Más revocaciones de pasaporte por deudas con el IRS

El Servicio de Impuestos Internos está aumentando las medidas de cumplimiento que pueden restringir los viajes internacionales para los estadounidenses con deudas tributarias morosas. La ley federal permite al gobierno certificar ciertas obligaciones tributarias pendientes de pago ante el Departamento de Estado de los Estados Unidos, el cual puede denegar las solicitudes de pasaportes o revocar los documentos de viaje existentes una vez que la deuda tributaria esté gravemente atrasada. El programa de cumplimiento se ha convertido en una herramienta visible que utilizan las agencias federales para presionar a los contribuyentes morosos y a los deudores tributarios a fin de que liquiden los grandes saldos pendientes.

La ley federal conecta la deuda tributaria morosa con las restricciones de pasaportes

La ley federal permite que las grandes deudas tributarias federales afecten la capacidad del contribuyente para obtener o renovar un pasaporte. Cuando los contribuyentes morosos acumulan deudas tributarias gravemente morosas vinculadas al pago de impuestos federales sobre la renta u otras obligaciones tributarias pendientes de pago, el Servicio de Impuestos Internos puede transmitir un certificado de pasaporte al Secretario de Estado. Una vez que se produce esa certificación, se pueden restringir los privilegios de pasaporte hasta que el contribuyente resuelva la morosidad tributaria.

El Congreso creó esta autoridad a través de la Ley FAST en 2015, que agregó el artículo 7345 del IRC al Código de Impuestos Internos. Según el artículo 7345 del IRC, el Servicio de Impuestos Internos debe certificar las deudas tributarias federales que reúnan los requisitos una vez que comiencen las acciones de recaudación forzosas. Estas medidas de recaudación pueden incluir embargos tributarios, embargos salariales, gravámenes bancarios u otras acciones de recaudación destinadas a recuperar los impuestos atrasados.

La ejecución del cobro también puede implicar la interceptación de pagos federales a través del Programa Federal de Recaudación de Pagos administrado por la Oficina del Servicio Fiscal del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. En algunos casos, agencias como el Departamento de Educación pueden coordinarse con el Tesoro cuando la deuda federal no tributaria, como las deudas de préstamos estudiantiles, se superpone con la actividad de recaudación de impuestos.

El umbral para la deuda tributaria gravemente morosa cambia cada año

La certificación de pasaporte se aplica solo cuando el monto de tasación de las deudas tributarias federales impagas supera el umbral legal para una deuda tributaria gravemente morosa. Para el año tributario 2025, esa cantidad supera los 64 000 dólares en obligaciones tributarias federales impagas, incluidas las multas y los intereses relacionados con la morosidad tributaria.

El Departamento del Tesoro de los Estados Unidos ajusta el umbral anualmente. Era de 62 000 dólares en 2024 y 59 000 dólares en 2023. Estos ajustes determinan cuándo los impuestos morosos se elevan hasta el nivel que permite la certificación de pasaportes en virtud de la sección 7345 del IRC.

Las acciones de cumplimiento deben ocurrir antes de la certificación

El saldo por sí solo no provoca la suspensión del pasaporte. Antes de que se produzca la certificación, el Servicio de Impuestos Internos debe comenzar a aplicar medidas de recaudación, como presentar una notificación de gravamen fiscal federal o emitir un gravamen fiscal sobre una cuenta bancaria, una cuenta PayPal o un salario mediante embargo salarial.

Otras herramientas de cumplimiento pueden incluir el Programa Federal de Recaudación de Pagos, que permite a la Oficina del Servicio Fiscal interceptar ciertos pagos federales. La aplicación de la ley a nivel estatal también puede involucrar a una agencia tributaria estatal o a un alguacil local en asuntos relacionados con los impuestos a la propiedad o la actividad de órdenes tributarias.

