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Los propietarios de viviendas que ingresen al año tributario 2026 se enfrentarán a un marco tributario federal revisado, a medida que los cambios en la deducción SALT entren en vigor en virtud de la Ley de Reducción de la Inflación. Las normas actualizadas modifican la forma en que los pagos de impuestos estatales y locales y los intereses hipotecarios reducen los ingresos imponibles, y los resultados varían considerablemente según el nivel de ingresos, el estado civil y el lugar de residencia.
La Ley One Big Beautiful, un proyecto de ley de reconciliación promulgado en 2025, introdujo una serie de cambios tributarios que afectan a las personas que solicitan deducciones superiores al monto estándar en sus declaraciones federales. Para los propietarios de viviendas, la actualización más importante es la expansión temporal del límite de deducción del SALT, que determina la cantidad de impuestos estatales y locales que se pueden solicitar como deducción federal.
Para los años tributarios 2025 a 2029, el límite de deducción SALT aumenta a $40,000 para los declarantes conjuntos y las personas casadas que presentan una declaración conjunta. El límite se aplica a una combinación de los impuestos estatales sobre la renta, los impuestos sobre las ventas elegibles y los impuestos sobre bienes raíces que se pagan a los gobiernos estatales y municipales. Según la ley anterior, el límite máximo de 10 000 dólares impuesto por la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos limitaba considerablemente el valor de estas deducciones, en particular para los hogares de zonas con altos impuestos.
El límite de deducción SALT más alto no está disponible para todos los contribuyentes. Los propietarios de viviendas con un ingreso bruto ajustado modificado que supere los $500,000 están sujetos a una eliminación gradual que reduce la deducción permitida a medida que aumentan los ingresos. En los niveles de ingresos más altos, el beneficio disminuye hasta que alcanza de manera efectiva el límite anterior de 10 000$.
Esta estructura significa que el marco de deducción SALT de 2026 beneficia principalmente a los hogares de ingresos medianos altos en lugar de a los que ganan más. Para los contribuyentes que se acercan al umbral, los cambios relativamente pequeños en los ingresos pueden afectar significativamente el monto de la deducción federal que pueden solicitar.
A pesar de la ampliación del límite SALT, la deducción estándar sigue siendo un factor importante para determinar los resultados de la presentación de solicitudes en la mayoría de los hogares. Para el año tributario 2026, la deducción estándar es de 32.200 dólares para los declarantes conjuntos y de 16.100 dólares para los declarantes separados. Los propietarios de viviendas solo se benefician de solicitar deducciones detalladas si el total de sus cancelaciones elegibles supera estos límites.
Para beneficiarse de la solicitud de deducciones fiscales individuales, los propietarios deben superar estos umbrales. En la práctica, muchos hogares con facturas tributarias moderadas o hipotecas más pequeñas aún pueden darse cuenta de que la deducción estándar resulta en una renta imponible más baja que la que se obtiene al detallar.
Los montos reclamados por impuestos estatales y locales, intereses hipotecarios, donaciones caritativas y ciertos gastos médicos se declaran como deducciones detalladas en el Anexo A y luego se transfieren al Formulario 1040. Los profesionales de impuestos advierten que el aumento del límite máximo de sal no significa automáticamente que la presentación de los detalles sea ventajosa y que los cálculos deben revisarse cada año.
Si bien las reglas del SALT cambiaron, la ley mantuvo el límite actual de los intereses hipotecarios deducibles. Los propietarios de viviendas pueden seguir deduciendo los intereses de hasta 750.000 dólares de la deuda hipotecaria calificada utilizada para comprar, construir o mejorar sustancialmente una residencia principal.
A partir de 2026, las primas del seguro hipotecario privado pasarán a ser deducibles como parte de los intereses hipotecarios. Esta disposición había vencido anteriormente y ahora es un factor importante para algunos propietarios de viviendas.
La disposición del PMI afecta principalmente a los compradores que hicieron pagos iniciales más pequeños y los prestamistas les exigen que cuenten con un seguro hipotecario privado. Para estos hogares, las primas deducibles del PMI pueden sumar varios miles de dólares al total de las deducciones, lo que aumenta la probabilidad de que al solicitar las deducciones se obtenga un beneficio superior al monto estándar.
Los propietarios de viviendas que ya no tienen un PMI o que hicieron pagos iniciales más altos tienen menos probabilidades de sufrir un impacto directo.
La ubicación sigue siendo una de las variables más esenciales según las nuevas reglas. Los propietarios de viviendas en áreas con altos impuestos, como el estado y la ciudad de Nueva York, California, Nueva Jersey y Connecticut, tienen más probabilidades de acercarse o alcanzar el límite ampliado del SALT debido a que las cargas impositivas estatales y locales combinadas son más altas.
En esos estados, la diferencia entre el límite anterior de $10,000 y el límite temporal de $40,000 puede aumentar considerablemente la cantidad elegible para la deducción. Por el contrario, los propietarios de viviendas en estados sin impuestos sobre la renta o con impuestos inmobiliarios relativamente bajos aún pueden caer por debajo del umbral de deducción estándar.
Los analistas de políticas señalan que esta distribución desigual refleja los debates anteriores sobre la deducción del SALT, y que los beneficios se concentran en un número limitado de estados.
Para los contribuyentes con ingresos más altos, la eliminación gradual del SALT es solo una de las varias limitaciones. Algunos contribuyentes también están sujetos a límites en cuanto a la cantidad de deducciones que pueden reducir los ingresos imponibles, independientemente del monto en dólares reclamado.
Como resultado, los propietarios de viviendas con pagos de impuestos importantes e intereses hipotecarios sustanciales pueden ver una reducción en la obligación tributaria federal menor de lo esperado. Los planificadores financieros certificados advierten que la superposición de límites hace que los resultados sean menos predecibles para los hogares con ingresos fluctuantes.
Está previsto que el límite de deducción ampliado de SALT venza después del año tributario 2029. Si el Congreso no actúa, el límite volverá a ser de 10 000 dólares a partir de 2030.
Esta ventana temporal crea desafíos de planificación para los propietarios de viviendas que toman decisiones a largo plazo. Las opciones relacionadas con la compra de viviendas, la refinanciación o la reubicación pueden ser diferentes una vez que venzan las disposiciones actuales.
Algunos contribuyentes pueden considerar ajustar el calendario de los gastos deducibles mientras el límite más alto permanezca en vigor. Estas estrategias dependen de las normas locales y de los requisitos del Servicio de Impuestos Internos y deben estar respaldadas por la documentación adecuada.
Si no se mantienen registros precisos de los impuestos pagados, los intereses hipotecarios y las primas del PMI, se pueden anular las deducciones durante una auditoría.
A medida que se acerca la temporada de impuestos de 2026, los propietarios deben revisar sus facturas de impuestos a la propiedad, las declaraciones de interés hipotecario y las divulgaciones del PMI, cuando corresponda. El estado civil civil, ya sea como declarantes conjuntos o por separado, también afecta la forma en que se calculan las deducciones.
Los profesionales de impuestos enfatizan que las reglas actualizadas aumentan la complejidad en lugar de simplificar el proceso de presentación. Una revisión cuidadosa es esencial para los propietarios de viviendas que desean comprender cómo se aplican los cambios en las deducciones del SALT de 2026 a sus circunstancias específicas.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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