Comité Conjunto de Tributación. El analista señaló que la eliminación gradual de los ingresos reduciría el beneficio para las personas con mayores ingresos, pero no lo eliminaría.
Los analistas fiscales también han expresado su preocupación por el impacto en los ingresos. La Oficina Presupuestaria del Congreso estimó anteriormente que ampliar la deducción del SALT podría reducir los ingresos federales durante el período presupuestario, a menos que se compensara con otros aumentos de impuestos o recortes de gastos.
Por ahora, la ampliación del límite SALT sigue siendo una propuesta más que una ley establecida. Los contribuyentes deben continuar planificando de acuerdo con las reglas de deducción del SALT existentes y, al mismo tiempo, monitorear los avances legislativos en el Senado.
Si se promulga, los contribuyentes que detallen deberán mantener registros detallados de los impuestos estatales sobre la renta, las elecciones de impuestos sobre las ventas, los impuestos a la propiedad y los pagos estimados realizados durante todo el año. Es posible que quienes estén cerca del umbral de deducción estándar también deseen volver a evaluar si detallar las deducciones genera una menor obligación tributaria federal sobre la renta.
Cualquier versión final del proyecto de ley debe ser aprobada por el Senado y ser firmada por el presidente antes de entrar en vigor. Hasta que eso suceda, el aumento del límite máximo del SALT en 2025 sigue siendo incierto, aunque indica que el Congreso está prestando una atención renovada al papel de los impuestos estatales y locales en el código tributario federal.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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