Aumentan casos de deudas tributarias graves en 2025

Los datos federales muestran que un número creciente de contribuyentes entran en situación de deuda tributaria gravemente morosa a medida que la aplicación por parte del Servicio de Impuestos Internos recupera toda su fuerza. Los informes del Tesoro indican que las obligaciones tributarias federales impagas siguen aumentando, lo que aumenta el riesgo de embargos fiscales, acciones legales y restricciones de pasaporte para las personas afectadas.

Los datos del Tesoro muestran un aumento de las deudas tributarias morosas

Informes federales recientes apuntan a un aumento en las deudas tributarias morosas que entran en la temporada de presentación de impuestos de 2025. El informe de cobro de deudas del año fiscal 2024 del Tesoro de los Estados Unidos muestra que la morosidad administrativa por cobrar alcanzó los 32.900 millones de dólares, lo que representa un aumento de 6.300 millones de dólares con respecto al año fiscal anterior.

Al mismo tiempo, el Servicio de Impuestos Internos estima que la brecha tributaria bruta (la diferencia entre los impuestos adeudados y los impuestos pagados a tiempo) será de aproximadamente 696 mil millones de dólares para el año tributario de 2022. Incluso después de las recuperaciones judiciales, una gran parte sigue sin pagar, lo que deja a muchos contribuyentes con impuestos vencidos y obligaciones tributarias pendientes de años anteriores.

El proceso de cobro del IRS se reanuda después de las interrupciones del cierre

El aumento de la obligación tributaria federal no resuelta se produce cuando el IRS reinicia su proceso de recaudación tras las interrupciones relacionadas con el cierre del gobierno federal en otoño de 2025. Durante ese período, muchos procedimientos de cobro se ralentizaron o se detuvieron, incluidos los avisos, las advertencias de impuestos y el contacto con funcionarios de ingresos.

Tras la reanudación de las operaciones en noviembre de 2025, el Servicio de Impuestos Internos comenzó a abordar la acumulación de medidas de cumplimiento atrasadas. La agencia ha aumentado las notificaciones relacionadas con deudas tributarias morosas, incluida la presentación de una notificación de gravamen fiscal federal contra bienes personales u otros activos vinculados a obligaciones tributarias impagas.

La ley federal define la deuda tributaria gravemente morosa

El término «deuda tributaria gravemente morosa» tiene un significado legal específico en la Sección 7345 del Código de Impuestos Internos. La obligación tributaria federal de un contribuyente alcanza este estado cuando los impuestos impagos superan los 64 000 dólares para el año tributario 2025, incluidos los intereses y las multas.

Además de cruzar ese umbral, el IRS debe iniciar las medidas de cumplimiento como parte de su proceso de cobro. Estas medidas suelen incluir la presentación de una notificación de gravamen tributario federal o la emisión de un gravamen para recaudar las obligaciones tributarias pendientes.

Algunos contribuyentes que enfrentan disputas legales pueden impugnar las acciones de ejecución ante el Tribunal Tributario de los Estados Unidos o el Tribunal de Distrito de los Estados Unidos. Sin embargo, las deudas tributarias morosas no resueltas pueden seguir acumulando intereses y multas mientras los casos avanzan en el proceso legal.

La revocación del pasaporte puede seguir a la certificación del IRS

Una de las consecuencias más graves de una deuda tributaria gravemente morosa tiene que ver con los planes de viajes internacionales. Según la ley federal, el IRS puede certificar ante el Departamento de Estado las deudas tributarias morosas que reúnan los requisitos.

Una vez que se produce la certificación, el Departamento de Estado puede denegar la solicitud o renovación de un pasaporte. En algunos casos, la agencia también puede recibir una remisión para revocar la autorización de pasaporte de los contribuyentes que no resuelvan sus obligaciones tributarias federales.

El IRS notifica a los contribuyentes afectados a través del Aviso CP508C. Después de recibir una notificación de denegación de una solicitud de pasaporte, los contribuyentes suelen disponer de unos 90 días para saldar la deuda, establecer un plan de pagos o establecer un plan de pagos mensuales con el IRS.

Los planes de pago y las liquidaciones pueden impedir la certificación

Los contribuyentes que establezcan un acuerdo de pago a plazos en virtud de la sección 6159 o negocien una oferta de compromiso en virtud de la sección 7122 pueden evitar la certificación y la revocación del pasaporte. Estas opciones permiten a las personas con obligaciones tributarias pendientes resolverlas mediante planes de pago estructurados.

El Servicio de Impuestos Internos también ofrece condonación de multas en algunos casos. Reducir los intereses y las multas puede reducir la obligación tributaria total del contribuyente y ayudar a que los saldos estén por debajo del umbral que hace que la deuda tributaria esté gravemente morosa.

Fuentes

• Revocación o denegación del pasaporte por parte del IRS en casos de ciertos impuestos impagos
• Explicación del aviso CP508C del IRS

‍Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora