IRS refuerza controles del formulario 1099-K en 2025

El Servicio de Impuestos Internos afirma que está ampliando las comparaciones automatizadas entre las declaraciones de los contribuyentes y las declaraciones informativas de terceros, como el formulario 1099-K. A medida que más pagos pasen a través de aplicaciones de pago, mercados en línea y otras redes de pago de terceros, la agencia afirma que los sistemas de cotejo desempeñarán un papel más importante a la hora de revisar las declaraciones de impuestos sobre la renta durante la temporada de presentación de impuestos de 2025.

Los informes del formulario 1099-K se amplían con el crecimiento de los pagos digitales

El formulario 1099-K es una declaración informativa que informa los pagos recibidos por bienes o servicios a través de tarjetas de pago y organizaciones de liquidación de terceros, incluidos los procesadores de pagos y las plataformas de pago entre pares. Estas transacciones de pago declarables pueden provenir de mercados en línea, mercados independientes, plataformas de financiación colectiva, plataformas de transporte compartido, servicios de vehículos compartidos y sitios de subastas.

Las entidades de liquidación de pagos y los procesadores de pagos externos presentan el formulario federal 1099-K tanto ante el contribuyente como ante el Servicio de Impuestos Internos. Los contribuyentes suelen recibir este documento tributario antes del 31 de enero, y los totales declarados pueden compararse más adelante con las cifras declaradas en una declaración federal, como el formulario 1040.

El formulario generalmente informa el monto bruto del pago procesado a través de un procesador de tarjetas de pago o una organización de liquidación de pagos externa. Como refleja los ingresos brutos y no los ingresos imponibles finales, los totales pueden incluir reembolsos, comisiones, tarjetas de regalo, gastos de envío o incentivos de devolución de efectivo, todos los cuales deben conciliarse al preparar los formularios de impuestos.

Plataformas en línea que pueden emitir un 1099-K

Una amplia gama de servicios digitales puede generar informes del formulario 1099-K. Los mercados en línea como Facebook Marketplace, las plataformas de mercados independientes, las plataformas de transporte compartido, las plataformas de financiación colectiva y los sitios de subastas pueden emitir el formulario cuando los pagos se gestionan a través de un procesador de pagos o un comerciante adquirente.

Los usuarios de plataformas de pago entre pares, aplicaciones de terceros o sistemas de pago entre pares pueden recibir múltiples devoluciones de información si las transacciones pasan por varios procesadores de terceros. Cada formulario federal 1099-K indica el volumen procesado gestionado por un procesador de tarjetas de pago específico o una organización de liquidación de pagos externa.

Los programas de comparación de datos comparan los informes de la plataforma con las declaraciones de impuestos

Los programas de cumplimiento se basan en gran medida en los informes de información de terceros. Cuando las declaraciones informativas y otros formularios tributarios llegan al Servicio de Impuestos Internos, los sistemas automatizados los comparan con las cifras declaradas en una declaración de impuestos, como el formulario 1040 u otra declaración federal.

Las normas del Código de Impuestos Internos, como el IRC 6050W (e), definen la estructura de informes para las transacciones de redes de terceros y la actividad con tarjetas de pago. Estas disposiciones exigen que las entidades de liquidación de pagos y los procesadores de pagos externos informen sobre ciertas transacciones de pago declarables que superen el umbral de notificación o los requisitos mínimos federales.

Los cambios de política recientes, incluida la Ley del Plan de Rescate de los Estados Unidos, ajustaron los montos límite vinculados a las redes de pago de terceros. Históricamente, la presentación de informes se producía cuando el volumen procesado superaba los 20 000 USD y cuando se cumplía el requisito de contar las transacciones, aunque las directrices transitorias han modificado el límite en dólares en las últimas temporadas de presentación de impuestos.

Los avisos del CP2000 pueden deberse a discrepancias en los ingresos

Si la comparación automática encuentra diferencias entre los registros de terceros y una declaración de impuestos, la agencia puede enviar una notificación CP2000 proponiendo ajustes. La notificación puede incluir discrepancias relacionadas con los ingresos brutos, la compensación a personas que no son empleados, los ingresos por ventas de acciones, la deuda cancelada u otros elementos declarados en los formularios de impuestos.

Es posible que los contribuyentes deban verificar cómo aparecen los ingresos en el Anexo C (formulario 1040), el Anexo D (formulario 1040), el Anexo 1 (formulario 1040), el Anexo E o el Anexo F. Las empresas que presenten el formulario 1120 o las asociaciones que presenten el formulario 1065 también pueden revisar los registros del formulario federal 1099-K para confirmar los totales declarados por los procesadores de pagos externos.

Enlaces de origen

• https://www.irs.gov/businesses/understanding-your-form-1099-k
• https://www.irs.gov/taxtopics/tc652
• https://www.irs.gov/businesses/gig-economy-tax-center

‍Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora