IRS reduce temporalmente avisos por saldos adeudados

Las plataformas de conciertos les recuerdan a los trabajadores que los ingresos por conciertos siguen siendo tributables mientras los contribuyentes preparan sus declaraciones de impuestos federales de 2025 para la temporada de presentación de impuestos de 2025. El Servicio de Impuestos Internos afirma que los ingresos obtenidos a través de los servicios de viajes compartidos, los servicios de entrega, los trabajos independientes y los mercados en línea generalmente deben declararse como ingresos imponibles, incluso cuando no se haya emitido un formulario 1099 u otro formulario tributario.

El IRS dice que los ingresos de la economía colaborativa deben declararse

El Servicio de Impuestos Internos sigue haciendo hincapié en que las normas que rigen la tributación de los ingresos de los conciertos se aplican en todas las economías digitales colaborativas y en general. Según el Gig Economy Tax Center del IRS, los ingresos obtenidos a través de una plataforma digital, un mercado en línea o una aplicación suelen considerarse ingresos imponibles y deben declararse en una declaración de impuestos federales.

El trabajo por encargo incluye actividades relacionadas con las economías de intercambio, acceso y de igual a igual. Los trabajadores pueden ganar dinero mediante el transporte basado en aplicaciones, los servicios de entrega, los mercados de artesanías y artículos hechos a mano, los mercados inmobiliarios donde las personas alquilan casas o las plataformas que organizan viajes en automóvil o servicios independientes.

El IRS dice que los trabajadores por encargo temporal deben declarar sus ingresos incluso si no reciben un formulario de impuestos, como el formulario 1099, 1099-NEC, 1099-MISC o 1099-K. Las reglas de declaración de ingresos se aplican ya sea que los pagos se procesen a través de un sistema de tarjetas de pago, una transacción en red de terceros o plataformas de pago entre pares.

La condición de contratista independiente afecta la forma en que se pagan los impuestos

La mayoría de los trabajadores por encargo se clasifican como trabajadores contratistas independientes y no como empleados tradicionales. Esta clasificación significa que no reciben ningún formulario W-2 y que los pagos de la plataforma no suelen estar sujetos a retenciones federales.

Como personas que trabajan por cuenta propia, los trabajadores por encargo deben hacer un seguimiento de sus ingresos y gastos y declarar las ganancias netas de su negocio utilizando el Anexo C al presentar una declaración de impuestos federales. Esas ganancias netas también se utilizan para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que cubre las contribuciones al Seguro Social y Medicare.

Debido a esta estructura, los trabajadores subcontratados a menudo deben mantener registros comerciales detallados. Estos registros pueden incluir estados de cuenta bancarios, recibos de ventas, recibos de cajas registradoras, facturas de tarjetas de crédito y documentación sobre la publicidad empresarial u otros costos deducibles relacionados con el trabajo.

Múltiples plataformas pueden complicar el seguimiento de los ingresos

Muchos trabajadores subcontratados ganan dinero en varias plataformas digitales durante el año. Un trabajador puede conducir para comprar servicios de transporte compartido, completar las entregas a través de aplicaciones en línea y vender productos en mercados en línea o en mercados de artesanías y artículos hechos a mano.

Esta combinación de fuentes de ingresos puede dificultar el mantenimiento de registros. La revisión de los estados de cuenta bancarios, los resúmenes de pagos de la plataforma y otros registros comerciales ayuda a garantizar que todos los ingresos imponibles se incluyan en la declaración de impuestos.

El IRS alienta a los trabajadores a mantener la documentación de respaldo, como las entradas en el registro de kilometraje, los cálculos de las tasas de kilometraje y otros registros de los gastos deducibles relacionados con el uso comercial de un vehículo o equipo.

Comprender la presentación de informes del formulario 1099 en la economía colaborativa

Dos formularios de impuestos comúnmente asociados con el trabajo por encargo son el formulario 1099-NEC y el formulario 1099-K. Estas declaraciones ayudan al IRS a hacer coincidir los pagos declarados por las empresas con los ingresos declarados por los contribuyentes.

El formulario 1099-NEC informa los pagos realizados a un contratista independiente por los servicios. Los conductores autónomos y autónomos que trabajen a través de empresas de plataformas digitales pueden recibir este formulario cuando la compensación cumpla con los requisitos de presentación de informes.

