Reglas del SALT Cap 2025: aumento del límite de deducción
Las normas SALT cap 2025 aumentan el límite federal de los impuestos estatales y locales deducibles, lo que aumenta la amortización máxima de 10 000 a 40 000 dólares para muchos contribuyentes que detallan sus deducciones. El cambio se aplica a los impuestos pagados durante el año calendario 2025 y afecta las decisiones de presentación de impuestos para los hogares con ingresos más altos y los propietarios de viviendas que viven en áreas con impuestos altos.
La ley federal ahora permite una deducción SALT mayor para las personas que detallan las deducciones en su declaración federal de impuestos sobre la renta. Para el año tributario 2025, el límite de deducción se eleva a 40 000 dólares para los declarantes conjuntos y los declarantes solteros. Los contribuyentes que presentan una declaración por separado están limitados a un límite de deducción de 20 000 dólares.
El límite más alto reemplaza el antiguo límite máximo de 10 000$ que se aplicó desde 2018 hasta 2024. El aumento se promulgó como parte de la Ley One Big Beautiful, que ajusta temporalmente el límite federal de SALT antes de que esté previsto que se restablezca en años posteriores. La ley también incluye aumentos anuales de aproximadamente el uno por ciento hasta 2029.
La elegibilidad para la deducción total está vinculada a los umbrales de ingresos. Los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados inferiores a 500 000 dólares reúnen los requisitos para recibir el monto total, mientras que el límite es de 250 000 dólares para quienes declaran por separado. Por encima de esos niveles, la deducción se reduce mediante una eliminación gradual de los ingresos.
La deducción se aplica a varias categorías de impuestos estatales y locales, pero no todos los impuestos reúnen los requisitos. Los contribuyentes pueden deducir los impuestos estatales sobre la renta o los impuestos sobre las ventas, según cuál les brinde el mayor beneficio, pero no pueden solicitar ambos. La mayoría de las personas que declaran impuestos en estados con impuestos sobre la renta eligen la opción del impuesto sobre la renta.
Los impuestos a la propiedad también son deducibles, incluidos los impuestos estatales a la propiedad y los impuestos locales a la propiedad que se aplican a la residencia principal u otros bienes inmuebles. Algunos impuestos sobre la propiedad personal basados en el valor, como los impuestos anuales sobre vehículos, también pueden reunir los requisitos. Los pagos deben evaluarse y pagarse durante 2025 para ser elegibles, independientemente del año tributario que cubran.
Para solicitar la deducción, los contribuyentes deben detallar sus deducciones utilizando el Anexo A, adjunto al Formulario 1040. El total combinado de los impuestos estatales y locales deducibles se anota en las líneas correspondientes y luego se limita al límite legal. La deducción solo proporciona un beneficio si el total de las deducciones detalladas supera la deducción estándar.
Además de los impuestos estatales y locales, las deducciones detalladas pueden incluir los intereses hipotecarios y las contribuciones caritativas. Los contribuyentes deben comparar el total combinado de estas deducciones con la deducción estándar antes de decidir si detallan o no. El mantenimiento de registros sigue siendo esencial, ya que el Servicio de Impuestos Internos puede solicitar la documentación de los impuestos pagados.
Se espera que el límite ampliado beneficie a los hogares con obligaciones tributarias más altas, en particular a aquellos con importantes facturas de impuestos a la propiedad o pagos de impuestos estatales más altos. Sin embargo, las reglas no permiten a los contribuyentes pagar por adelantado impuestos futuros para aumentar la deducción. Solo cuentan los montos debidamente evaluados y pagados durante el año.
Es posible que los contribuyentes que se acerquen a los umbrales de ingresos deban controlar sus ingresos de cerca, ya que superar el límite puede resultar en una reducción de la deducción permitida. El estado civil civil también desempeña un papel clave, ya que las personas que declaran por separado se enfrentan a límites más bajos y deducciones reducidas en general.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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