El Servicio de Impuestos Internos ha emitido nuevas reglas que revisan el proceso de recaudación del IRS, a partir del 7 de julio de 2025. La actualización afecta la forma en que se gestionan las audiencias sobre el debido proceso de recaudación, lo que garantiza una revisión más rápida de las disputas tributarias y una mayor protección de los derechos de los contribuyentes. Los cambios tienen como objetivo agilizar las derivaciones en las apelaciones del IRS y aclarar los procedimientos antes de que los casos lleguen al Tribunal Tributario de los Estados Unidos.
Según la guía revisada, el IRS ha establecido reglas más explícitas para administrar las audiencias de debido proceso de cobro cuando los contribuyentes impugnan una cuestión tributaria o impugnan una responsabilidad subyacente. Los contribuyentes tienen 30 días después de recibir una notificación formal de embargo o embargo para solicitar una audiencia. Durante esa audiencia, los contribuyentes pueden plantear sus dudas sobre las deudas tributarias, las multas o las medidas de ejecución y, en algunos casos, cuestionar si realmente adeudan el impuesto federal sobre la renta en cuestión. Estas salvaguardias siguen arraigadas en la declaración de derechos de los contribuyentes, lo que garantiza una revisión justa e imparcial.
El memorando explica cómo las acciones de cobro específicas se remitirán de las apelaciones de cobro a las apelaciones de examen cuando surjan dudas sobre la responsabilidad. Los empleados del IRS ahora siguen los plazos establecidos: pueden solicitar un informe de estado después de 90 días y, si no se avanza, los gerentes pueden comunicarse directamente con la oficina de exámenes después de 120 días. Esto garantiza que los casos se revisen de manera más rápida y consistente, lo que reduce la confusión sobre dónde debe resolverse un asunto tributario. Los funcionarios explicaron que los procedimientos se diseñaron para equilibrar la eficiencia con el respeto de los derechos de los contribuyentes.
Si bien el proceso para los empleados del IRS ha cambiado, los plazos para los contribuyentes siguen siendo los mismos. Las personas aún deben presentar una petición ante el Tribunal Tributario de los Estados Unidos dentro de los 90 días si no están de acuerdo con la determinación de la apelación. Esta salvaguarda garantiza que un tribunal independiente considere las disputas tributarias si no se llega a una resolución durante las apelaciones. Los contribuyentes que adeudan impuestos pero no pueden pagar la totalidad también pueden solicitar acuerdos de pago, presentar reclamaciones de reembolso o solicitar asistencia a través del Servicio del Defensor del Contribuyente. Estas opciones siguen siendo fundamentales para resolver las disputas de manera justa, y los contribuyentes tienen importantes oportunidades para apelar las decisiones del IRS en virtud del Código de Impuestos Internos.
El moderno proceso de recaudación del IRS se basa en un marco creado por el Congreso para equilibrar la aplicación de impuestos con las protecciones de los contribuyentes. El proyecto de ley del contribuyente y la declaración de derechos del contribuyente establecieron garantías como la posibilidad de presentar una apelación, solicitar una revisión y resolver las disputas de manera justa. Estas disposiciones garantizan que los contribuyentes reciban un trato respetuoso durante los procedimientos y que haya recursos disponibles antes de que se incauten los bienes.
El proceso de cobro comienza cuando los contribuyentes adeudan impuestos federales sobre la renta y no pagan a tiempo. Después de enviar una notificación por correo, el IRS puede tomar medidas de cobro específicas, como embargos sobre la propiedad o gravámenes, para garantizar el pago. Estos pasos se describen en el Código de Impuestos Internos y se explican en la publicación 594 del IRS. Miles de contribuyentes se enfrentan a medidas coercitivas cada año tributario cuando las deudas tributarias no se resuelven voluntariamente.
Las audiencias de debido proceso de cobro permiten que las apelaciones del IRS revisen las cuestiones antes de que los contribuyentes acudan al Tribunal Tributario de los Estados Unidos. Si no se puede llegar a un acuerdo, se puede presentar una petición y seguir los procedimientos judiciales. Esta salvaguarda garantiza que los asuntos tributarios, incluidas las sanciones y las disputas, sean objeto de una revisión judicial independiente.
En su memorando, el Servicio de Impuestos Internos dijo que los procedimientos actualizados están diseñados para fortalecer el marco del debido proceso de recaudación al aclarar cuándo las cuestiones tributarias deben transferirse entre las apelaciones de cobro y las apelaciones de examen. La agencia enfatizó que estas medidas simplificarán el manejo de las disputas, reducirán las demoras y brindarán a los contribuyentes un proceso de revisión más justo. Los funcionarios señalaron que los cambios también se alinean con la declaración de derechos del contribuyente, lo que garantiza que las medidas de cumplimiento se lleven a cabo de manera consistente y respetuosa.
El Servicio del Defensor del Contribuyente ha expresado durante mucho tiempo su preocupación por las demoras y el manejo inconsistente de las disputas tributarias dentro del proceso de recaudación del IRS. En su informe reciente, la oficina explicó que los procedimientos más claros son esenciales para proteger los derechos de los contribuyentes y evitar dificultades innecesarias para las personas que se enfrentan a medidas coercitivas. Los defensores dijeron que el marco actualizado representa un progreso, pero destacaron que será necesaria una supervisión continua para resolver los asuntos tributarios de manera justa y eficiente.
Los abogados y representantes tributarios señalaron que la guía proporciona plazos más predecibles para las apelaciones, lo que puede reducir la incertidumbre para los contribuyentes que enfrentan multas o acciones de cobro. También explicaron que unos procedimientos más claros podrían reducir el número de casos que, en última instancia, llegan al Tribunal Tributario de los Estados Unidos, ahorrando tiempo y recursos a los contribuyentes y al gobierno.
Cuando los contribuyentes reciben una notificación formal de embargo o gravamen, los plazos siguen siendo críticos. Las personas deben solicitar una audiencia sobre el debido proceso de cobro en un plazo de 30 días y, si no están de acuerdo con el resultado, tienen 90 días para presentar una demanda ante el Tribunal Tributario de los Estados Unidos. El incumplimiento de estos plazos puede afectar los derechos de los contribuyentes y limitar las opciones de apelación.
Aquellos que adeudan impuestos pero no pueden pagar en su totalidad aún pueden resolver su deuda tributaria solicitando un acuerdo de pago a plazos, presentando una reclamación de reembolso o solicitando ayuda al Servicio del Defensor del Contribuyente. Los funcionarios aclararon que estos procedimientos técnicos tienen como objetivo revisar las disputas de manera razonable y eficiente. El IRS incorporará la nueva guía en el Manual de Impuestos Internos dentro de dos años.
Los contribuyentes que buscan más orientación sobre el proceso de cobro del IRS y sus derechos durante las audiencias de debido proceso de cobro pueden consultar los siguientes recursos:
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