El formulario 1099-K generalmente se emite para pagos de transacciones de redes de terceros procesados a través de mercados digitales o plataformas de pago. Los procesadores de pagos pueden denunciar las transacciones cuando superan ciertos umbrales establecidos por la ley federal.

Los cambios en los umbrales de notificación han creado confusión

Los cambios recientes en los umbrales de presentación de informes del Formulario 1099-K han creado incertidumbre entre algunos contribuyentes de la economía colaborativa. La Ley del Plan de Rescate de los Estados Unidos originalmente redujo el umbral de presentación de informes a 600 dólares, lo que habría aumentado la cantidad de trabajadores que reunían los requisitos para recibir el formulario.

Posteriormente, el IRS retrasó la implementación total de ese cambio y discutió una transición gradual para reducir la confusión. Las normas de presentación de informes anteriores exigían el formulario 1099-K solo cuando las transacciones superaban los 20 000$ y más de 200 pagos se procesaban a través de una organización de liquidación externa.

Independientemente del umbral que se aplique para un año tributario en particular, el IRS dice que el requisito de declaración de impuestos sigue siendo el mismo. Los trabajadores subcontratados deben declarar los ingresos imponibles incluso si no se emite un formulario 1099 u otra declaración informativa.

Los impuestos estimados a menudo se aplican a los trabajadores por encargo

Debido a que los trabajadores por encargo son personas que trabajan por cuenta propia, muchos deben hacer pagos de impuestos estimados durante todo el año. El IRS explica que, por lo general, los contribuyentes deben pagar impuestos a medida que obtienen sus ingresos, en lugar de esperar hasta la temporada de impuestos.

Los impuestos estimados suelen incluir tanto el impuesto sobre la renta como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Estos impuestos estimados trimestrales suelen vencerse cuatro veces al año y ayudan a evitar multas por pago insuficiente.

El IRS brinda orientación sobre los impuestos estimados en la Publicación 505 y otros recursos, incluidas herramientas como el Estimador de impuestos sobre la renta individual. Estos recursos ayudan a los contribuyentes a determinar la cantidad de impuestos estimados que deben pagar durante el año.

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se calcula utilizando el Anexo SE

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia puede ser una parte importante de la factura tributaria de un trabajador por encargo. Este impuesto cubre las contribuciones al Seguro Social y Medicare para las personas que trabajan por cuenta propia.

Los empleados normalmente dividen estos impuestos con el empleador, pero los trabajadores subcontratados pagan el monto total ellos mismos. El IRS dice que este impuesto se calcula utilizando el Anexo SE y se aplica cuando los ingresos netos del trabajo por cuenta propia superan los 400 dólares.

Los gastos deducibles pueden reducir las ganancias netas imponibles si están debidamente documentados. Los ejemplos pueden incluir los registros de kilometraje, los costos de publicidad comercial, los suministros y otros gastos deducibles directamente relacionados con el propósito comercial de la obra.

El IRS alienta a los trabajadores subcontratados a revisar los registros antes de presentarlos

A medida que se acerca la próxima temporada de presentación de impuestos, el IRS alienta a los trabajadores subcontratados a revisar sus registros financieros antes de presentar sus declaraciones de impuestos federales. La preparación temprana ayuda a los contribuyentes a verificar que se hayan incluido los ingresos de toda la actividad de la plataforma digital.

Los trabajadores deben conciliar los estados de cuenta del formulario 1099 con sus estados de cuenta bancarios, recibos de ventas y otros registros comerciales para garantizar que los informes sean precisos. Este paso es particularmente importante para los trabajadores que obtienen ingresos a través de múltiples plataformas en línea o mercados digitales.

Un registro preciso también puede ayudar a los contribuyentes a identificar los gastos deducibles y confirmar que los pagos de impuestos estimados fueron suficientes durante el año. La presentación de informes adecuada ayuda a los trabajadores subcontratados a evitar multas y garantiza que la declaración federal de impuestos refleje todos los ingresos imponibles.

Fuentes

• Centro de impuestos del IRS para empresas colaboradoras
• Guía de impuestos estimados del IRS
• Informe del IRS sobre pagos a contratistas independientes

‍Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora