Se restablece el umbral de presentación de informes del formulario 1099-K para 2025
El Servicio de Impuestos Internos revisó sus reglas de presentación de informes para el formulario 1099-K, restableciendo un umbral más alto para las aplicaciones de pago y los mercados en línea, a partir del año fiscal 2025. El cambio se ajusta a la legislación reciente y afectará a los trabajadores por encargo, a los vendedores en línea y a las pequeñas empresas que presenten sus declaraciones en 2026.
En octubre de 2025, el IRS publicó una guía actualizada que confirmaba que el umbral de presentación de informes del formulario 1099-K se había revertido a más de 20 000 dólares en pagos brutos y más de 200 transacciones. La actualización sigue a la promulgación del proyecto de ley One Big Beautiful, que anuló el umbral más bajo de presentación de informes que estaba previsto que entrara en vigor en todo el país.
La guía se aplica a las organizaciones de liquidación de terceros, incluidas las aplicaciones de pago y los mercados en línea que procesan los pagos de bienes y servicios. El IRS dijo que el umbral revisado tiene por objeto reducir la presentación de informes innecesarios para los contribuyentes con actividad limitada y, al mismo tiempo, preservar el cumplimiento para los vendedores de mayor volumen.
El umbral de notificación restaurado del formulario 1099-K se aplica a las transacciones de redes de terceros procesadas por plataformas como Venmo, PayPal, Cash App, Etsy, eBay y StubHub. Estas plataformas solo deben emitir el formulario 1099-K si un usuario supera el umbral en dólares y el umbral de transacciones durante el año natural.
Para muchos vendedores ocasionales y trabajadores por encargo, el cambio significa que en enero llegarán menos formularios imprevistos de impuestos. Sin embargo, el IRS señaló que el umbral rige las obligaciones de presentación de informes de las plataformas y no determina si los ingresos están sujetos a impuestos.
La guía actualizada no cambia las reglas de presentación de informes para las transacciones con tarjetas de pago. Los pagos con tarjetas de crédito, débito y tarjetas con valor almacenado siguen sujetos a la declaración del formulario 1099-K, independientemente del monto.
Las entidades adquirentes de comerciantes que procesan pagos con tarjeta deben seguir informando de todas las transacciones, incluso cuando el importe total del pago sea mínimo. El IRS dijo que esta distinción sigue siendo vital para las empresas que aceptan tanto pagos con tarjeta como pagos mediante redes de terceros.
El umbral restablecido de presentación de informes del Formulario 1099-K se aplica retroactivamente a los años tributarios que comienzan en 2022, poniendo fin de manera efectiva al enfoque de transición gradual que el IRS había utilizado en los últimos años. Para la mayoría de los contribuyentes, el impacto práctico se sentirá durante la temporada de presentación de impuestos de 2026, cuando se presenten las declaraciones de 2025.
Debido al cambio retroactivo, es posible que algunos contribuyentes que esperaban recibir un formulario 1099-K por debajo del umbral de 600 dólares anunciado anteriormente ya no lo reciban. El IRS hizo hincapié en que todos los ingresos siguen siendo declarables en virtud de la ley tributaria federal, incluso cuando no se emita ninguna declaración informativa.
Los contribuyentes aún deben mantener registros e informar los ingresos imponibles de las plataformas digitales en sus declaraciones de impuestos federales.
La legislación en la que se basa la guía actualizada también aumenta el umbral de presentación de informes para los formularios 1099-NEC y 1099-MISC. A partir de los pagos realizados en el año tributario 2026, el límite para estos formularios aumentará de 600 a 2000 dólares, y está previsto que los ajustes por inflación comiencen en 2027.
Se espera que el cambio reduzca la cantidad de declaraciones informativas que las empresas deben presentar por pagos pequeños o poco frecuentes a contratistas y proveedores de servicios independientes.
En enero de 2026, el IRS y el Departamento del Tesoro publicaron una propuesta de reglamento que abordaba la retención adicional para las transacciones de redes de terceros. La propuesta alinea los requisitos de retención con el umbral de presentación de informes restablecido en el formulario 1099-K.
Según la propuesta, la retención adicional generalmente se aplica cuando los pagos superan el umbral y el beneficiario no ha proporcionado un número de identificación fiscal correcto. El IRS dijo que las plataformas que realizaban retenciones adicionales en años anteriores aún podrían tener la obligación de informar independientemente de los umbrales actuales.
La agencia aceptará comentarios públicos sobre la propuesta hasta el 10 de marzo de 2026.
El Congreso redujo el umbral de presentación del formulario 1099-K a 600 dólares en virtud de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, lo que amplió significativamente la cantidad de contribuyentes que reciben el formulario. El cambio suscitó críticas por parte de los contribuyentes, los profesionales de impuestos y las plataformas de pago, aduciendo la confusión y la carga administrativa.
En respuesta, el IRS emitió varios avisos de transición que retrasaban la plena aplicación del umbral inferior. El restablecimiento del estándar de 20 000$ y 200 transacciones refleja la decisión legislativa de limitar la presentación de informes a las actividades comerciales de mayor volumen realizadas a través de plataformas digitales.
El IRS dijo que la guía actualizada distingue mejor entre los ingresos comerciales sostenidos y las transacciones ocasionales o personales.
«El umbral de presentación de informes no cambia el requisito de declarar los ingresos imponibles», dijo el IRS en su guía actualizada. La agencia enfatizó que los contribuyentes deben mantener registros detallados de las transacciones comerciales, incluso si no reciben un formulario 1099-K.
Los profesionales de impuestos se hicieron eco de ese mensaje y señalaron que la ausencia de un formulario de declaración no exime los ingresos de impuestos.
«Los contribuyentes no deben asumir que ningún formulario significa que no hay impuestos», dijo una firma nacional de asesoría tributaria en su análisis de la guía. «Las obligaciones de declaración de ingresos permanecen sin cambios».
Los asesores también advirtieron que los requisitos de presentación de informes a nivel estatal pueden diferir de las normas federales, lo que podría resultar en que los formularios 1099-K se emitan por debajo de los umbrales estatales.
Los contribuyentes que utilizan aplicaciones de pago o mercados en línea deben revisar su historial de transacciones de 2025 y confirmar si su actividad supera el umbral de declaración. La separación clara entre los ingresos empresariales y las transacciones personales puede ayudar a evitar errores en la presentación de informes.
El mantenimiento de los recibos, los estados de cuenta de la plataforma y los registros bancarios sigue siendo fundamental, especialmente para quienes tienen cuentas de uso mixto.
Las empresas que pagan a contratistas independientes deben prepararse para el umbral de presentación de informes más alto para los formularios 1099-NEC y 1099-MISC a partir de 2026. Las plataformas de pago deben asegurarse de que sus sistemas de presentación de informes reflejen el umbral restablecido del formulario 1099-K y supervisar la evolución de las normas de retención adicionales.
La verificación de los números de identificación del contribuyente archivados puede ayudar a prevenir problemas de retención y demoras en la presentación de informes.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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