Para qué sirve el formulario 1040NR-EZ (2017)
Formulario 1040NR-EZ lo usa un extranjero no residente que vivió o trabajó en los Estados Unidos durante el año calendario 2017 y obtuvo ingresos de origen estadounidense, como salarios, montos de estipendios imponibles o pagos de becas. Se aplica a las personas que no son ciudadanos estadounidenses ni extranjeros residentes que cumplen con el requisito de la tarjeta verde y que, según las leyes tributarias del IRS, solo tienen que presentar la solicitud. Este formulario es válido para los contribuyentes cuyos ingresos se declaran en formularios tributarios como el W-2 o el 1042-S y que no reúnen los requisitos para recibir el formulario 1040 o el formulario 1040NR, más largos.
El formulario está destinado a personas que se dedican a una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos y deben presentar una declaración de impuestos con deducciones limitadas y sin dependientes. Está diseñado para personas que cumplen con las normas del IRS para extranjeros residentes y no residentes y que no tienen requisitos de declaración en el extranjero, como el formulario 8938 o los ingresos de sociedades de hecho declarados en el formulario 1065. Los contribuyentes suelen basarse en la Publicación 519 para obtener orientación sobre la elegibilidad y las normas relacionadas con los beneficios de los tratados tributarios, los ingresos por intereses y los ingresos relacionados de manera efectiva.
Para obtener un desglose detallado de los requisitos de presentación, las reglas de elegibilidad y las instrucciones paso a paso, consulta nuestra guía completa sobre Formulario 1040NR-EZ: Declaración de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos para ciertos extranjeros no residentes sin dependientes (2017).
Cuándo utilizaría el formulario 1040NR-EZ
Un contribuyente presenta el formulario 1040NR-EZ cuando obtuvo ingresos de origen estadounidense, como salarios, montos de becas o estipendios imponibles, y debe declarar la retención de impuestos sobre la renta correspondiente al año tributario 2017. Se aplica a las personas con un estado civil de solteras o casadas que presentan una declaración por separado, siempre que cumplan con todas las normas del IRS para no residentes. Muchos titulares de visas de trabajo F-1, J-1, Q-1 y H-1B presentan este formulario cuando permanecen como no residentes bajo el estatus de residencia fiscal federal.
El formulario también se usa para declaraciones tardías si el contribuyente no presentó la declaración a tiempo o no solicitó una prórroga mediante el formulario 4868. Las declaraciones modificadas utilizan el formulario 1040X, y es posible que las personas que salgan de los Estados Unidos deban presentar el formulario 1040-C antes de partir. Dado que la presentación electrónica modernizada no admite la mayoría de las solicitudes presentadas por no residentes, la declaración completa normalmente debe enviarse por correo.
Reglas o detalles clave para 2017
El contribuyente debe cumplir con todos los requisitos para usar el formulario 1040NR-EZ, incluido tener un ingreso imponible inferior a $100,000 y no declarar a sus dependientes. Solo ciertos tipos de ingresos reúnen los requisitos, y los contribuyentes no pueden usar el formulario si tienen la obligación de declarar ingresos por dividendos, ingresos de sociedades o declaraciones en el extranjero en virtud de los requisitos de declaración de activos en el extranjero. Los contribuyentes deben enumerar los montos exentos de los tratados en la línea 6 y explicar el artículo correspondiente del tratado en la línea punteada, siguiendo las disposiciones de los tratados sobre el impuesto sobre la renta, las normas de los convenios tributarios modelo y las disposiciones sobre la limitación de las prestaciones de los Estados Unidos.
Las publicaciones del IRS, como la Publicación 519, la Publicación 515, la Publicación 15-E, la Publicación 6186, la Publicación 3112 y la Publicación 1017, explican cómo clasificar los ingresos y determinar la elegibilidad. El contribuyente debe usar el número de seguro social o el número de seguro social de EE. UU. correcto, asegurarse de que los nombres coincidan con los formularios W-4 y seguir las normas relativas al establecimiento permanente, la fuente de ingresos y las determinaciones de extranjero residente y no residente. Quienes posean activos en el extranjero, cumplan con los requisitos del formulario W-8 o estén exentos de cobertura médica según el formulario 8965 deben usar el formulario 1040NR en su lugar.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos, consulte nuestra guía para Formularios de impuestos individuales.
Paso a paso (nivel alto)
Reúna los formularios de identificación e impuestos
El contribuyente recopila un número de seguro social o ITIN junto con los formularios de impuestos como el formulario W-2 y el formulario 1042-S. También recopilan todos los registros que muestran los ingresos de origen estadounidense y las retenciones de impuestos sobre la renta correspondientes al año calendario 2017.
Confirme el estado de residencia fiscal y la elegibilidad
El contribuyente verifica la condición de no residente mediante la prueba de tarjeta verde y la prueba de presencia sustancial. También revisan la publicación 519 para confirmar la elegibilidad para el formulario 1040NR-EZ en lugar del formulario 1040 o el formulario 1040NR.
