El Servicio de Impuestos Internos ha reafirmado sus procedimientos para la presentación de embargos salariales y gravámenes fiscales federales por parte del IRS, haciendo hincapié en la claridad y la equidad en el proceso de apelación. La agencia dijo en una actualización reciente que continúa fortaleciendo su programa de apelaciones de cobro para garantizar que los contribuyentes tengan opciones accesibles para impugnar o retrasar las acciones de cobro relacionadas con el impago de impuestos.
Antes de que el IRS pueda embargar los salarios, debe emitir una serie de avisos del IRS al contribuyente, que culminan con una notificación final de intención de recaudar y una notificación de su derecho a una audiencia. Esta notificación formal advierte que la agencia se está preparando para embargar los salarios o las cuentas bancarias para cobrar la deuda tributaria.
El IRS envía estas cartas por correo certificado y los contribuyentes tienen 30 días hábiles para responder o solicitar una audiencia de debido proceso de cobro. La falta de acción permite al IRS seguir adelante con una acción de embargo. Según la agencia, la parte exenta del salario depende del estado civil y de la deducción estándar.
«Cuando emitimos una tasa, una parte del salario está exenta y la cantidad exenta se pagará directamente al empleado», explica el IRS en su guía sobre la tasa salarial. Si un contribuyente no presenta el formulario de situación fiscal requerido, el IRS calcula la exención como «casado y presenta una declaración por separado y sin dependientes».
Los contribuyentes que no están de acuerdo con un gravamen o gravamen tienen múltiples vías de apelación. El Programa de apelaciones de cobro permite a los contribuyentes impugnar las acciones de cobro del IRS antes o después de la ejecución. Esto incluye cuestiones relacionadas con los acuerdos de pago a plazos, las multas por recuperación de fondos fiduciarios o la propuesta de un impuesto.
Si bien no se requiere un formulario específico, el IRS recomienda presentar el formulario 9423, Solicitud de apelación de cobro, para rastrear el caso. El CAP ofrece resoluciones más rápidas que las audiencias de debido proceso de cobro, pero no detiene las actividades de cobro en curso. Los resultados en virtud del CAP no pueden apelarse ante el tribunal tributario.
El programa también permite a los contribuyentes impugnar la presentación de un gravamen tributario federal o solicitar un retiro cuando el IRS rechaza un acuerdo de pago a plazos anterior. Por lo general, la apelación comienza con el gerente del empleado del IRS. Si un contribuyente cree que el empleado del IRS cometió un error, puede remitir el asunto a un administrador de cobros, quien debe responder en un plazo de dos días hábiles.
La audiencia sobre el debido proceso de cobro brinda una protección más amplia porque suspende el cobro mientras se revisa el asunto. Los contribuyentes pueden solicitar esta audiencia presentando el formulario 12153 del IRS dentro de los 30 días posteriores a la recepción de la notificación final.
Si el IRS rechaza la solicitud o el contribuyente no cumple con la fecha límite, aún se puede solicitar una audiencia equivalente dentro de un año; sin embargo, las actividades de recaudación continuarán. Durante una audiencia del CDP, un oficial de apelaciones independiente revisa el caso, la situación financiera del contribuyente y cualquier obligación tributaria subyacente.
La revisión de la apelación puede incluir el análisis de las alternativas de cobro, como los acuerdos de pago a plazos, una oferta de compromiso o la suspensión temporal de la ejecución debido a dificultades económicas.
«La Oficina de Apelaciones opera independientemente de la función de recaudación del IRS», señala la agencia en la publicación 1660. «Los oficiales de apelaciones toman decisiones imparciales basándose en la ley y en los hechos presentados por ambas partes».
Si los impuestos pendientes de pago siguen sin resolverse, el IRS puede emitir una notificación de gravamen fiscal federal. Esta presentación alerta a los acreedores de que el gobierno tiene una reclamación legal sobre la propiedad del contribuyente, incluidos los activos inmobiliarios o comerciales.
Los contribuyentes pueden impugnar la presentación mediante audiencias de CAP o CDP si creen que el gravamen se emitió por error. En algunos casos, los gravámenes se pueden retirar después del pago o cuando se haya establecido un acuerdo de pago a plazos válido.
Los funcionarios tributarios deben informar a los contribuyentes sobre sus derechos de apelación al emitir una notificación de embargo o embargo. No hacerlo puede justificar una revisión en el marco del proceso de revisión de apelaciones o de una mediación acelerada.
«Los contribuyentes deben conocer su derecho a apelar las acciones de recaudación, incluidos los embargos salariales y los gravámenes tributarios federales», dijo un portavoz del IRS en una declaración reciente. «El programa de apelaciones de cobros y las audiencias del CDP brindan a los contribuyentes una oportunidad justa de resolver las disputas antes de que se hagan cumplir las leyes».
Los profesionales de impuestos también instan a los contribuyentes a responder rápidamente una vez que llegue un aviso. «Una vez que el IRS envía una notificación de intención de imponer un embargo, el tiempo es crucial», dijo Lisa Grant, abogada tributaria con sede en Atlanta. «Presentar una apelación a tiempo o demostrar las dificultades económicas puede detener el impuesto antes de que comience».
Según el IRS, la comunicación con el oficial de ingresos o el administrador de cobro asignado a menudo evita una escalada innecesaria. «Si no está de acuerdo con una decisión del IRS, póngase en contacto con el gerente del empleado», aconseja la agencia. «La mayoría de los problemas de cobro se pueden resolver sin un gravamen».
El IRS debe liberar un gravamen si determina que la acción causa dificultades financieras. Los contribuyentes pueden presentar documentación, como estados de pago o registros de gastos, para demostrar que el gravamen les impide cubrir sus gastos de manutención razonables.
En los casos relacionados con bienes gravados o cuentas bancarias incautadas, la agencia puede considerar la posibilidad de liberar el embargo si se toman otras medidas. Los contribuyentes también pueden solicitar una mediación acelerada cuando las acciones de cobro o las decisiones del IRS sigan siendo controvertidas.
La Oficina de Apelaciones Independiente del IRS continúa garantizando que los contribuyentes tengan acceso a opciones de resolución imparciales. La separación de la oficina de la división de cumplimiento asegura que las apelaciones se revisen según los procedimientos establecidos y no según las prioridades de cobro internas.
Para los contribuyentes con deudas tributarias pendientes o acciones de cobro pendientes, es esencial comprender el proceso de apelación. Actuar con rapidez después de recibir una notificación final puede ayudar a prevenir un embargo y proteger los ingresos o los activos.
Tanto las audiencias del CAP como las del CDP brindan a los contribuyentes un camino para impugnar las decisiones del IRS, negociar acuerdos de pago a plazos o demostrar dificultades financieras. Quienes ignoran las notificaciones corren el riesgo de tomar medidas más graves, como embargos salariales, gravámenes bancarios o la presentación de un gravamen tributario federal.
Los contribuyentes pueden encontrar orientación adicional en la Publicación 1660 del IRS y en los recursos relacionados. La agencia alienta a cualquier persona que se enfrente a una acción de recaudación a que consulte a un profesional de impuestos o al Servicio del Defensor del Contribuyente para obtener ayuda.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
© 2025 Get Tax Relief Now™. All rights reserved.
