SALT Cap 2025 amplía las deducciones fiscales estatales y locales
El límite SALT 2025 aumenta significativamente la cantidad que los contribuyentes pueden deducir de los impuestos estatales y locales, lo que cambia la cantidad de declarantes que recurren a las deducciones detalladas. El límite más alto se aplica a las declaraciones de 2025 y podría reducir las facturas del impuesto federal sobre la renta para los hogares con impuestos a la propiedad o los impuestos estatales sobre la renta sustanciales, especialmente en los estados con impuestos más altos.
A partir del año tributario 2025, el límite de deducción de los impuestos estatales y locales, comúnmente conocido como límite SALT, aumenta de 10 000 a 40 000 dólares. El límite más alto se aplica a la mayoría de los estados declarantes, incluidos los declarantes solteros, los declarantes conjuntos, los cabezas de familia y los cónyuges sobrevivientes que reúnan los requisitos. Los contribuyentes que estén casados y presenten una declaración por separado están sujetos a un límite inferior de 20 000 dólares.
La deducción cubre ciertos impuestos estatales y locales pagados durante el año. Estos incluyen los impuestos estatales sobre la renta o los impuestos sobre las ventas, así como los impuestos a la propiedad regionales, como los impuestos estatales a la propiedad y los impuestos locales a la propiedad sobre la residencia principal u otros bienes inmuebles elegibles. Los contribuyentes deben elegir entre deducir los impuestos estatales sobre la renta o el impuesto sobre las ventas; ambos no se pueden reclamar al mismo tiempo.
Está previsto que el límite más alto permanezca en vigor hasta 2029. La ley actual prevé un ajuste por inflación cada año, aumentando el límite ligeramente por encima de los 40 000 dólares en años posteriores. Si no se toman más medidas legislativas, se prevé que el límite federal de SALT vuelva a ser de 10 000 dólares a partir de 2030.
La deducción SALT ampliada beneficia principalmente a los contribuyentes que detallan las deducciones en lugar de solicitar la deducción estándar. Para 2025, la deducción estándar seguirá siendo sustancial, lo que significa que no todos los contribuyentes se beneficiarán de detallar las deducciones, incluso con un límite de deducción más alto.
Los contribuyentes con impuestos estatales sobre la renta más altos, impuestos a la propiedad significativos o ambos son los que tienen más probabilidades de beneficiarse. Esto incluye a muchos propietarios de viviendas y contribuyentes en estados con tasas de impuestos sobre la renta más altas o valores tasados de propiedad más altos. Los empleados con el formulario W-2 que tienen retenciones de impuestos estatales, así como los contribuyentes que trabajan por cuenta propia y hacen pagos estimados, pueden incluir esos pagos al calcular el total de los impuestos estatales y locales que han pagado.
Los umbrales de ingresos también desempeñan un papel. El límite de deducción del SALT está sujeto a una eliminación gradual de los ingresos para las personas con mayores ingresos en función de los ingresos brutos ajustados modificados. Una vez que los ingresos superan el umbral aplicable, la deducción permitida se reduce a una tasa fija, aunque no por debajo de los 10 000$.
Los conjuntos declarantes generalmente reciben todos los beneficios del límite más alto, sujeto a limitaciones basadas en los ingresos. Las personas que declaran por separado tienen un límite más bajo y pueden recibir un beneficio general menor. Los contribuyentes sujetos al impuesto mínimo alternativo también deben revisar la forma en que la deducción interactúa con la exención del AMT, ya que la deducción del SALT no proporciona el mismo beneficio según las normas del AMT.
Los contribuyentes deben detallar las deducciones para reclamar la deducción SALT. Esto se hace presentando el Anexo A junto con el formulario 1040. Los impuestos estatales y locales pagados se declaran en la línea 5 del Anexo A, con líneas separadas para los impuestos sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y los impuestos sobre la propiedad.
Los declarantes deben comparar el total de sus deducciones detalladas, incluidos el SALT, los intereses hipotecarios, las contribuciones caritativas y otros gastos elegibles, con la deducción estándar. Solo los contribuyentes cuyas deducciones detalladas superen la deducción estándar obtendrán un beneficio tributario al detallar las deducciones.
Los registros precisos son esenciales. Los contribuyentes deben conservar los formularios W-2 que muestren la retención de impuestos estatales, la documentación de los pagos estimados y las declaraciones de impuestos a la propiedad. Estos montos determinan colectivamente el total deducible, sujeto al límite de deducción del SALT.
La deducción SALT ha sido una parte del código tributario federal desde hace mucho tiempo, que permite a los contribuyentes deducir ciertos impuestos pagados a los gobiernos estatales y locales. La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos introdujo un límite máximo de 10 000 dólares, que entró en vigor a partir de 2018, lo que limita considerablemente la deducción para muchos contribuyentes que anteriormente habían deducido cantidades mayores.
Ese límite reformó los debates sobre la política tributaria y alteró el comportamiento de presentación de impuestos, ya que menos contribuyentes optaron por detallar las deducciones. Según los datos del IRS, la cantidad de personas que detallan los impuestos se redujo drásticamente tras la entrada en vigor del límite y la deducción estándar más alta.
La ampliación del límite SALT para 2025 refleja un cambio de política destinado a reducir temporalmente el límite a la deducción de impuestos estatales y locales (SALT). Los analistas del Comité Conjunto de Tributación y de la Oficina Presupuestaria del Congreso han observado que los cambios en la deducción del SALT pueden tener efectos distributivos mensurables, especialmente en todos los niveles de ingresos y regiones geográficas.
«El aumento del límite de deducción del SALT afecta principalmente a los contribuyentes que ya detallan y tienen una obligación tributaria estatal o local sustancial», dijeron los analistas del Bipartisan Policy Center en un informe de política reciente, y señalaron que el beneficio se concentra en los hogares de ingresos más altos.
La guía del IRS enfatiza que la mecánica para solicitar la deducción permanece sin cambios a pesar del límite más alto. Los contribuyentes aún deben detallar las deducciones y declarar adecuadamente los impuestos pagados en el Anexo A, tal como se indica en las instrucciones adjuntas del formulario 1040.
Los investigadores de políticas tributarias también han destacado la naturaleza temporal del cambio. Sin legislación adicional, está previsto que el límite de deducción vuelva a ser de 10 000 dólares después de 2029, restableciendo las limitaciones establecidas en la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017.
Para los contribuyentes que han superado constantemente el límite anterior de $10,000, el límite SALT de 2025 puede reducir significativamente la obligación tributaria federal. Aquellos que anteriormente estaban en el margen entre detallar y solicitar la deducción estándar también pueden darse cuenta de que detallar ahora la factura tributaria es más baja.
Los contribuyentes deben evaluar sus pagos de impuestos estatales y locales esperados durante el año, incluidas las retenciones de impuestos sobre la renta y las facturas de impuestos a la propiedad, para estimar si detallar será beneficioso. La planificación puede ayudar a evitar sorpresas a la hora de presentar la declaración, especialmente para los hogares que se encuentran cerca de los límites basados en los ingresos.
Debido a que el límite más alto es temporal, los contribuyentes que toman decisiones a largo plazo deben saber que la deducción puede volver a su nivel original después de 2029. Revisar los cambios anualmente y consultar las directrices oficiales del IRS puede ayudar a garantizar el cumplimiento y la precisión de los informes.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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