Determine el estado civil y los detalles tributarios del hogar
El contribuyente selecciona el estado civil correcto según las reglas del IRS. Se aseguran de que toda la información tributaria del hogar coincida con los registros del IRS y los documentos de respaldo.
Introduzca los ingresos, los ajustes y los montos de los tratados
El contribuyente declara los salarios, estipendios imponibles y otros ingresos relacionados de manera efectiva mediante el formulario W-2 y el formulario 1042-S. Ingresan cualquier ingreso exento del tratado en la línea 6 y describen el artículo del tratado en la línea punteada.
Calcule la renta imponible y la obligación tributaria
El contribuyente calcula los ingresos imponibles aplicando las deducciones permitidas y utilizando las tablas de impuestos del IRS. Verifique la guía de verificación de la Publicación 515 y las publicaciones relacionadas para asegurarse de que los cálculos sean correctos.
Revise, firme y presente la declaración
El contribuyente revisa todas las entradas para verificar su exactitud y firma el formulario. Ellos envían por correo la declaración de impuestos completa porque las declaraciones de no residentes generalmente no se pueden presentar a través de un archivo electrónico modernizado.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS o explore las opciones de asistencia del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Determinación incorrecta del estado de residencia: Verifique la condición de no residente mediante la prueba de tarjeta verde y la prueba de presencia sustancial, y revise la Publicación 519 antes de seleccionar el formulario correcto.
- Presentación de reclamaciones en virtud de tratados incompletas o incorrectas: Indique el artículo del tratado, el país y el monto en la línea 6 y la línea punteada, y confirme las disposiciones sobre la limitación de beneficios para evitar demoras.
- Informar erróneamente los ingresos de las becas: Separe los gastos educativos calificados de los montos imponibles, teniendo en cuenta que el alojamiento y la comida están sujetos a impuestos como ingresos conectados de manera efectiva.
- Proporcionar información de identificación que no coincide: Asegúrese de que su nombre, número de seguro social y registros de su empleador coincidan con los datos del IRS para evitar demoras en el procesamiento.
- No adjuntar los documentos requeridos: Incluya todos los formularios W-2 y 1042-S que muestren los ingresos y las retenciones para respaldar la información que figura en su declaración.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que el IRS recibe la declaración de impuestos, comienza a procesar la información y a verificar los documentos, como el formulario W-2 y el formulario 1042-S. Las declaraciones relacionadas con la retención de becas o las solicitudes de tratados pueden demorar más, especialmente cuando se revisan los créditos tributarios extranjeros, los ingresos relacionados de manera efectiva y otros detalles tributarios del hogar. Los contribuyentes pueden verificar el estado de su reembolso en línea después de ingresar su declaración en el sistema del IRS.
Si se adeudan impuestos, las multas y los intereses se siguen acumulando hasta que se realice el pago. El contribuyente debe seguir las instrucciones del IRS para evitar tomar medidas adicionales. Las cuestiones relacionadas con el pago de la responsabilidad compartida, las exenciones de la cobertura médica o las reclamaciones en virtud del formulario 8965 pueden requerir una revisión adicional. Si el IRS solicita información adicional, los contribuyentes deben responder con prontitud. Las personas también pueden consultar al Servicio del Defensor del Contribuyente si tienen algún problema.
Preguntas frecuentes
¿Todas las personas no residentes deben presentar el formulario 1040NR-EZ para 2017?
Un no residente debe presentar su declaración si obtuvo ingresos de origen estadounidense relacionados con una actividad comercial o empresarial o si tuvo una retención del impuesto sobre la renta declarada en el formulario W-2 o el formulario 1042-S.
¿Se pueden excluir los ingresos de las becas?
Los ingresos de las becas pueden excluirse cuando se utilizan para gastos calificados. Los montos utilizados para gastos de manutención permanecen sujetos a impuestos a menos que estén exentos en virtud de un tratado tributario.
¿Qué pasa si un contribuyente recibió un formulario W-2 y un formulario 1042-S?
Se deben incluir ambos formularios. El contribuyente debe declarar con precisión los montos de los salarios y las becas en cada documento.
¿Se puede presentar este formulario electrónicamente?
La mayoría de las declaraciones de no residentes no se pueden presentar electrónicamente y deben enviarse por correo porque la presentación electrónica modernizada no admite estos tipos de presentación.
¿Cuándo se usa el formulario 4868?
El formulario 4868 se usa para solicitar una prórroga para presentar la declaración. No extiende el plazo para pagar ningún impuesto adeudado.
¿Cómo presenta un contribuyente una declaración enmendada de 2017?
El contribuyente debe usar el formulario 1040X y enviar la declaración por correo al IRS. Las declaraciones modificadas de no residentes no son elegibles para la presentación electrónica.