Pueden reunir los requisitos varios tipos de obligaciones tributarias, incluidas las deudas tributarias federales, las multas por recuperación de fondos fiduciarios vinculadas a los impuestos sobre la nómina y otras obligaciones tributarias federales de las que son responsables las personas.

Aviso CP508C advierte a los contribuyentes sobre la certificación de pasaportes

Cuando se produce la certificación, el gobierno envía un Aviso CP508C a la última dirección conocida del contribuyente. La notificación de certificación, también conocida como notificación 508C, informa a los contribuyentes de que su cuenta ha sido clasificada como una deuda tributaria gravemente morosa y advierte que es posible que se restrinjan los privilegios de pasaporte.

El aviso describe las posibles soluciones. Los contribuyentes pueden suscribir un plan de pago, presentar una oferta de compromiso o solicitar la reducción de la multa, según sus circunstancias financieras y el plazo de prescripción. Al negociar una resolución, es posible que se requiera la divulgación financiera a través del formulario 433-A, el formulario 433-B o el formulario 433-F.

Los contribuyentes suelen consultar a un profesional de impuestos o a un abogado tributario para comprender los derechos de los contribuyentes y los recursos disponibles. Recursos como la publicación 594, la publicación 1854, la publicación 5059 y el PDF sobre el proceso de cobro explican los procedimientos de ejecución de la recaudación y las protecciones del debido proceso.

Las solicitudes de pasaporte se pueden denegar después de la certificación

Una vez que se transmite la certificación del pasaporte, el Departamento de Estado no puede aprobar las solicitudes o renovaciones de pasaportes. Las solicitudes presentadas después de la certificación generalmente se rechazan hasta que se resuelva la deuda tributaria morosa.

Los funcionarios normalmente mantienen abierta la solicitud de pasaporte durante unos 90 días mientras el contribuyente trabaja con el Servicio de Impuestos Internos para abordar la responsabilidad. Durante ese tiempo, los contribuyentes pueden realizar pagos con tarjeta de crédito, tarjeta de débito u otros métodos aprobados.

Si la deuda sigue sin resolverse después del período de retención, la solicitud se cierra. El contribuyente debe volver a presentar la solicitud después de anular la certificación.

Ciertos contribuyentes enfrentan un mayor riesgo de certificación

El programa de certificación de pasaportes afecta principalmente a los contribuyentes morosos con importantes obligaciones tributarias federales impagas que no han ingresado a un plan de pago. Las personas que trabajan por cuenta propia y los propietarios de pequeñas empresas suelen ser vulnerables cuando los impuestos atrasados se acumulan a lo largo de varios años.

Sin embargo, algunos contribuyentes están excluidos de la certificación. La suspensión del pasaporte generalmente protege a las personas que resuelven activamente sus deudas tributarias federales mediante un acuerdo de pago a plazos o una oferta de compromiso aceptada.

Se pueden aplicar otras excepciones cuando los contribuyentes solicitan una audiencia de debido proceso según las reglas de debido proceso de cobro establecidas por la sección 6330 del IRC. Las disputas también pueden llegar al Tribunal Tributario si los contribuyentes impugnan las acciones de ejecución de la recaudación o las decisiones de certificación.

La resolución de la deuda tributaria morosa restablece la elegibilidad para el pasaporte

Los contribuyentes pueden restablecer la elegibilidad para el pasaporte resolviendo las obligaciones tributarias subyacentes. La ley federal exige que el Servicio de Impuestos Internos revoque la certificación del pasaporte cuando el contribuyente ya no cumple con la definición de deuda tributaria gravemente morosa.

La resolución generalmente implica pagar el saldo, negociar un plan de pago o liquidar el pasivo mediante una oferta de compromiso. Es posible que los contribuyentes deban verificar su identidad mediante un número de seguro social, un número de identificación patronal federal u otra documentación al presentar los registros.

Fuentes

• IRS — Revocación o denegación del pasaporte en casos de ciertos impuestos impagos
• IRS: Cómo entender su aviso CP508C

‍Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora