Para qué sirve el formulario 05-158
El formulario 05-158, conocido oficialmente como Informe de impuestos de franquicia de Texas (formulario largo), es la forma en que el estado recauda un impuesto privilegiado a las empresas que operan en Texas. Piense en el impuesto de franquicia no como un impuesto sobre sus ingresos, sino más bien como el precio de hacer negocios en el estado de la Estrella Solitaria. La Contraloría de Cuentas Públicas de Texas exige este formulario a las corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada, sociedades, bancos, asociaciones profesionales y la mayoría de las demás entidades comerciales constituidas en Texas o que hagan negocios dentro de las fronteras estatales.
Para el año fiscal 2020, el formulario tiene dos páginas (05-158-A y 05-158-B) y calcula tu obligación tributaria en función del «margen» de tu empresa, es decir, tus ingresos después de restar ciertas deducciones permitidas. Utilizarás este formulario si tu empresa tiene ingresos totales anualizados que superan los 20 millones de dólares o si prefieres no utilizar la opción EZ Computation, más sencilla, aunque cumplas los requisitos. El formulario largo le permite solicitar varias deducciones y créditos que no están disponibles en las opciones de presentación más sencillas, lo que podría reducir su factura tributaria. Contralor de Texas
Cuándo utilizaría el formulario 05-158
Presentación anual regular
La mayoría de las empresas presentan el formulario 05-158 anualmente antes del 15 de mayo para las actividades comerciales del año anterior. Si el 15 de mayo cae en fin de semana o feriado legal, la fecha límite pasa al siguiente día hábil. Su informe cubre el período contable que finalizó en el año calendario anterior; por ejemplo, si su año fiscal termina el 31 de diciembre de 2019, presentará su informe de impuestos de franquicia de 2020 antes del 15 de mayo de 2020.
Presentación final
Si va a cerrar su negocio o poner fin a su presencia en Texas, presentará una versión final del formulario 05-158 marcada como «FINAL» en lugar de «ANUAL». Las entidades de otros estados que pongan fin a su relación con Texas deben presentar este informe final en un plazo de 60 días a partir del cese de sus operaciones comerciales en el estado.
Presentación tardía
Las presentaciones tardías ocurren y, cuando lo hacen, seguirás enviando el mismo formulario, pero se aplicarán multas. Incluso si no adeuda impuestos, presentarlo fuera de la fecha límite implica una multa automática de 50 dólares. Si adeuda impuestos, las multas adicionales comienzan en el 5 por ciento para los pagos realizados con 1 a 30 días de retraso y aumentan hasta el 10 por ciento después de 30 días. Los cargos por intereses comienzan a acumularse 61 días después de la fecha de vencimiento.
Presentación modificada
Los informes modificados sirven para varios propósitos: corregir errores matemáticos, cambiar el método de cálculo del margen, elegir usar una deducción diferente o respaldar una solicitud de reembolso. Si descubres que cumples los requisitos para recibir deducciones o créditos que no te adeudaron en un primer momento, puedes cambiar el formulario simple basado en el cálculo EZ o el informe sobre la ausencia de impuestos adeudados por el formulario completo. Contralor de Texas
Reglas o detalles clave para 2020
Límites y tasas de ingresos
El año del informe de 2020 opera bajo umbrales y tasas específicos que varían con respecto a otros años. El umbral de no adeudación de impuestos es de 1.180.000 dólares en ingresos totales anualizados. La deducción de compensación tiene un límite de 390 000 dólares por persona. Las tasas impositivas dependen del tipo de empresa:
- Negocios minoristas y mayoristas: 0.375 por ciento
- Otros negocios: 0.75 por ciento
Calcular los ingresos totales y el margen
Entender lo que se considera «ingreso total» es sumamente importante. Se comienza con los ingresos declarados a efectos del impuesto federal sobre la renta y, a continuación, se restan las exclusiones específicas.
Tras establecer los ingresos totales, se calcula el margen mediante uno de los cuatro métodos siguientes:
- Ingresos totales multiplicados por el 70 por ciento
- Ingresos totales menos el costo de los bienes vendidos
- Ingresos totales menos compensación
- Ingresos totales menos 1 millón de dólares
Formularios y anexos requeridos
Los requisitos críticos de presentación van más allá del formulario tributario en sí:
- Formularios 05-158-A y 05-158-B (ambos obligatorios)
- Formulario 05-102 o 05-167 (informes informativos)
- Formulario 05-160 (resumen de créditos)
- Formulario 05-178 (créditos de I+D)
- Formulario 05-180 (créditos históricos)
Reglas de grupo combinadas
Los grupos combinados deben presentar:
- Formulario 05-166 (calendario de afiliados)
- Formulario 05-177 (Informe de información sobre propietarios comunes)
Paso a paso (nivel alto)
1. Reúna registros financieros
Comience por recopilar su declaración de impuestos federales y los registros financieros que cubran su período contable.
2. Información básica completa
Comience con la página 1 (formulario 05-158-A):
- Nombre de la entidad jurídica
- Número de contribuyente de Texas
- Fechas del período contable
- Información de contacto
3. Calcule los ingresos totales
Indique los ingresos brutos y reste las exclusiones permitidas. Anualice si es necesario.
4. Calcular el margen
Calcule con los cuatro métodos:
- Método del 70 por ciento
- Costo de los bienes vendidos
- Compensación
- Deducción de 1 millón de dólares
Utilice el método que produzca el margen imponible más bajo.
5. Aplicar el prorrateo
Determine qué parte de su margen está sujeta a impuestos en Texas según la fuente de ingresos.
6. Calcule el impuesto adeudado
En la página 2 (formulario 05-158-B):
- Aplicar tasa impositiva
- Restar créditos
- Determinar la responsabilidad final
7. Complete los informes requeridos
Incluya:
- Documento informativo (05-102 o 05-167)
- Cualquier horario requerido
8. Presente y pague
Preséntelo electrónicamente o por correo. Los pagos superiores a 10 000$ deben ser electrónicos. Contralor de Texas
Errores comunes y cómo evitarlos
Páginas faltantes
Si no se presentan tanto el 05-158-A como el 05-158-B, se produce una presentación incompleta.
Informe de información incorrecto
Presentar el formulario incorrecto (05-102 contra 05-167) conlleva sanciones.
Cronogramas de crédito faltantes
Los créditos requieren formularios de respaldo como 05-160, 05-178 o 05-180.
Errores de informes combinados
No incluir el formulario 05-166 u omitir entidades provoca el rechazo.
Anualización incorrecta
Ajuste siempre los ingresos para períodos que no sean de 12 meses.
Plazos incumplidos
La presentación tardía conlleva una multa de 50 dólares, incluso si no se adeuda ningún impuesto.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento y confirmación
Las presentaciones electrónicas se procesan rápidamente; las presentaciones en papel llevan más tiempo.
Estado en buen estado
La presentación exitosa mantiene su capacidad legal para operar en Texas.
Avisos y problemas
Los avisos comunes incluyen:
- Formulario 05-211 (intención de decomiso)
- Formulario 05-212 (decomiso)
- Formulario 05-213 (caducidad de registro)
Reembolsos y modificaciones
Los reembolsos requieren presentaciones modificadas y deben reclamarse en un plazo de cuatro años.
Auditorías
El Contralor puede auditar en un plazo de cuatro años. Responda con prontitud a las solicitudes. Contralor de Texas
Preguntas frecuentes
Si mi empresa ganó menos del umbral de $1,180,000 sin pagar impuestos en 2020, ¿aún tengo que presentar el formulario 05-158?
No. Para 2020, las empresas que estén por debajo de este umbral podrían presentar el formulario 05-163 en su lugar. Sin embargo, aún debe presentar un informe informativo (formulario 05-102 o 05-167).
¿Puedo presentar el formulario 05-158 electrónicamente o debo enviar los formularios en papel por correo?
Se recomienda la presentación electrónica a través de Webfile o software aprobado. La presentación en papel todavía está disponible, pero los pagos grandes deben hacerse electrónicamente.
¿Qué pasa si mi empresa forma parte de un grupo combinado? ¿Debo presentar la solicitud por separado o ante el grupo?
Los grupos combinados presentan un informe consolidado. Las entidades individuales siguen presentando sus propios informes informativos, pero no informes fiscales separados.
¿Debo elegir la deducción por el costo de los bienes vendidos o la deducción por compensación?
Calcule ambos y elija el que dé como resultado el margen imponible más bajo. Esto varía según el tipo de negocio.
Mi empresa cerró a mediados de año. ¿Cómo manejo el informe final de impuestos de franquicia?
Presente un informe final marcado como «FINAL» que abarque el período hasta el cierre. Incluya el formulario 05-359 si va a dar por terminada su entidad.
¿Cuál es la diferencia entre solicitar una prórroga y presentarla fuera de plazo?
Una prórroga evita la multa de 50 dólares si se presenta a tiempo, pero no amplía la fecha límite de pago. La presentación tardía genera multas e intereses.
Si descubro un error después de la presentación, ¿cómo corrijo mi informe de impuestos de franquicia?
Presente un formulario 05-158 modificado marcado como «MODIFICADO» con la información corregida y una explicación de los cambios.
Este resumen proporciona una guía general basada en las publicaciones oficiales de la Contraloría de Texas y no debe reemplazar el asesoramiento tributario profesional.