Nuevas opciones electrónicas del IRS para no residentes
El IRS ha ampliado los servicios electrónicos para los contribuyentes extranjeros no residentes, añadiendo nuevas opciones de enmiendas y aclarando cómo las pruebas de residencia y las normas de ingresos afectan a las personas que presentan el formulario 1040-NR. La actualización simplifica la manera en que los contribuyentes internacionales declaran sus ingresos en los EE. UU., solicitan los beneficios de los tratados y determinan sus obligaciones de presentación en virtud de la declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes de los Estados Unidos.
El IRS ha anunciado que los contribuyentes extranjeros no residentes ahora pueden presentar enmiendas adicionales electrónicamente al actualizar o corregir las entradas del formulario 1040-NR. La agencia señaló que las presentaciones electrónicas pueden incluir ajustes en el Anexo NEC, cambios relacionados con los ingresos relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial y correcciones inevitables para los ingresos estadounidenses en virtud de las normas de retención en origen. Las autoridades declararon que la expansión forma parte de una iniciativa más amplia para mejorar los servicios en línea para asuntos tributarios individuales internacionales.
La clasificación de residencia sigue siendo un factor clave para determinar qué formulario debe presentar un contribuyente. La publicación 519 describe cómo se utilizan la prueba de la tarjeta verde y la prueba de presencia sustancial para determinar si una persona es un extranjero residente, un extranjero no residente o un extranjero con doble estatus a efectos fiscales. El IRS reiteró que factores como la cantidad de días pasados en los Estados Unidos, las normas sobre las personas exentas y las fechas de inicio de la residencia influyen en la aplicación del formulario 1040-NR o el formulario 1040.
El IRS confirmó que los contribuyentes internacionales aún pueden confiar en los beneficios de los tratados tributarios cuando un tratado de impuestos sobre la renta de los EE. UU. se aplica a los ingresos obtenidos en un país extranjero. La publicación 901 sigue orientando a los contribuyentes sobre las exenciones y limitaciones de los tratados, mientras que el formulario 8833 es obligatorio en situaciones en las que se aplican las normas de divulgación de los tratados. La agencia enfatizó que la nueva expansión de la presentación electrónica no altera estas reglas, sino que brinda a los declarantes una forma más rápida de presentar declaraciones corregidas relacionadas con los tratados tributarios.
El IRS recordó a los contribuyentes extranjeros no residentes que es posible que quienes se preparen para salir de los Estados Unidos aún deban obtener un permiso de salida. Según la situación, es posible que los contribuyentes deban presentar el formulario 1040-C o el formulario 2063 para revisar las obligaciones tributarias federales pendientes antes de la salida. Estos formularios no forman parte de los nuevos cambios en la presentación electrónica, pero siguen siendo esenciales para las personas que esperan terminar su presencia en los EE. UU. durante el año calendario.
Las personas que necesiten más tiempo para presentar la solicitud pueden solicitar una prórroga mediante el formulario 4868. La agencia señaló que los plazos de prórroga para los extranjeros no residentes permanecen sin cambios, y que los contribuyentes deben verificar si tienen actividades comerciales, ingresos laborales o puestos relacionados con los tratados que afecten su declaración. También es posible que se apliquen los cronogramas complementarios, incluidos el Anexo A y el Anexo 1, según el tipo de ingreso y las deducciones permitidas en virtud de las normas para no residentes.
El IRS dijo que el sistema ampliado permite un procesamiento más rápido para los declarantes elegibles a través de herramientas digitales mejoradas. Los contribuyentes que utilizan la plataforma mejorada pueden aprovechar el depósito directo para los reembolsos, siempre que lo permitan las normas de presentación de impuestos para no residentes. La actualización electrónica también reduce la necesidad de hacer correcciones en papel, especialmente para las personas que presentan la declaración desde fuera de los territorios de los EE. UU.
Se espera que las reglas ampliadas de presentación electrónica agilicen el proceso de presentación para los contribuyentes que deben usar el formulario 1040-NR debido a su condición de no residentes. Las personas con ingresos estadounidenses derivados del trabajo, las inversiones o la actividad profesional pueden beneficiarse de un procesamiento más predecible, especialmente cuando revisan las declaraciones que incluyen ingresos relacionados de manera efectiva o la presentación de informes según el Anexo NEC.
El IRS declaró que la actualización ayuda a los contribuyentes a tomar decisiones de clasificación complejas según la prueba de la tarjeta verde y la prueba de presencia sustancial. Los cambios también ayudan a las personas a determinar si reúnen los requisitos para recibir el tratamiento de extranjero residente o de extranjero con doble estatus. Los residentes estadounidenses, los ciudadanos estadounidenses y los ciudadanos estadounidenses en el extranjero siguen sujetos a reglas diferentes; sin embargo, el esfuerzo de modernización tiene como objetivo aclarar las obligaciones de quienes presentan declaraciones únicamente con fines tributarios para no residentes.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora